基础会计操作技能实训上篇答案107752+基础会计操作技能实训上篇答案.pdf

《基础会计操作技能实训上篇答案107752+基础会计操作技能实训上篇答案.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《基础会计操作技能实训上篇答案107752+基础会计操作技能实训上篇答案.pdf（8页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、1 上篇参考答案 模块一略 模块二 实训一，原始凭证的填制：略 实训二 1.（1）请指出支票中存在的 4 处问题：出票日期不正确 大写人民币金额应紧接“人民币”之后，不能居中 大写人民币金额后应加“正”或“整”字 小写人民币前应加人民币符号“”其中第 2、3、4 个问题导致该支票无效。（2）处理方法：重填 2.（1）请指出发票中存在的 3 处问题：金额 32000 元应为 320000 元 金额 5440 元应为 54400 元，与上述错误一起导致合计数 37440 元也错，应为 374400 元 没有对方单位盖章 其中第 1、2 个问题导致该支票无效。（2）处理方法：重填（金额错误只能重开）

2、3、（1）请指出入库单中存在的几处问题：入库单必须按明细项目分列，不能合并填列 不能只填金额不填数量单价 品名栏应填明确的备件名称，不能笼统写各种备件 数量、单价、单位一定要填列清楚 收料人的签名必须要有，以明确责任 其中第 1 个问题导致该入库单无效。（2）处理方法：重填 4、（1）请指出差旅费报销单中存在的几处问题：公文包不能在差旅费中报销，应另外报销 样品也不能在差旅费中报销，应另外报销 2 公出补助的内容不应另起一行 大写金额写错 其中第 4 个问题导致该报销单无效。（2）处理方法：重填 5、（1）请指收据中存在的几处问题：收款单位公章没有 不应该以现金办理结算 其中第 1 个问题导致

3、该报销单无效。（2）处理方法：补办手续 实训二 1.借：库存现金 3200 贷：银行存款 3200 付款凭证 2.借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000 付款凭证 3.借：银行存款 8892 贷：主营业务收入 7600 应交税费 1292 收款凭证 4借：材料采购 72100 应交税费 11900 贷：银行存款 84000 付款凭证 5.借：管理费用 845 库存现金 155 贷：其他应收款 1000 付款凭证和转账凭证 6.借：原材料 34000 应交税费 5780 贷：银行存款 39780 付款凭证 7.借：银行存款 5800 收款凭证 贷：应收账款 5800 8.借：销售费用

4、150 3 贷：库存现金 150 付款凭证 9.借：库存现金 122742 贷：银行存款 122742 付款凭证 10.借：生产成本 13600 贷：原材料 13600 转账凭证 模块三 实训一参考答案 表 3-1 会计分录用纸（代记账凭证）序号 2007 年 凭 证 摘 要 会 计 账 户 金 额 过账 月 日 字 号 借方 贷方 1 8 1 银收 801 投入资金 银行存款 25000 实收资本 25000 2 8 1 银付 801 归还银行短期借款 短期借款 10000 银行存款 10000 3 8 2 银付 802 归还应付帐款 应付账款 20000 银行存款 20000 4 8 2

5、现付 801 现金存银行 银行存款 1000 库存现金 1000 5 8 3 现付 802 暂付职工差旅费 其它应收款 800 库存现金 800 6 8 3 银付 803 提现备用 库存现金 2000 银行存款 2000 7 8 4 银收 802 收回应收账款 银行存款 50000 应收账款 50000 8 8 5 银付 804 支付材料款 材料采购 40000 银行存款 40000 9 8 5 银付 805 支付材料运费 材料采购 10000 银行存款 10000 10 8 6 银付 806 提现备发工资 库存现金 18000 银行存款 18000 11 8 6 现付 803 支付工资 应付

6、职工薪酬 18000 库存现金 18000 12 8 7 银付 807 支付电费 管理费用 180 银行存款 180 13 8 8 银收 803 销货款存入银行 银行存款 51750 主营业务收入 51750 14 8 9 银付 808 支付销售费用 销售费用 410 银行存款 410 15 8 10 银付 809 交税 应交税费 3500 银行存款 3500 4 现金日记账 年 记账凭证号数 摘要 借方金额 贷方金额 借方余额 月 日 月初余额 3000.00 8 2 现付 801 存现 1000.00 2000.00 8 2 本日合计 0.00 1000.00 2000.00 8 3 现付

7、 802 预支差旅费 800.00 1200.00 8 3 银付 803 提现 2000.00 3200.00 8 3 本日合计 2000.00 0.00 3200.00 8 6 银付 806 提现 18000.00 21200.00 8 6 现付 803 发工资 18000.00 3200.00 8 6 本日合计 18000.00 18000.00 3200.00 银行存款日记账 年 记账凭证号数 摘要 借方金额 贷方金额 借方余额 月 日 月初余额 300000.00 8 1 银收 801 投入资金 25000.00 325000.00 8 2 银付 801 归还短期借款 0.00 100

8、00.00 315000.00 8 2 银付 802 归还应付账款 20000.00 295000.00 8 2 现付 801 存现金 1000.00 296000.00 8 3 银付 803 提现 0.00 2000.00 294000.00 8 4 银收 802 收回应收款 50000.00 344000.00 8 5 银付 804 支付材料款 40000.00 304000.00 8 5 银付 805 支付材料运费 10000.00 294000.00 8 6 银付 806 提现 18000.00 276000.00 8 7 银付 807 支付电费 180.00 275820.00 8

9、8 银收 803 收销货款 51750.00 327570.00 8 9 银付 808 付销售费 410.00 327160.00 8 10 银付 809 交税 3500.00 323660.00 注：“本日合计”略 5 实训二参考答案：表 3-4 会计分录用纸(代记帐凭证)序号 2008年 凭证 摘 要 会计账户 金额 过账 月 日 字 号 借方 贷方 1 7 31 偿还江南公司货款 应付账款江南公司 15000 银行存款 15000 2 7 31 购甲材料 100 千克150 原材料甲材料 15000 应交税费 2550 银行存款 17550 3 7 31 生产领用材料 生产成本 7000

10、0 原材料甲材料 30000 乙 10000 丙 30000 4 7 31 偿还宏达公司货款 应付账款宏达公司 10000 银行存款 10000 5 7 31 购入乙材料 100 千克100 原材料乙材料 10000 应交税费 1700 银行存款 17000 实训三参考答案：1支付车间本月的水费。（凭证错，账簿跟着错。应入“制造费用”，结果记入“管理费用”）-红字更正法 红字凭证，借：管理费用 1463.35 贷：银行存款 1463.35 蓝字凭证，借：制造费用 1463.35 贷：银行存款 1463.35 2基本生产车间购修理用五金工具。错误性质同 1；红字更正法 红字凭证，借：管理费用 3

11、10 贷：库存现金 310 蓝字凭证，借：制造费用 310 贷：库存现金 310 3公司车队报销停车费。（金额多记）-红字冲销多记金额 90 元 6 分录，借：管理费用 90 贷：库存现金 90 4公司办公室购资料。（金额少记）-补充登记法，金额为少记部分：416.8-146.8=270 元 分录，借：管理费用 270 贷：库存现金 270 5付电视台广告费。（金额多记），4860-4680=180 元红字冲销。分录，借：管理费用 180 贷：银行存款 180 模块四 实训一参考答案 银行存款余额调节表 2008 年 7 月 31 日 单位：元 该企业银行存款的实有数额为：258840 元。实

12、训二参考答案存货清查结果的账务处理 审批前：（分录代记账凭证）（1）借：原材料甲材料 4500 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 4500 （2）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 12140 贷：原材料乙材料 600 丙材料 540 丁材料 11000 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 259540 4400 2500 2300 2000 3300 银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 252980 26800 17450 15890 4500 48500 1280 调节后的存款余额 258840

13、调节后的存款余额 258840 7 审批后：（分录代记账凭证）（1）盘盈的甲材料冲减管理费用 借：管理费用 4500 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 4500 （2）盘亏的乙、丙、丁材料按批文转销 借：管理费用 600 其他应收款张平 540 营业外支出非常损失 11000 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 12140 模块五参考答案 资产负债表 会企 01 表 编制单位：2008 年 12 月 31 日 单位：万元 资 产 行次 期末余额 年初余额 负债和所有者权益(或股东权益)行次 期末余额 年初余额 流动资产:流动负债:货币资金 118150 70000 短期借款 34000

14、30000 交易性金融资产 20000 交易性金融负债 0 应收票据 65400 12000 应付票据 50000 20000 应收账款 69400 60000 应付账款 100000 40000 预付款项 5000 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 80000 70000 应收股利 应交税费 30000 10000 其他应收款 4000 3000 应付利息 25700 15000 存货 230100 110000 应付股利 65000 45000 其中:消耗性生物资产 其他应付款 64000 30000 一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 其他流动资产 13400 12000 其

15、他流动负债 流动资产合计 505450 287000 流动负债合计 448700 260000 非流动资产 非流动负债:可供出售金融资产 长期借款 40000 40000 持有至到期投资 30000 应付债券 长期应收款 20000 长期应付款 10000 长期股权投资 70000 70000 专项应付款 投资性房地产 预计负债 固定资产 115000 120000 递延所得税负债 在建工程 其他非流动负债 39000 工程物资 非流动负债合计 40000 89000 固定资产清理 负债合计 488700 349000 8 生产性生物资产 所有者权益(或股东权益)油气资产 实收资本(或股本)2

16、00000 200000 无形资产 65000 65000 资本公积 6750 5000 开发支出 减:库存股 商誉 盈余公积 20000 18000 长期待摊费用 未分配利润 80000 60000 递延所得税资产 所有者权益(或股东权益)合计 306750 283000 其他非流动资产 40000 40000 非流动资产合计 290000 345000 资产合计 795450 632000 负债和所有者权益(或股东权益)总计 795450 632000 利 润 表 编制单位：2008 年度 单位：万元 项 目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 4650 减：营业成本 2505 营业税金及附加 150 销售费用 75 管理费用 270 财务费用 30 资产减值损失 225 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）45 投资收益（损失以“-”号填列）60 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列）1500 加：营业外收入 135 减：营业外支出 60 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）1575 减：所得税费用 450 四、净利润（净亏损以“-”号填列）1125 五、每股收益：（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益