《库管基本财务培训》PPT课件.ppt

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1、会计的基本概念n n会计是以会计是以货币货币为主要为主要计量单位计量单位，以，以凭证凭证为主要依据，借助为主要依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的于专门的技术方法，对一定单位的资金运动资金运动进行全面、综进行全面、综合、连续、系统的核算与合、连续、系统的核算与监督监督，向有关方面提供会计信息、，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。n n对于仓库的财务记账来说则是以体现库存物品的流动为主对于仓库的财务记账来说则是以体现库存物品的流动为主的管理活动。的管理活动。n n基本原则：有出必有入，出入须相等。基本原

2、则：有出必有入，出入须相等。仓储管理的主要环节n n1.1.出库与入库出库与入库-凭审批的出入库单据凭审批的出入库单据n n2.2.登记账目登记账目-填写凭证单据，登记账目填写凭证单据，登记账目n n3.3.库存盘点库存盘点-以周、月、季为单位，要与登记以周、月、季为单位，要与登记账目的结算结果相符账目的结算结果相符n n4.4.损耗处理损耗处理-盘点结果出现误差或者损耗的，盘点结果出现误差或者损耗的，登记损耗达到出入库相等登记损耗达到出入库相等库管管理的基本方法n n（1 1）设置账户，是根据库存对象的用途等的相似性进行）设置账户，是根据库存对象的用途等的相似性进行归类，然后分科目、分类别的

3、建立明细账的一种库存方法。归类，然后分科目、分类别的建立明细账的一种库存方法。明细账可以用口取纸标注各类别，以便查阅明细账可以用口取纸标注各类别，以便查阅 n n（2 2）凭证是用来记录物品往来业务、明确业务责任，并）凭证是用来记录物品往来业务、明确业务责任，并据以登记账簿的书面凭证。要做到凭证手续不全不出库，据以登记账簿的书面凭证。要做到凭证手续不全不出库，是履行仓库管理职能的基本依据。是履行仓库管理职能的基本依据。凭证指的是申购单、领料单、入库单、提货编码等凭证指的是申购单、领料单、入库单、提货编码等n n（3 3）.登记账簿，就是根据出入库凭证，在账簿上连续、登记账簿，就是根据出入库凭证

4、，在账簿上连续、完整、系统地记录物品的流动的一种专门方法。完整、系统地记录物品的流动的一种专门方法。一般有一般有 ：入库帐：入库帐 出库帐出库帐 明细账明细账 三套账目三套账目n n（4 4）财产清查财产清查/库存盘点，是指通过对库存、往来物品的库存盘点，是指通过对库存、往来物品的盘点或核对，确定其实存数，查明帐存数与实存数是否相盘点或核对，确定其实存数，查明帐存数与实存数是否相符的一种专门方法。可以以周、月、季为单位，要与登记符的一种专门方法。可以以周、月、季为单位，要与登记账目的结算结果相符，然后编制盘点汇总表账目的结算结果相符，然后编制盘点汇总表n n（5 5）.编制会计报表，是以书面报

5、告的形式，总括地反映编制会计报表，是以书面报告的形式，总括地反映库管管理状况、库存状况和物品流动变动情况的一种专门库管管理状况、库存状况和物品流动变动情况的一种专门汇总报表。汇总报表。如何计算库存n n期末库存期末库存=期初库存期初库存+入库数入库数-出库数出库数 +/-+/-库存调整（多出或损耗）库存调整（多出或损耗）n n练习：本月的期初库存（即上月末盘点的期末库练习：本月的期初库存（即上月末盘点的期末库存）办公用纸为存）办公用纸为5050包，中间采购了包，中间采购了2020包，部门领包，部门领用了共计用了共计1717包，月末盘点时发现角落里漏报的包，月末盘点时发现角落里漏报的2 2包（发

6、现损坏需要报批计损耗的包（发现损坏需要报批计损耗的2 2包），月末库存包），月末库存为多少？为多少？原始凭证填写要注意的问题原始凭证的内容原始凭证的内容1 1、原始凭证的两个表现要素、原始凭证的两个表现要素：2 2、原始凭证的基本内容：、原始凭证的基本内容：3 3、其它特殊情况、其它特殊情况凭证名称日期及编号填制和接收凭证单位的名称经济业务的内容摘要涉及的实物（或服务项目）数量、单价、金额填制凭证单位的名称和有关人员的签名或盖单反映了经济业务的具体情况明确了各有关部门和人员在业务手续中的责任另盖公章/专用章，负责人签名，验收证明（质检检单），上级部门批准文件原始凭证的填制要求原始凭证的填制要求

7、n n记录真实记录真实记录真实记录真实（不弄虚作假，不伪造）（不弄虚作假，不伪造）n n内容完整内容完整内容完整内容完整（不遗漏，不少填）（不遗漏，不少填）n n书写清楚书写清楚书写清楚书写清楚（不潦草，不涂抹，不刮擦挖补）（不潦草，不涂抹，不刮擦挖补）n n填制及时填制及时填制及时填制及时（不拖延，不事后补单）（不拖延，不事后补单）n n手续完备手续完备手续完备手续完备（有当事人签名确认，有负责人审核）（有当事人签名确认，有负责人审核）rr审查核对审查核对审查核对审查核对（审核以上的真实性、完整性、合法性（审核以上的真实性、完整性、合法性等）等）原始凭证的填制规范原始凭证的填制规范n n笔：

8、笔：笔：笔：用蓝黑墨水或碳素墨水类用蓝黑墨水或碳素墨水类n n字体：字体：字体：字体：正楷正楷正楷正楷或或行书行书行书行书n n字体大小字体大小字体大小字体大小：在行框的下方（占行高的在行框的下方（占行高的1/21/2至至2/3)2/3)n n复印：复印：复印：复印：双面复印纸双面复印纸n n格式：格式：格式：格式：逐行填写逐行填写,当中不留空行当中不留空行,不跨行不跨行.n n空行注销：空行注销：空行注销：空行注销：未填完的下方空行要划斜线或未填完的下方空行要划斜线或”S”S”线注销或线注销或注注 明明“以下空白以下空白”n n数字：数字：数字：数字：要工整规范，不得连写要工整规范，不得连写n n改错：改错：改错：改错：在错误处划单红线或双蓝线注销（原错误内容仍可见，不得涂改刮擦）；当行中错误处上方位置更改为正确的内容并有签名确认；也可用红单冲销或蓝单补差（需备注说明）。原单作废,重开新单n n练习：1-10个数字的大写形式的书写