审计模拟实训第三版参考答案25财务费用.pdf

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1、 1 财务费用审定表 被审计单位：项目：财务费用 编制：日期：索引号：DS5-1 财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称 本期 未审数 账项调整 本期 审定数 上期 审定数 索引号 借方 贷方 财务费用 881,387.12 881,387.12 DF6-1 调整分录 内容 科目 金额 金额 合计 审计结论：除上述问题外，未见重大异常情况。2 财务费用明细表 被审计单位：索引号：DS5-2 项目：财务费用明细表 财务报表截止日/期间：编制：日期：复核：日期：月份 财务费用明细项目 合计 利息收入 借款利息 手续费 其他费用 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1-11 773,

2、065.67 12 108,321.45-5,803.55 114,125.00 0.00 0.00 合计 881,387.12 上期数 变动额 变动比例 审计说明：已与明细账、总账、报表数核对相符。提示：根据 1-11 及 12 月发生额余额表的财务费用 项目 财务费用检查情况表 3 被审计单位：索引号：DS5-3 项目：财务费用检查情况表 财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：记账日期 凭证号 业务内容 对应科目 金额 核对内容 备注（用“”、“”表示）1 2 3 4 5 12 月 31日 记0102 活期存款利息 银行存款-5,803.55 12 月 14日 记0108 计提借款

3、利息 应付利息 114,125.00 核对内容说明：1.原始凭证是否齐全;2.记账凭证与原始凭证是否相符;3.账务处理是否正确;4.是否记录于恰当的会计期间;5.审计说明：1.对 2018 年 12 月的发生额进行抽查。抽查标准：对异常发生额重点抽查，对发生额较大项目重点抽查，对日常大量发生额进行一般抽查。2.经抽凭检查，未发现重大异常。4 财务费用截止测试 被审计单位：索引号：DS5-4 项目：财务费用截止测试 财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：日期 凭证号 内容 对应科目 金额 是否跨期（或）12.31 记-0102 活期存款利息 银行存款-5,803.55 12.31 记 0108 计提借款利息 应付利息 114,125.00 截止日前 截止日期：2018 年 12 月 31 日 截止日后 未发生 审计说明：1.抽取样本数量为不少于 2 笔，检查发现跨期事项存在则扩大样本量进行审计。2.截止审计结束时，被审计单位2019年1 月初尚未发生财务费用，因此不能进行资产负债表日后截止测试。3.未发现重大跨期事项。提示：1.从财务费用明细账 12.31 开始向前、向后选