X公司内部财务稽核制度.docx

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1、X公司内部财务稽核制度源于于建筑资料某公司内部财务稽核制度第一章 总则第1条 本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行。第2条 本公司稽查业务范围为账务、业务、财务、总务、监验5项，除Seiches规定外，虏按本规定办理。第3条 稽查人员对于所审查的事项应当负责任，必要时，应当在有关账册簿据上签章。第4条 稽查人员除依照规定审查各单位收送凭证账表外，应当赶赴各单位实地帮办，每年帮办次数视实际须要而的定。第5条稽核人员前往各单位稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，并应将各单位以往审核及检查报告详细研究以作参考。第6条 稽查人员存有激进稽查秘密的责任，除

2、上报外，严禁外泄或预先透漏给检查单位。第7条稽查事务例如牵涉其他部门时，应当会同该部门一起办理，且圣马尔坦会同报告。例如即行意见不一致时，须单独明确提出，与书面报告一并呈核。第8条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时还可请其出具书面说明。第9条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌盛气凌人。第10条 稽查人员在稽查事务顺利完成后，应当据实抄录检查报告书呈核。第二章 账务稽查第11条 在审查或检查记账凭证时，应当特别注意以下事项。（1）每一交易犯罪行为出现时，与否按规定

3、填制传票，例如存有积压或事后补制者，应当查明其原因。（2）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。（3）充值与否合理，借贷方数字与否吻合。（4）应当盖章的备注、编号等相关手续与否完善，有关人员的签章与否齐全。（5）传票注记原始凭证与否符合规定，与否齐全、的确及相关手续与否完善。（6）传票编号与否连贯，有没有缩编、缺号现象，印刷与否完备。（7）传票的留存方法及置放地点与否得当，与否已登入日记簿或日记表中。（8）传票的调取及寄与否依照规定相关手续办理。第12条 检查账簿时，应当特别注意以下事项。（1）各种账簿的记述与否与传票吻合；应当核查者与否已核查；

4、每日professionals的账与否当日记述完。（2）现金结算日记账结算总额，与否与库存表中当日结算金额吻合。（3）各科目明细表分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和与否与总分类账各该科目之余额成正比，与否按时或定期录入。比较科目之余额与否吻合，存有无遗漏现象。（4）各种账簿则表示错误的制止画线、扣除、转页等相关手续与否依照规定办理，误漏的空白账页，有无画“”形红线冻结，并由记账员及主办会计人员在“”处盖章证明。（5）各种账簿投入使用、转交及基本建设明细账目等与否完善，与否已送该管税捐稽征机关备案。（6）各种账簿有没有经核准后而自行修正者。（7）活页账页的编号及看管与否依照规定相关手续办理，订

5、本式账簿存有汤沐号。（8）旧有账簿内Ource的空白账页，有没有加画线或盖章“空白补发”备注冻结。（9）各种账簿的留存方法及置放地点与否得当，与否已登记第二份簿；账簿的毁销与否依照规定期限及相关手续办理。第13条 库存检查时，须特别注意以下事项。（1）检查库存现金或随到随查，例如在营业时间之前，应当根据前一日库存中所载今日库存数目加少师，例如在营业时间之后，应当根据现金簿中今日库存数目现款、银行存款加少师，例如在营业时间之内，应当根据前一日现金簿中今日库存数目以此类推本日收支检点。支票核发数额与银行存款账卡与否吻合，空白未采用支票与否齐全，补发部分有没有办理冻结相关手续。（2）现金与否放置库内

6、，例如存有contacts他处者，应立即查明原因。（3）有没有库存现金以单据三四百元的现象。（4）PR内江债未到期票据等有关库存财物，应当同时检查，并录入有关账表、凭证、单据。（5）检查库存除加少师数目、录入账簿外，还应当特别注意其处置方法及置放区域与否得当，币券种类与否看清。（6）金库锁匙及暗锁、密码表的掌控与否安全，金库置放边线与否适度。（7）汇款汇款寄到的收据与否Esternay留存，有没有汇款多日尚未解讫的汇款。（8）内部往来账与否按月填制未超过账明细表，密对账单与否依序看管。（9）内部往来或外县市单位往来账与否经常录入。（10）营业日报表的记述与否与银行存款吻合。（11）检查县市单位

7、各种周转金及准备金时，应当特别注意其限额与否适度，有没有零星退款的记录，所存有现款与未充值的单据合计数与否与周转金、准备金吻合，存有无不当的垫款或已退款而久未交货的零星缴付或请购案件。第14条 报表检查，应当特别注意以下事项。（1）各种报表与否按规定期限及份数编送，有没有错漏。（2）各种报表内容与否与账簿上记述的吻合。（3）数字排序与否恰当，签章与否齐全。（4）报表编号、印刷与否完备及符合规定。（5）报表留存方法及置放地点与否得当。第三章 财务稽查第15条 检查有价证券时，应当与有关账表录入，并特别注意以下事项。（1）购得及出售与否经核准，相关手续与否齐备。（2）证券种类、面值及号码与否与账簿

8、记述吻合。（3）债券附带的息票与否齐全并与账册吻合。（4）本息票有没有到期或与否齐全并与账册吻合。第16条检查各种回购Fanjeaux、存放Fanjeaux及其他有价值的凭证单据时，应当特别注意其与否放置库内，并应当根据送出收据的存根副本及有关账册与库存查证，看看与否吻合及有没有漏记，例如存有contacts其他地点者，应当查阅原因并阅兵其有关单据。第17条 各种房地产契约书及其收租情况看管与否得当。第四章 总务人事稽核第18条 检查各项费用时，应当特别注意以下事项。（1）总公司各单位各项费用缴付与物品领有用与否已依规定呈核、获准核销。（2）各县市单位的费用与否在财政预算范围内，或经核准的范围

9、内检支，与否存有浪费或业务上并无须要的支出，各项费用的列支与否照规定办理。（3）各种单据与否齐全及相关手续与否完善。第19条 检查储藏物品，应当特别注意以下事项。（1）储藏物品的种类、数量、价格与否与账簿（册、卡）记述吻合，存有无遗漏或鞭叶。（2）储藏物品的看管与否得当。（3）储藏物品的质量、规格是否与购案相符。（4）领物凭证与否均经有关人员签章证实。（5）已领有物品未充值者与否与账面存量吻合。（6）有没有损毁等待除役物品，账簿与否标明，所存应除役物品数量与否与账簿记述吻合。第20条 检查交通运输及设备登记卡、附项设备登记卡时，应注意下列事项。（1）各种登记卡的设置、备案及排序与否依照规定办理

10、。（2）各种登记卡的记述与否恰当详尽。（3）录入财物有关的登记簿、备查簿，与否存有未设登记卡或漏编号、凿记账的财物。（4）登记卡与否备案有关固定资产、维修、嵌入及迁移事项。（5）检查人员例如指出必要时，可以依据登记卡或财务备案有关账簿，实地盘点或抽检盘点，相互录入。第21条 营业用品器具与否编号、设簿备案，并加少师与否齐全，各种印章的看管与否得当。第22条 人事检查应当特别注意以下事项。（1）各单位办事人员每日与否按照规定时间办公并在签到簿上打卡及有没有耽误、旷工现象。（2）各单位办事人员对顾客与否竭诚宴请，有没有顾忌现象。（3）各单位目前业务考试内容状况与现有人员的工作分配与否吻合，有没有应增、应减现象。（4）各单位办事人员对本身所出任的职务与否胜任，有没有能力出色、整体表现特优者，或不胜任及品性不尽如人意且参珠不良嗜好者。（5）各单位人员上班时间其仪表、态度、谈吐与否合乎公司的规定。（6）员工身份保证书与否齐全，确保人与否已搞好对保与工作，与否已对确保人展开资产价值评估。第五章 附则第23条 本制度呈圆形董事长核准后颁布，修正时亦同。