基础会计操作技能实训综合实训答案综合实训分录答案.pdf

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1、综合实训分录 1.借：其他应收款李刚 3000 贷：银行存款 3000 2.借：银行存款 575640 贷：主营业务收入乙产品 492000 应交税费应交增值税（销项税额）83640 3.借：短期借款 20000 贷：银行存款 20000 4.借：原材料A 材料 100000 应交税费应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款 117000 5.借：制造费用修理工具 310 贷：库存现金 310 6.借：应付账款成都机械厂 120000 贷：银行存款 120000 7.借：应付职工薪酬医药费 856 贷：库存现金 856 8.借：银行存款 98000 贷：其他应收款保险公司 98000 9

2、.借：银行存款 107000 贷：应收账款广州科海公司 107000 10.借：营业外支出污染罚款 5000 贷：银行存款 5000 11.借：应交税费应交增值税(已交税金)137000 应交营业税 30000 应交城建税 11690 应交教育费附加 5010 贷：银行存款 183700 12.借：固定资产货车 360360 贷：银行存款 360360 13.借：应收账款广州科海 48290 贷：主营业务收入-乙产品 41000 应交税费-应交增值税（销项税额）6970 库存现金 320 14.借：管理费用养路费 3000 贷：银行存款 3000 15.借：库存现金 1000 贷：银行存款 1

3、000 16.借：原材料B 材料 155200 应交税费应交增值税（进项税额）26180 贷：应付账款 成都机械厂 181380 17 借：银行存款 120000 贷：短期借款生产周转 120000 18 借：银行存款 500000 贷：实收资本 500000 19 借：应收账款浙江机床厂 42120 贷：主营业务收入甲产品 36000 应交税费应交增值税（销项税额）6120 20 借：银行存款 78975 贷：其他业务收入出售 C 材料 67500 应交税费应交增值税（销项税额）11475 借：其他业务成本C 材料 57000 贷：原材料C 材料 57000 21 借：原材料A 材料 500

4、00 应交税费应交增值税（进项税额）8500 贷：应付账款杭州物质供应公司 58500 22 借：销售费用广告费 4680 贷：银行存款 4680 23 借：固定资产车床 63447 贷：银行存款 63447 24 借：应付账款成都机械厂 181380 贷：银行存款 181380 25 借：财务费用利息 1680 贷：银行存款 1680 26 借：应收账款广州科海 508440 贷：主营业务收入甲产品 432000 应交税费应交增值税（销项税额）73440 银行存款 3000 27 借：库存现金 300 管理费用差旅费 2700 贷：其他应收款李刚 3000 28 借：财务费用 88 贷：银行

5、存款 88 29 借：银行存款 642120 贷：应收账款广州科海有限公司 600000 浙江机床厂 42120 30 借：原材料B 材料 146800 应交税费应交增值税（进项税额）24820 贷：应付账款 成都机械厂 171620 31 借：管理费用咨询费 1500 贷：银行存款 1500 32 借：库存现金 241600 贷：银行存款 241600 33 借：应付职工薪酬 241600 贷：库存现金 241600 34 借：原材料A 材料 161500 应交税费应交增值税（进项税额）27200 贷：银行存款 188700 35 借：应收票据福建万盛 591000 贷：主营业务收入甲产品

6、504000 应交税费应交增值税（销项税额）85680 银行存款 1320 36 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 5000 贷：原材料A 材料 5000 37 借：应收账款浙江机床厂 336960 贷：主营业务收入甲产品 288000 应交税费应交增值税（销项税额）48960 38 借：管理费用 5000 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 5000 39 借：长期借款 120000 贷：银行存款 120000 40 借：银行存款 719550 贷：主营业务收入乙产品 615000 应交税费应交增殖税（销项税额）104550 41 借：制造费用 15840 管理费用 8000 其他业务

7、成本 368 贷：累计折旧 24208 42 借：应付账款杭州物质公司 61900 贷：银行存款 61900 43 借：生产成本甲产品 466400 乙产品 347300 制造费用 50330 管理费用 44460 贷：原材料A 材料 345330 B 材料 563160 44 借：生产成本甲产品 78500 乙产品 61500 制造费用 28000 管理费用 40000 在建工程 33600 贷：应付职工薪酬 241600 45 借：生产成本甲产品 10990+3500=14490 乙产品 8610+3600=12210 制造费用 3920 管理费用 5600-3500=2100 在建工程

8、4704-3600=1104 贷：应付职工薪酬 33824 46 借：管理费用 4832 贷：其他应付款应付工会经费 4832 47 借：生产成本甲产品 54150 乙产品 44250 贷：制造费用 98400 48 借：库存商品甲产品 717000 乙产品 597000 贷：生产成本甲产品 717000 乙产品 597000 49 借：主营业务成本甲产品 836500 乙产品 835800 贷：库存商品甲产品 836500 乙产品 835800 50 借：营业税金及附加应交城建税 22199.45 教育费附加 9514.05 贷：应交税费应交城建税 22199.45 应交教育费附加 9514

9、.05 51 借：主营业务收入 2408000 其他业务收入 67500 贷：本年利润 2475500 借：本年利润 1887921.5 贷：主营业务成本 1672300 营业税金及附加 31713.5 其他业务成本 57368 销售费用 4680 管理费用 115092 财务费用 1768 营业外支出 5000 52 借：所得税费用 147394.63 贷：应交税费-应交所得税 147394.63 借：本年利润 147394.63 贷：所得税费用 147394.63 53 借：本年利润 440183.87 贷：利润分配 440183.87 借：利润分配 176073.55 贷：盈余公积 44018.39 应付股利 132055.16