审计模拟实训第三版参考答案26减值损失.pdf
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69 资产减值损失实质性程序 资产减值损失审定表 被审计单位：项目：资产减值损失 编制：日期：索引号：DS6-1 财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称 本期 未审数 账项调整 本期 审定数 上期 审定数 索引号 借方 贷方 资产减值损失 2,165,975.00 313,220.00 2,579,195.00 DZ2-1 100,000.00 DZ3-1 合 计 调整分录 内容 科目 金额 金额 6.补提坏账准备 资产减值损失 313,220.00 DZ2-1 应收账款/坏账准备 313,220.00 12.补提坏账准备 资产减值损失 100,000.00 DZ3-1 预付款项/坏账准备 100,000.00 审计结论：除上述问题外，未见重大异常情况。70 资产减值损失明细表 被审计单位：项目：资产减值损失明细表 编制：日期：索引号：DS6-2 财务报表截止日/期间：复核：日期：项目 未审数 调整数(+或-)审定数 备注 一、坏账损失 2 165 975.00 313 220.00 2 579 195.00 DZ2-1 100 000.00 DZ3-1 二、存货跌价损失 三、固定资产减值损失 四、无形资产减值损失 五、其他 合计 2 165 975.00 413 220.00 2 579 195.00 审计说明：已与明细账、总账、报表数核对相符。
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