负债成本的教学教材.ppt

《负债成本的教学教材.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《负债成本的教学教材.ppt（20页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、负债成本的管理81负债成本的概念负债成本的概念8.1.1负债成本的概念负债成本的概念负债成本包括利息支出和非利息支出负债成本包括利息支出和非利息支出两大部分，其中非利息成本又包括劳务费、两大部分，其中非利息成本又包括劳务费、印刷费、广告费、差旅费、设备费、房屋租印刷费、广告费、差旅费、设备费、房屋租赁费等。赁费等。8.1.2负债成本的构成负债成本的构成1利息成本利息成本利息成本是指银行按约定以货币的形式直接利息成本是指银行按约定以货币的形式直接支付给存款客户、债券持有人的报酬。支付给存款客户、债券持有人的报酬。利息成本的计息方式有两种：利息成本的计息方式有两种：一是按不变利率计息；二是按可变利

2、率计息。一是按不变利率计息；二是按可变利率计息。2营业成本营业成本可以划分为变动成本、固定成本和混合成本可以划分为变动成本、固定成本和混合成本。营业成本是银行成本控制的焦点。营业成本是银行成本控制的焦点。3资金成本资金成本 资金成本是指商业银行为筹集资金而支付的资金成本是指商业银行为筹集资金而支付的一切费用，即利息成本和营业成本之和。资金成一切费用，即利息成本和营业成本之和。资金成本除以吸收的资金数额，可得资金成本率。本除以吸收的资金数额，可得资金成本率。资资金金成成本本率率=（利利息息成成本本+营营业业成成本本）/吸吸收收的的负债资金数额负债资金数额 100%4可用资金成本可用资金成本银行可

3、用资金所应担负的全部成本。银行可用资金所应担负的全部成本。可可用用资资金金成成本本率率=（利利息息成成本本+营营业业成成本本）/(吸吸收收的的总总资资金金法法定定准准备备金金必必要要的的超超额额准准备备金金)100%可用资金成本是确定银行盈利性资产价格的可用资金成本是确定银行盈利性资产价格的基础基础,因而也是银行经营中资金成本分析的重点。因而也是银行经营中资金成本分析的重点。5相关成本相关成本相关成本指与商业银行增加存款及其他资相关成本指与商业银行增加存款及其他资金来源有关，主要有两种类型：金来源有关，主要有两种类型：1）风险成本）风险成本2）连锁反应成本）连锁反应成本8.1.3负债成本的管理

4、负债成本的管理1实行全方位的成本管理。实行全方位的成本管理。2建立负债成本责任制。建立负债成本责任制。3确定确定“三总三总”制的商业银行负债成本管理制度。制的商业银行负债成本管理制度。82负债成本的计算方法负债成本的计算方法1历史加权平均成本法历史加权平均成本法当当银银行行使使用用加加权权平平均均成成本本债债的的单单位位成成本本法法时时，其其计计算算公公式式为为：X=Xff，式式中中，f表表示示各各类类存存款款或或资资金金来来源源的的数数量量；X为为每每种种负负债债的的单单位位成成本本；X为为银银行行全全体体资资金来源的单位加权平均成本。金来源的单位加权平均成本。其其中中，每每种种负负债债的的

5、单单位位成成本本包包括括利利息息成成本本和和其其他他成成本本，计计算算时时可可将将这这两两种种成成本本加加起起来来再再乘乘以以负负债债数数量量，也也可可以以分别相乘后加总，即分别相乘后加总，即X=(X1+X2)/f=(X1f+X2f)/f或或X1f+X2f/f加权平均法主要用于对不同银行各种负债成本的加权平均法主要用于对不同银行各种负债成本的对比分析和同一银行历年负债成本的变动分析等。对比分析和同一银行历年负债成本的变动分析等。历史成本法适用于评价银行过去的经营状况，而历史成本法适用于评价银行过去的经营状况，而且也适合同等规模的银行在平均借入成本和资产收且也适合同等规模的银行在平均借入成本和资

6、产收益率方面的比较。益率方面的比较。一般情况下，银行加权平均成本的变化取决于一般情况下，银行加权平均成本的变化取决于四个因素：负债利息率、其他成本率、负债结构和四个因素：负债利息率、其他成本率、负债结构和可用资金比率。可用资金比率。2边际成本法边际成本法边际成本是指银行每增加一个单位的资金所边际成本是指银行每增加一个单位的资金所支付的成本，与之对应的银行边际资产收益是指支付的成本，与之对应的银行边际资产收益是指每增加一个单位的资产所带来的额外收益。每增加一个单位的资产所带来的额外收益。单一资金的边际成本计算公式为：单一资金的边际成本计算公式为：MC1=（新增利息（新增利息+新增营业成本）新增营

7、业成本）/新增资金新增资金 这这一一方方法法有有两两个个缺缺点点：其其一一，每每种种资资金金来来源源的的风风险险不不尽尽相相同同，但但在在计计算算边边际际成成本本时时没没有有将将这这种种差差别别考考虑虑在在内内。其其二二，由由于于资资金金来来源源不不断断变变化化，因因此此，银银行行把把边边际际成成本本最最高高的的资资金金作作为为银行的边际资金成本。银行的边际资金成本。为为了了矫矫正正这这两两点点缺缺陷陷，银银行行业业可可使使用用平平均均边边际成本作为筹资成本。际成本作为筹资成本。平均边际成本平均边际成本=总成本总成本总资金。总资金。3加权平均预计成本方法加权平均预计成本方法这是指对银行未来时期

8、内预期的负债资金成本进行这是指对银行未来时期内预期的负债资金成本进行分析的方法。分析的方法。所有资金的加权平均预计成本率的计算方法：所有资金的加权平均预计成本率的计算方法：全全部部资资金金加加权权平平均均预预计计成成本本率率=（总总成成本本/全全部部预预期期余额）余额）100%全全部部盈盈利利资资产产的的预预计计收收益益要要求求=（总总成成本本/全全部部可可使使用盈利资产）用盈利资产）100%83我国商业银行负债分析我国商业银行负债分析8.3.1我国商业银行的存款结构我国商业银行的存款结构 我国商业银行存款结构状况（我国商业银行存款结构状况（2001年末）年末）单位：亿元单位：亿元项目项目存款

9、合计存款合计活期存款活期存款定期存款定期存款储蓄存款储蓄存款其他存款其他存款存款（存款（1）比重（比重（%）其其中中：国国有有商商业业银行银行存款（存款（2）比重（比重（%）（2）/（1）131245.310087670.310066.844140.133.628957.033.065.614180.110.87960.29.156.167850.851.748395.255.271.35074.33.92357.92.746.5从表中统计数据可以看出：从表中统计数据可以看出：（1）我国商业银行系统的存款结构以储蓄存款为主，）我国商业银行系统的存款结构以储蓄存款为主，占存款总额的占存款总额的5

10、1.7%，国有商业银行的储蓄存款占，国有商业银行的储蓄存款占国有商业银行存款总额的国有商业银行存款总额的55.2%，表明我国商业银，表明我国商业银行的资金来源是比较稳定的。行的资金来源是比较稳定的。（2）在存款构成中，储蓄存款以较大比重位居第一，）在存款构成中，储蓄存款以较大比重位居第一，活期存款占存款比重的第二位，为活期存款占存款比重的第二位，为1/3左右。而定期左右。而定期存款所占比重较低，仅占一成左右。存款所占比重较低，仅占一成左右。（3）我国商业银行体系内部存在较为严重的存款垄断）我国商业银行体系内部存在较为严重的存款垄断现象。现象。8.3.2我国商业银行负债结构我国商业银行负债结构我

11、国商业银行的负债构成（我国商业银行的负债构成（2001年末）年末）单位：亿元单位：亿元项目项目负债总额负债总额各项存款各项存款对中央对中央银行负银行负债债对非货币对非货币金融机构金融机构负债负债债券债券商商业业银银行行系系统统（1）构成（构成（%）其中：其中：国国有有商商业业银银行（行（2）构成（构成（%）（2）/（1）143556.610098451.710068.6131245.391.487670.389.066.89440.56.68358.28.588.52499.81.72052.52.182.1371.00.3370.70.499.9 结论：结论：1）各项存款对商业银行具有极为重

12、要的意义。）各项存款对商业银行具有极为重要的意义。2）在各项负债来源中国有商业银行占有垄断地位。）在各项负债来源中国有商业银行占有垄断地位。3）我国商业银行资金来源渠道较为单一，并且对存）我国商业银行资金来源渠道较为单一，并且对存款存在过度依赖现象。款存在过度依赖现象。8.3.3当前我国商业银行负债构成的特点当前我国商业银行负债构成的特点1负债结构呈现多样化趋势负债结构呈现多样化趋势2银行负债中的储蓄存款增幅最大银行负债中的储蓄存款增幅最大3企业存款波动较大企业存款波动较大4存存款款期期限限结结构构由由以以“短短”为为主主变变为为以以“长长”为主为主5负债持有的市场份额不均衡负债持有的市场份额

13、不均衡8.3.4影响负债结构变化的原因分析影响负债结构变化的原因分析1国民收入的增长国民收入的增长2金融机构之间的竞争加剧金融机构之间的竞争加剧3新技术在银行领域的应用新技术在银行领域的应用4通货膨胀的影响通货膨胀的影响5传统消费观念的转变传统消费观念的转变6金融法规的建立与健全金融法规的建立与健全思考与练习思考与练习1.简述负债成本的概念及其区别。简述负债成本的概念及其区别。2.简述负债成本的计算方法并加以比较。简述负债成本的计算方法并加以比较。3.分析我国商业银行的负债结构。分析我国商业银行的负债结构。4.分析我国商业银行负债结构变化的趋势。分析我国商业银行负债结构变化的趋势。此课件下载可自行编辑修改，仅供参考！此课件下载可自行编辑修改，仅供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！谢谢感谢您的支持，我们努力做得更好！谢谢