银行会计学 考试讲解.ppt

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1、 银行会计学银行会计学 兰州大学管理学院兰州大学管理学院兰州大学管理学院兰州大学管理学院 程果程果程果程果 考试的形式：闭卷考试考试的形式：闭卷考试 时间：时间：120120分钟，即两个小时分钟，即两个小时考试的题型有一下几种：考试的题型有一下几种：1.1.填空题填空题 共共5 5题，每题题，每题2 2分，共分，共1010分分2.2.选择题选择题 共共1010题，每题题，每题2 2分，共分，共2020分分3.3.简答题简答题 共共4 4题，每题题，每题5 5分，共分，共2020分分4.4.综合题综合题 共共4 4题，总分是题，总分是5050分分+1.1.填空题填空题（1 1）银行会计科目按其与

2、会计报表的关系可分为哪）银行会计科目按其与会计报表的关系可分为哪些？些？P14P14（2 2）银行会计中的记账凭证包括哪些？）银行会计中的记账凭证包括哪些？P19P19(3)(3)银行账务组织包括哪些？银行账务组织包括哪些？P21P21（4 4）商业银行的三大基本业务是什么？）商业银行的三大基本业务是什么？（5 5）存款账户的种类分为哪些？）存款账户的种类分为哪些？P28P28（6 6）贷款业务的三原则是哪些？）贷款业务的三原则是哪些？P54P54（7 7）担保贷款包括哪些？）担保贷款包括哪些？P62P62（8 8）发行基金的增减变动与流通中的货币分别采用）发行基金的增减变动与流通中的货币分别

3、采用的核算方法的核算方法?P210?P210 （9 9）联行往来划分为什么？）联行往来划分为什么？P260P260 （1010）20002000年底，工商银行应收利息余额为年底，工商银行应收利息余额为2000020000元，坏账准备为元，坏账准备为800800元，坏账计提率是元，坏账计提率是0.3%0.3%，那么，那么银行本年还需要计提的坏账准备是多少？银行本年还需要计提的坏账准备是多少？2.2.选择题选择题1.1.银行会计要素有哪些？银行会计要素有哪些？P5P52.2.熟悉银行会计的资产类型和负债类型的科目。熟悉银行会计的资产类型和负债类型的科目。注意区分：联行存放款项和存放联行款项，以及注

4、意区分：联行存放款项和存放联行款项，以及应解汇款是个过渡性的会计科目。应解汇款是个过渡性的会计科目。3.3.单位和个人存款的结息日是在什么时候？单位和个人存款的结息日是在什么时候？P36P364.4.活期存款计息中余额表法中发现错误时候的处理。活期存款计息中余额表法中发现错误时候的处理。P37P375.5.支票的起点金额与相关注意事项。支票的起点金额与相关注意事项。P79P796.6.贷款中的贷款呆账准备和坏账准备是对什么的核贷款中的贷款呆账准备和坏账准备是对什么的核算？算？7.7.定额本票与不定额本票发行方是谁？定额本票与不定额本票发行方是谁？8.8.商业汇票贴现的计算：商业汇票贴现的计算：

5、4 4月月1515日，五星公司持未到期的商业承兑汇票日，五星公司持未到期的商业承兑汇票一张，到期日为一张，到期日为5 5月月1010日，金额为日，金额为3000030000元，向工元，向工商银行城东支行申请贴现，月贴现率为商银行城东支行申请贴现，月贴现率为66，则五，则五星公司实际的贴现金额是多少？星公司实际的贴现金额是多少？9.9.商业银行收到贷方报单或借方报单的会计处理分商业银行收到贷方报单或借方报单的会计处理分录是什么？录是什么？10.10.掌管我国货币发行的什么机构？掌管我国货币发行的什么机构？3.3.简答题简答题1.1.存款业务的核算要求有哪些？存款业务的核算要求有哪些？P30P30

6、2.2.请阐述一下票据贴现与一般贷款的区别。请阐述一下票据贴现与一般贷款的区别。P55P553.3.汇兑按凭证传递方式分为哪些，它们的定义又是汇兑按凭证传递方式分为哪些，它们的定义又是什么？什么？P100P1004.4.下贷上转贷款核算方式必须具备的条件？下贷上转贷款核算方式必须具备的条件？p71p715.5.按照支付方式的不同，结算可以分为哪两类以及按照支付方式的不同，结算可以分为哪两类以及结算的基本规定是什么？结算的基本规定是什么？P74 P75P74 P756.6.货币发行的原则是什么？货币发行的原则是什么？P208P2087.7.货币发行会计的特点有哪些？货币发行会计的特点有哪些？P2

7、10P2104.4.计算题计算题1.1.储户李明储户李明1 1月月2020日存入一年期的整存整取储蓄存款日存入一年期的整存整取储蓄存款900900元。元。5 5月月1818日申请提前支取，经审核同意办理，日申请提前支取，经审核同意办理，按活期利率支付利息，月利率为按活期利率支付利息，月利率为2.12.1，2 2月份按月份按2828天计算。请编相关银行会计分录并写出计算的天计算。请编相关银行会计分录并写出计算的全过程。全过程。2.42.4月月6 6日，张琳将日，张琳将500500元现金存入已开户的活期存折元现金存入已开户的活期存折内，内，6 6月月6 6日，张玲将活期存折中存款余额日，张玲将活期

8、存折中存款余额20002000元元全部取出，假设活期利率月利率为全部取出，假设活期利率月利率为2.12.1，请计算，请计算利息并写出相关的计算过程和编制相关的会计分利息并写出相关的计算过程和编制相关的会计分录。录。3.33.3月月2020日，银行对活期存款户结计利息，正泰公日，银行对活期存款户结计利息，正泰公司本期累计应计息积数为司本期累计应计息积数为56000005600000，设活期存款年，设活期存款年利率为利率为1.8%1.8%，一年按，一年按360360天计，计算银行应付正泰天计，计算银行应付正泰公司利息并作会计分录并写出计算的全过程。公司利息并作会计分录并写出计算的全过程。4.4.某

9、企业到银行申请短期贷款某企业到银行申请短期贷款500000500000元，经批准同元，经批准同意发放。约定期限为意发放。约定期限为6 6个月，月利率个月，月利率5.65.6，采用，采用利随本清的计息方法，请编发放和到期收回本息利随本清的计息方法，请编发放和到期收回本息的银行会计分录并写出计算的全过程。的银行会计分录并写出计算的全过程。5.65.6月月5 5日，工商银行城北支行收到其开户单位红星日，工商银行城北支行收到其开户单位红星玩具厂送来转帐支票一张，签发人为在本市农行玩具厂送来转帐支票一张，签发人为在本市农行城南支行开户的新民商店，金额城南支行开户的新民商店，金额3000030000元，该

10、支票元，该支票受理后于当天下午提出交换，次日上午被退回，受理后于当天下午提出交换，次日上午被退回，退票理由为付款人印鉴不符。请编收付款人开户退票理由为付款人印鉴不符。请编收付款人开户行相关的会计分录。行相关的会计分录。6.6.南京某银行南京某银行2 2月月7 7日收到开户单位长远公司提交银日收到开户单位长远公司提交银行汇票及进账单，用款金额为行汇票及进账单，用款金额为1200012000元，付款人为元，付款人为西安青川公司，经审核为长远公司进账，并向青西安青川公司，经审核为长远公司进账，并向青川公司开户行编发报单，请问，银行该编什么报川公司开户行编发报单，请问，银行该编什么报单，会计分录如何？

11、单，会计分录如何？7.77.7月月1010日，工商银行山东济宁市支行收到开户单位日，工商银行山东济宁市支行收到开户单位第一机械厂提交的信汇凭证一份，汇往北京西直第一机械厂提交的信汇凭证一份，汇往北京西直门饭店门饭店204204房陈绮差旅费房陈绮差旅费50005000元，汇入行为工行西元，汇入行为工行西外大街办事处；西外大街办事处于外大街办事处；西外大街办事处于7 7月月1414日收到信日收到信汇凭证，先将款项转帐，并以便条通知收款人；汇凭证，先将款项转帐，并以便条通知收款人；收款人陈绮于收款人陈绮于7 7月月1717日来办事处取款，银行以现金日来办事处取款，银行以现金支付。请编支付。请编7 7

12、月月1010日济宁市支行和日济宁市支行和7 7月月1414日及日及7 7月月1717日西外大街办事处的会计分录。日西外大街办事处的会计分录。8.8.李明持现金李明持现金50005000元向工商银行申请办理信用卡，元向工商银行申请办理信用卡，假如信用卡年费假如信用卡年费4040元，在元，在50005000元内支付，请编工元内支付，请编工行办理该个人卡时的会计分录。某日李明在异地行办理该个人卡时的会计分录。某日李明在异地某商场购物，花去某商场购物，花去850850元，用信用卡结算，则特约元，用信用卡结算，则特约单位开户行及李明信用卡发卡行的会计分录是什单位开户行及李明信用卡发卡行的会计分录是什么？么？