常见审计查出问题整改指南.docx

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1、常见审计查出问题整改指南序号审计内容问题表现整改指南1一、重大政策措施落实重大政策和决策部署落实不及时，措施不得力1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.已积极采取有效措施，加快工作推进力度，按上级政策文件落实到位。2任务目标未完成1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.深入分析原因，制定合理可行的工作计划，并按计划有序推进； 3.后期已完成原目标任务的，可认定为完成整改； 4.后期未完成原目标任务，但属于客观原因造成，已不具备整改条件且已按程序取消或调整任务目标的，视同整改完毕。3出台的规章制度或政策措施不符合上级有关规定1.召开党委（

2、党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2. 结合实际情况，已按照上级有关规定修改、调整、完善相关规章制度或政策措施。4违规收取应免征或已取消的行政事业性收费1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.已停止违规收费行为； 3.已将违规收入退回缴费者； 4.无法退回的违规收入已上缴财政。5未严格执行国家相关规定，提高收费标准1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.已按照国家相关规定调整收费标准； 3.已将多收取的规费退回缴费者； 4.无法退回的违规收入已上缴财政。6未按规定取消或下放行政审批事项1.召开党委（党组）会议专题研究，制定

3、整改措施，形成会议记录； 2.已按规定停止应取消的审批事项、下放审批权限、规范了相关行政审批事项。7拖欠民营企业、中小企业欠款1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.逐项制定还款计划，并已偿还全部欠款。8二、预算管理预算编制不完整，未将以前年度结余资金或转移支付资金等纳入预算管理1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度； 3.编制下年预算时充分考虑以前年度结余资金和转移支付资金等因素。9部分项目支出未列入年初预算，执行中追加额度较大1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形

4、成会议记录； 2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度； 3.编制下年预算时充分参考往年预算执行情况，提前与财政部门沟通，将已确定的项目纳入年初预算。10未建立预算绩效管理或个别项目未实现绩效目标1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度； 3.在今后工作中将所有项目全部纳入绩效目标管理，并结合本单位实际合理编制绩效目标，遇到变化时，及时调整预算或绩效目标，提高绩效目标的可行性。11预算执行率低1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全预算编制、审批、执行

5、、决算与评价等预算内部管理制度； 3.已经实施尚未完成的跨年度项目，加大项目执行推进力度，尽快落实完成； 4.确定不能执行的，及时向财政部门申请调减指标； 5.在今后工作中按实际支出事项制定用款计划，提高预算执行率。12滞留应当下拨的财政资金1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度； 3.已将滞留的财政资金全部拨付到位。13非税收入或结转结余资金未上缴财政1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全收入内部管理制度； 3.已缴纳应当上缴的款项。14隐瞒、少列非税收入1.召开党委

6、（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全收入内部管理制度； 3.已按规定进行会计调账处理，并及时足额上缴财政。15征缴力度不够，应收尽收不到位1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全收入内部管理制度； 3.已将欠收款项全部收缴到位。16虚列支出1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全支出内部管理制度； 3.按规定进行会计调账处理； 4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。17挤占挪用专项资金1.召开党委（

7、党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全支出内部管理制度； 3.原渠道归还资金，按规定进行会计调账处理； 4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。18为其他单位列支费用1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全支出内部管理制度； 3.追回有关财政资金，按规定进行会计调账处理； 4.在今后工作中严格执行财务管理制度，不得列支与本单位无关的费用。19超预算或无预算安排支出1.召开党

8、委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全支出内部管理制度； 3.编制下年预算时做好经费测算，在核定的经费预算内安排支出，确需调整预算的，要按规定程序报批。20违规规定扩大开支范围、提高开支标准1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全支出内部管理制度； 3.对于单位扩大开支范围问题，按规定进行会计调账处理； 4.对于个人超标准报销费用问题，退还有关财政资金； 5.在今后工作中严格国家规

9、定的开支范围及标准执行。21向不符合条件企业发放财政补贴1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.查找审批发放薄弱环节，建立健全审查工作机制； 3.收回有关财政资金，并及时上缴财政； 4.在今后工作中严格审核把关，避免财政资金损失。22违规发放加班费、津补贴1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全内部管理制度； 3.已退回多发的加班费、津补贴等； 4.在今后工作中严格执行工资津贴发放

10、标准，严禁超标准、无依据发放行为的再次产生。23违规公务接待1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全支出内部管理制度； 3.在今后工作中严格执行公务接待审控制，严禁接待无公函公务活动和来访人员。24未按规定使用公务卡1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全支出内部管理制度； 3.在今后工作中严格按照公务卡管理办法规范公务卡结算。25银行账户应清理未清理1.召开党委（党组）会

11、议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.规范各类账户管理，凡是不符合规定设置的账户一律撤销。26单位违反财政收入票据管理规定1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全内部管理制度； 3.已销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。27公款私存1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全财务管理制度； 3.已按规定进行会计调账处理，追回私存私放的资金，没收违法所得。28往来

12、款长期未清理1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立往来款清理制度，核查往来款形成原因，定期清理并形成清理记录； 3.符合处理条件的已按规定向主管部门或财政部门报告； 4.妥善处理完毕，按规定进行会计调账处理。29违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全资产内部管理制度，规范资产使用、处置程序； 3.调整有关会计账目，退还违法所得和被侵占的国有资产 。30固定资产未定期盘点，账实不符1.召开党委（党组

13、）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全资产内部管理制度，及时进行固定资产清点盘查，并形成盘点记录；3.发现账实不符的，及时查明原因，符合处理条件的按规定进行相应账务处理。31未建立资产管理台账，未对资产进行分类管理1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全资产内部管理制度，明确相关岗位的职责和权限； 3.加强资产的实物管理，按规定建立资产台账，对资产实行分类管理，确保资产安全和有效使用。32资产未入账1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2

14、.建立健全资产内部管理制度； 3.按规定会计调账处理。33资产或房屋出租未履行审批手续1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全资产内部管理制度； 3.按规定向主管部门或国有资产管理部门报告，并办理了审批手续。34对资产疏于管理，造成损失浪费1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全资产内部管理制度； 3.已按规定履行职责，规范资产管理，并对流失或损失浪费的资产采取补救措施。3

15、5三、政府采购及招投标无预算、超预算采购1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全本单位政府采购内部控制制度；3.在今后工作中，加强对政府采购业务预算与计划的管理，根据单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。36未履行政府采购程序或规避公开招投标1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全本单位政府采购内部控制制度； 3.对审计揭示的问题应予以改正

16、，恢复合法情形，或补办相关手续。 4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行政府采购及招投标管理程序。37违规开展招标投标1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全本单位政府采购内部控制制度； 3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续； 4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行政府采购及招投标管理程序。38四、基本建设前期手续不全先开工建设1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情

17、况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全建设项目内部控制制度； 3.符合补办条件的，完善项目基建手续； 4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行基本建设程序。39“三边”工程（边勘察、边设计、边施工）1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全建设项目内部控制制度； 3.在今后工程建设中严格执行基本建设程序，做好勘察、设计、施工的相互配合工作。40未及时办理竣工决算1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全建设项目

18、内部控制制度； 3.完成项目竣工决算相关手续，并及时上缴项目结余的财政资金。41项目建设管理方面不规范，如：参建单位不具备资质、建设单位违规要求设计或者施工单位降低强制性建设标准等1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全建设项目建设管理制度； 3.重新选取具有资质的参建单位、对不具备资质的参建单位依合同条款或法律行政法规进行处罚；4.对违规施工的建筑质量进行检测并采取补救措施。42工程进展缓慢1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全建设项目内部控制制

19、度； 3.阻碍项目进度的难点问题取得突破，施工的连续性得到有效保障，工期推进明显加快，在此基础上制定合理可行的工程进度安排和时间安排。43多计工程款1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全建设项目内部控制制度； 3.尚未支付工程款的，核减工程造价； 4.已支付工程款的，收回多付的工程款，并进行会计调账处理。44未按合同约定支付工程价款1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全建设项目内部控制制度； 3.在今后工程建设中准确把握建设进度，加强价款支付审核

20、，严格按合同约定条件支付工程价款。45擅自减少、增加或改变建设内容1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在严重质量问题或违规违纪行为，根据具体情况采取相应纠正、处理处罚措施，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全建设项目内部管理制度，查找薄弱环节，完善审核机制； 3.在今后工程建设中严格审核把关，避免财政资金损失。46未按规定单独核算1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全建设项目内部控制制度； 3.已按规定对每个基本建设项目进行单独核算。47超概算投

21、资1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在因管理不善、弄虚作假，造成严重超概算或违规违纪行为，根据具体情况采取相应纠正、处理处罚措施，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全建设项目内部控制制度； 3.符合处理条件的已按规定向主管部门报告，调整概算。48分包转包1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全资产内部管理制度； 3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续。 4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行招投标管理

22、程序。49五、内控管理未制定“三重一大”制度1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.出台“三重一大”实施细则，明确大额资金使用、重大事项标准及审批流程。50重大经济决策事项未上会集体研究1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全重大事项决策程序； 3.在今后工作中严格执行“三重一大”制度。凡属重大项目安排、大额资金使用等决策事项必须经过领导班子集体讨论决定。51未及时修订内控制度1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.结合本单位实

23、际，修订完善相关内控制度。52不相容职务未有效分离1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.按照不相容职务分离原则，合理设置工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。53超出规定范围、限额使用现金1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全现金支出内部管理制度，明确支出范围和限额； 3.在今后工作中严格按规定范围支付现金，超过现金结算标准的一律按规定进行转账支付。54财务报销审核不严格，如：发票不合规、凭证缺乏支撑附件或审核签字缺失等1.召开党委（党组）会议专题

24、研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全支出内部管理制度，明确支出报销流程； 3.在今后工作中加强支出审核控制，全面审核各类票据和审批手续，严格按规定保准办理报销。55合同管理不规范，如：合同未进行统一管理，未明确合同订立的范围和条件，未对合同进行合法性审查等1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全合同内部管理制度； 3.在今后工作中按规定对合同进行统一管理，明确合同订立的范围和条件，在合同签署前对合同进行合法性审查，实现对合同的全过程管理。56以公益事业为目的的事业单位、社

25、会团体作为担保人违规担保1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全担保内部管理制度； 3.已经解除担保，违法所得上缴财政。57六、企业管理擅自在金融机构开立、使用账户1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全财务管理制度； 3.已按规定进行会计调账处理，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。58内部财务管理制度明显与法律、行政法规和通用的企业财务规章制度相抵触

26、1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.结合实际情况，已按照有关规定修改、调整、完善相关规章制度。59会计报表编报不准确1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全财务管理制度； 3.已按会计准则要求对报表进行调整处理； 4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。60会计核算不真实，如：少记营业收入、收入确认不及时、虚增或虚减利润、费用核算不当、未计提坏账准备、违规计

27、提折旧等1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全会计核算内控制度； 3.已按会计准则要求对报表进行调整处理； 4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。61擅自变更会计处理方法1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全会计核算内控制度； 3.已按规定调整会计处理方法，按会计准则要求对报表进行调整处理。62以前年度目标任务未完成1.召开党委（党组）会议专题研究

28、，制定整改措施，形成会议记录； 2.目标制定不合理的，结合单位实际调整目标； 3.确实执行存在困难的，制定相应工作机制，下一年度达到目标任务。63对下属单位监管不到位1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全相关监管制度； 3.在今后工作严格执行有关制度对下属单位加强监管。64法人治理结构不完善1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.与主管部门积极沟通，建立健全法人治理结构，有效解决权责不清、约束不够、缺乏制衡等问题。65未按规定上缴国有资本经营收益1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.已按规定要求缴纳

29、应当上缴的款项。66履行出资人职责不到位问题1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全相关监管制度； 3.已按规定加强出资人的履职管理，追回造成的国有资产损失或者没收非法所得。67未经批准擅自实行公司制改建的，或者在公司制改建过程中未按照规定执行导致国有资产流失1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全相关监管制度； 3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续

30、； 4.采取有效措施，积极主张国有权益。68清产核资不合规1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全相关监管制度； 3.对审计揭示的问题应予以改正，已经重新开展清产核资。69未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行证券1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全相关监管制度； 3.已经改正，停止发行，退还所募资金并加算银行同期存款利息。70七、自然资源土地批而未供1.召开党委（

31、党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全建设用地增存挂钩机制； 3.深入分析原因，制定消化处置工作方案，并按计划有序推进； 4.在今后工作中严控新增批而未供土地。71土地闲置1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全建设用地增存挂钩机制； 3.深入分析原因，制定消化处置工作方案，并按计划有序推进； 4.在今后工作中严控新增闲置土地。72未按规定缴纳土地相关费用1.召开党委（党组）会议专题研

32、究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.已按规定缴纳应当上缴的全部款项。73违规改变土地规划条件和用地性质1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.相关单位已调整规划或停止开发； 3.违反土地利用总体规划擅自将农用地改为建设用地的，拆除在非法占用的土地上新建的建筑物和其他设施，恢复土地原状；对符合土地利用总体规划的，没收在非法转让的土地上新建的建筑物和其他设施； 4.在今后工作中严格执行土地利用总体规划。74违规设置限制

33、性条件出让土地1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全土地出让管理制度； 3.在今后工作中严格执行国家法规，严禁设置限制性条款出让土地。75非法占用土地或超标准多占土地建住宅的1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全土地管理制度； 3.已退还非法占用的土地，拆除在非法占用的土地上新建的房屋； 4.在今后工作中严格执行国家法规，加大查处力度，严禁非法占地。76应当编制城乡规划

34、而未组织编制1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全规划编制管理制度； 3.已按法定程序编制、审批、修改城乡规划，并经过主管部门审批通过。77八、社保基金及安居工程未按规定缴纳社会保险费1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全社保资金管理制度； 3.已经纠正，足额补缴社会保险费的； 4.在今后工作中严格执行国家法规，按时足额缴纳保费。78财政补助资金未足额拨付到位1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全社保资金管理制度； 3.已经纠正，缺额的财政补助资金已拨付到位。79应参保未参保1.召

35、开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全社保资金管理制度； 3.已经纠正，应参保人员已全部参保； 4.在今后工作中严格执行国家法规，做到应保尽保。80挤占挪用社保资金1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全社保资金支出管理制度； 3.原渠道归还资金，按规定进行会计调账处理； 4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。81采取虚报、隐瞒、伪造等手段，骗取社会保险金1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据

36、具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全社保资金支出管理制度； 3.追回被骗取的社保资金，按规定进行会计调账处理； 4.在今后工作中严格执行国家法规，确保资金安全。82社保资金存放未执行优惠利率1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全社保资金管理制度； 3.追回损失的利息，按规定进行会计调账处理； 4.在今后工作中严格执行国家法规，确保资金安全。83向不符合条件的对象出租公共租赁住房1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪

37、行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全公租房管理制度； 3.收回不符合条件的公共租赁住房，取消不符合人员的保障资格； 4.在今后工作中严格执行国家法规，严格审核公租房人员申请条件。84违规改变公租房用途或违规处置1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全公租房管理制度； 3.收回或清退违规改变用途的公租房； 4.对违规处置的公租房重新安排补建，并补建完成； 5.在今后工作中严格执行国家法规，严格管理公租房。85困难群众住房保障不力1.召开党委（党

38、组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全保障房管理制度； 3.已将符合条件的困难群众纳入保障范围，提供实货住房或住房补贴； 4.在今后工作中严格执行国家法规，做到应保尽保。86安居工程建设任务未完成1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全保障房管理制度； 3.已采取有效措施，加快安居工程建设进度，并已完成建设任务； 4.住房租赁补贴资金已全部发放到位。87超范围使用安居工程资金1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全保障房管理制

39、度； 3.原渠道归还资金，按规定进行会计调账处理； 4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。88九、金融管理违规发放贷款1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全信贷管理制度； 3.对有还款能力的客户提前结清贷款； 4.对还款暂时困难的客户，制定还款计划，压减贷款额度，启动司法程序，积极处置抵押物，直至全部收回贷款。89违规开展票据业务，如：开具无真实贸易背景承兑汇票等1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，

40、追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全信贷管理制度； 3.对有还款能力的客户提前结清贷款； 4.对还款暂时困难的客户，制定还款计划，压减贷款额度，启动司法程序，积极处置抵押物，直至全部收回贷款。90虚增涉农、小微贷款规模1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全信贷统计、管理制度； 3.调整信贷系统企业划型，真实反映涉农、小微规模。91贷款投向不符合规定，违规投向房地产、“两高一剩”等限制性禁止性行业1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全行

41、业信贷政策，加强该类客户准入门槛； 3.对有还款能力的客户提前结清贷款； 4.对还款暂时困难的客户，制定还款计划，压减贷款额度，启动司法程序，积极处置抵押物，直至全部收回贷款。92违规为地方政府融资平台或类融资平台提供融资1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全行业信贷政策，加强该类客户准入门槛； 3.对有还款能力的客户提前结清贷款； 4.对还款暂时困难的客户，制定还款计划，压减贷款额度。93五级分类不准，或者通过借新还旧、平移贷款等方式延缓、掩盖不良资产风险暴露1.召开党委（党组）

42、会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.梳理和完善风险分类管理制度，完善信贷系统风险分类功能； 3.下调风险分类，在信贷系统真实完整反映资产质量； 4.加强对风险贷款的贷后监测，逐步压降贷款规模 。94授信集中度超监管要求1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.完善授信集中度监管制度及监管措施； 3.针对超标客户或集团客户，逐一制定授信压降计划，并按计划执行压降至监管要求范围内。95十、国外贷援款项目以虚报、

43、冒领等手段骗取国外贷援款资金1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全国外贷援款资金管理制度； 3.已追回被骗取的资金，按规定进行会计调账处理； 4.在今后工作中严格执行财务管理制度，严格资金审核程序。96滞留、截留国外贷援款资金1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全国外贷援款资金管理制度； 3.已将滞留、截留的资金拨付到位； 4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保及时足额拨付资金。97截留、挤占和挪用项目管理费1.召开党委（党组）会议专题研究

44、，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全国外贷援款资金管理制度； 3.已追回项目管理费，按规定进行会计调账处理； 4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。98债务人未按规定要求设立还贷准备金1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全国外贷援款资金管理制度； 3.已经按规定设立还贷准备金。99擅自挪用、变卖用国外贷援款购置的设备和物资1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全国外贷援款物资管理制度； 3已将挪用、变卖的设备、物资或所得资金用于原规定用途。100项目单位未及时办理竣工决算，未对实施情况进行全面评价和总结1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.已准备项目竣工验收、办理竣工财务决算、提交项目完工报告，明晰产权关系和债权债务关系，并做好资产债务移交和登记