第七章税收与经济增长精选文档.ppt
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1、第七章税收与经济增长本讲稿第一页,共四十二页第七章第七章 税收与经济增长税收与经济增长第一节 税收与私人储蓄第二节 税收与劳动供给第三节 税收与私人投资第四节 税收与长期增长本讲稿第二页,共四十二页经济长期增长三要素l资本积累l人口增长l技术改进本讲稿第三页,共四十二页税收的经济影响税收的经济影响l收入效应:是指因收入购买力的下降或上升对商品消费所做出的调整。l替代效应:是指消费者因商品相对价格变化而对其支出结构做出的调整。本讲稿第四页,共四十二页II商品1 A A O B B 商品2E1E2本讲稿第五页,共四十二页IIEEE商品1 A A O B B B 商品2(二)税收的替代效应(二)税收
2、的替代效应本讲稿第六页,共四十二页第一节 税收与私人储蓄l私人储蓄的动机l储蓄的生命周期模型l利息所得税对储蓄的影响l工资所得税对储蓄的影响l社会保障税对储蓄的影响本讲稿第七页,共四十二页私人储蓄的动机l生命周期动机l谨慎动机l遗产动机本讲稿第八页,共四十二页 储蓄的生命周期模型v模型假设:(1)第一时期的储蓄在第二时期将完全消费掉;(2)第二时期的收入来源只能有利息所得;(3)政府课征所得税,税率是比例税率。v预算约束线:个人目标:U=U(C1,C2)预算约束:Y1=C1+S1 C2=S1(1+i)个人预算约束式:Y1=C1+S1=C1+C2/(1+i)本讲稿第九页,共四十二页储蓄的生命周期
3、模型C2C1U1U2U3ABOD(1+i)个人效用最大化本讲稿第十页,共四十二页均衡条件即:边际替代率=价格比本讲稿第十一页,共四十二页工资所得税对储蓄的影响C2C1U1U2ABONC21C22C12C11ME1E2税收对个人储蓄的收入效应本讲稿第十二页,共四十二页工资所得税的储蓄效应工资所得税的储蓄效应l在简化的生命周期模型中,一个人的一生分为两个时期:在第一个时期,他工作、消费和储蓄;在第二个时期,他退休了,消耗其在第一时期的储蓄。l在对储蓄的利息所得不征税的情况下,个人所得税对个人储蓄的影响只有收入效应,即征收个人所得税会减少纳税人的可支配收入,迫使纳税人同时降低第一时期和第二时期的消费
4、和储蓄水平。本讲稿第十三页,共四十二页利息所得税对储蓄的影响U1U2ABONC21C22C12C11E1E2C23C13E31+i(1-t)(1+i)C2C1利息所得税的收入效应和替代效应本讲稿第十四页,共四十二页利息所得税的储蓄效应利息所得税的储蓄效应l对储蓄收益征税之后,将会使得第一时期与第二时期消费的相对价格发生变化:第二时期消费的价格变得昂贵了,第一时期消费的价格相对下降了;个人会在第一时期增加消费,从而产生了收入效应和替代效应。l具体来讲,利息所得税对储蓄的收入效应是指,在对利息所得税征税之后,个人的实际收入(或购买力)会下降,他会相应减少在第一时期或第二时期的消费;利息所得税对储蓄
5、的替代效应是指,这种税会减少纳税人储蓄实际的税后收益率,使第二时期消费的价格变得昂贵了,从而降低了储蓄对纳税人的吸引力,促使纳税人以消费代替储蓄。本讲稿第十五页,共四十二页社会保障税对储蓄的影响l财富的替代效应l退休效应l遗赠效应本讲稿第十六页,共四十二页税收对个人储蓄影响的简要评价所得税对个人储蓄行为的影响:(1)税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税 的平均税率水平,而替代效应的大小取决于所得 税的边际税率高低;(2)边际税率的高低决定了替代效应的强弱,所 得税的累进程度越高,对个人储蓄行为的抑制作 用越大;(3)高收入者的边际储蓄倾向一般较高,对高收 入者征税有碍于储蓄增加;(4)减征或
6、免征利息所得税将提高储蓄的收益率,有利于储蓄。本讲稿第十七页,共四十二页间接税可能更有利于提高个人储蓄率:(1)间接税虽然会相对减少个人可利用的收入,但 它减少的主要是用于消费的收入。(2)可以证明,间接税在一定程度上增强了家庭的 储蓄能力。(3)在间接税制下,货币幻觉也是个重要的因素。本讲稿第十八页,共四十二页问题一l社会保险税在全世界普遍实施,为何我国还是收取社会保险费?费改税的难度到底在哪?本讲稿第十九页,共四十二页第二节 税收与劳动供给l比例所得税对劳动供给的影响l一次总付税、累进税与比例税的效应比较l个人收入由多种收入构成情况下的所得税效应本讲稿第二十页,共四十二页一、比例所得税对劳
7、动供给的影响U1U2AOE1E2E3DCBFZ收入闲暇W(1-t)比例税的劳动供给效应本讲稿第二十一页,共四十二页二、一次总付税、累进税与比例税的效应比较(一)一次总付税与比例税的效应比较(二)累进税与比例税的效应比较本讲稿第二十二页,共四十二页(一)一次总付税与比例税的效应比较U1U2ADOCE1E2BE3E4FE收入闲暇WW(1-t)GHFZ比例税较一次总付税的劳动供给更少本讲稿第二十三页,共四十二页(二)累进税与比例税的效应比较U1U2DOCE免费额E消费品CERREZ闲暇虚拟收入VeeE比例税较累进税的劳动供给更多本讲稿第二十四页,共四十二页三、个人收入由多种收入构成情况下的所得税效应
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