税法课件习题答案.pdf

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1、 1 习题答案 第一章 税法概论 一、填空题 1.征收上的强制性、缴纳上的无偿性、征收比例或数额上的固定性 2.权利主体、权利客体、法律关系内容 3.国家的产生和存在、私有制的存在 4.征税对象 5.税目 6.税率 7.实体法和程序法 8.减免税、起征点和免税额 9.流转税和所得税 10.税收基本法 二、简答题 略 第二章 增值税法 一、选择题（包括单选题和多选题）1.AD 2.AC 3.DE 4.B 5.B 6.ABC 7.ABC 8.D 9.D 10.ABCD 二、案例分析题 1.（1）进项=0.692（2）进项=1.3（3）进项=1.02（4）不得抵扣进项（5）不得抵扣进项（6）销项=2

2、.185（7）销项=1.235（8）先不计算销项（9）最终消费，进项不得抵扣，也不视同销售。（10）进行税额转出=0.045 应纳增值税税额=-0.147（万元）2.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额200（17%13%）8（万元）（2）当期应纳税额10017%（348）31726312（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额20013%26（万元）（4）按规定，如当期末留抵税额当期免抵退税额时：当期应退税额当期期末留抵税额 即该企业当期应退税额12（万元）2（5）当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额 当期免抵税额261214（万元）第三章 消费税法 一、选择题（包括单选题和多选题）1.C

3、 2.ABCDE 3.ABC 4.AD 5.B 6.C 7.ACD 8.C 9.BD 10.C 二、计算题 1.应纳消费税税额=2003%100（117%）3%74.88（117%）3%10.48（万元）2.应纳消费税520002520%10000520000.5100005.5（万元）应纳增值税520002217%100003.74（万元）3.（1）应纳消费税=40020%+（35+1.44+1）1.1720%+8020000.510000+15010%+12020%+1020000.510000+8060%20%+1660%20000.510000=144.96（万元）（2）甲企业应纳增值

4、税的销项税=40017%+（35+1.44+1）1.1717%+15017%+12017%+8060%17%=127.5（万元）4.（1）应纳消费税：从量税0.220000.5200（元）从价税0.235000（110%）200（120%）20%1975（元）应纳消费税20019752175（元）（2）应纳增值税 0.235000（110%）200（120%）17%1678.75（元）第四章 营业税法 一、选择题（包括单选题和多选题）1.BCD 2.AD 3.AB 4.BC 5.D 6.A 7.CD 8.AC 9.ABC 10.BC 二、案例分析题 1.应纳营业税8005%3005%20020

5、%205%（6040）5%63%203%25%97.88（万元）第五章 城市维护建设税与教育费附加 一、选择题（包括单选题和多选题）1.ACD 2.D 二、计算题 1.城市维护建设税以“三税”为计税依据，指的是“三税”实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（4500025000）（7%3%）7000（元）第六章 关税法 一、选择题（包括单选题和多选题）1.C 2.ABD 3.D 4.B 5.A 6.BD 二、计算题 3 1.进口环节关税完税价格1 00090815301 143（万元）进口环节应缴纳的关税1 14320%228.6（万元）进口环节应缴纳的

6、增值税（1 143228.6）17%233.17（万元）2.应纳关税8020%（1-1536）9.33（万元）第七章 企业所得税法 一、选择题（包括单选题和多选题）1.AD 2.C 3.D 4.B 应纳所得税11.725%2.93（万元）5.CD 6.CD 7.C 8.B 9.B 10.B 二、计算题 1.广告费和业务宣传费扣除标准（2900100+200）30%960（万元）广告费和业务宣传费实际发生额90080980（万元），超标准 98096020（万元）调整所得额=20 万元 2.2008 年应纳企业所得税额（102）25%2（万元）3.会计利润5 000804 10070060220

7、（万元）,公益性捐赠扣除限额22012%26.4（万元）税前准予扣除的捐赠支出是 26.4 万元。应纳企业所得税（2205026.430）25%53.4（万元）三、案例分析题 1.（1）应缴纳的增值税 900046.8（117%）17%（408507%）1125.3（万元）（2）应缴纳的消费税 900046.8（117%）3%271.20（万元）（3）应缴纳的营业税 125%0.6（万元）（4）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加：城建税（1125.3271.200.6）7%97.80（万元）教育费附加（1125.3271.20.6）3%41.91（万元）（5）所得税前可以扣除的税金合计271.

8、200.697.8041.91411.51（万元）2.（1）利润总额560080040341004000660300760200250370（万元）（2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额 40 万元。（3）技术开发费调减所得额6050%30 万元（4）按实际发生业务招待费的 60%计算7060%42（万元）按销售（营业）收入的 5计算（5600800）532（万元）按照规定税前扣除限额应为 32 万元，实际应调增应纳税所得额703238（万元）（5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额 34万元。（6）捐赠扣除标准37012%44.4（万元）4 实际捐赠

9、额 38 万元小于扣除标准 44.4 万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。（7）应纳税所得额37040303834304（万元）（8）该企业 2008 年应缴纳企业所得税30425%76（万元）第八章 个人所得税法 一、选择题（包括单选题和多选题）1.CD 2.CD 3.AD 4.ABC 5.ABCD 6.B 7.ACD 8.AC 9.ABCD 10.ABC 二、计算题 1.应税所得额（15000+20000）（1-20%）28000（元）应税所得超过 20000 元，适用加成征收办法。应纳税额2800030%-20006400（元）2.根据个人所得税法规定：个人公益性捐赠，捐赠额未超过纳税人

10、申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额80000（1-20%）30%19200 元，实际发生 20000 元，应扣除 19200 元。应纳个人所得税 80000（1-20%）-1920020%（1-30%）6272（元）3.应纳个人所得税（4600200010050+5）15%125243.25（元）4.季度奖并入当月工资，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。张某 6 月份应纳个人所得税（300015002000）15%12510000（120%）20%25016001850（元）5.有价证券所得应缴纳的个人所得税（21

11、8200）50087035020%1556（元）第九章 其他税法 一、思考题 略 二、计算题 1.应纳车船税：802035+6008+52010+40015=72000（元）2.应纳资源税：15（4+0.3）+8220=1824.5（元）第十章 税收征收管理法 一、单选题 1.C 2.C 3.C 4.C 5.D 6.C 二、判断题 1.2.3.第十一章 税务行政法制 一、选择题（包括单选题和多选题）1.B 2.ABCD 3.BD 4.B 5.ABD 二、判断题 5 1.2.3.4.5.第十二章 税务代理 一、填空题 1.确立、变更、终止 2.公正性、资源性、有偿性。3.批量供应、交旧购新 二、选择题（包括单选题和多选题）1.D 2.B 3.D 4.B 5.ABD 6.BD 7.ABCD