审计模拟实训第三版参考答案23销售费用.pdf

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1、 63 销售费用实质性程序 销售费用审定表 被审计单位：项目：销售费用 编制：日期：索引号：DS3-1 财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称 本期 未审数 账项调整 本期 审定数 上期 审定数 索引号 借方 贷方 销售费用 1,585,433.70 181,818.18 1,767,251.88 1,881,510.00 DS3-3 调整分录 内容 科目 金额 金额 7.调整截止错报(延后入账的销售费用)销售费用 181,818.18 应交税费/增/进 18,181.82 其他应付款 200,000.00 审计结论：除上述问题需要调整外，未见其他重大异常情况。销售费用明细表(略)64 销

2、售费用截止测试 被审计单位：项目：销售费用截止测试 编制：日期：索引号：DS3-2 财务报表截止日/期间：复核：日期：日期 凭证号 内容 对应科目 金额 是否跨期（或）12.31 记-0100 报销办公用品费用 库存现金 1,495.70 12.23 记-0075 支付包装箱采购款 银行存款 75,582.00 截止日前-截止日期：2018 年 12 月 31 日 -截止日后 1.9 记-0002 支付运费 银行存款 181,818.18 注 2 审计说明：1.抽取样本数量为不少于 2 笔，检查发现跨期事项存在则扩大样本量进行审计。2.1月9 日所付运费为2018年度发生的运费（发票2018.12.18），属于销售费用延后入账，需要调整。3.除上述问题，未发现其他重大异常情况。