物业成本核算办法-.pdf
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1、物业成本核算办法1.成本核算方法成本核算应遵循收入成本配比原则,按照物业管理、物业经营、物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用。2.成本划分原则为了正确核算成本,须分清以下成本费用界限:只有正常的生产经营活动消耗才能计入生产经营成本。生产经营成本主要包括:直接从事物业管理等经营活动的人员工资奖金和按规定比例提取的福利费工会经费教育经费;房屋共用部位共用设施维修及保养费;房屋共用部位共用设施设备耗用的水电费;直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费;绿化费、保洁费、保安费:直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费等等非生产经营活动消耗,如投资活动、筹资活动、非正常损失消耗,如灾害盗窃损失
2、违约金、滞纳金等赔偿支出、资产减值损失等,均不能计入生产经营成本。凡与企业直接生产经营活动无关的经营管理性支出均计入期间费用,如:为组织管理企业而发生的行政性管理支出等。根据权贵发生制原则确定当期的戚本费用,正确核算待摊费用和预提费用,会计期末来经主管税务机关认可的待摊费用及预提费用均应计入当年度损益。根据管理需要,按照管理处核算成本费用。管理处发生的成本费用,直接计入该管理处成本。3.成本核算及科目设置3.1主营业务戚本下按物业管理过程中不同的核算对象,设置物业管理成本、物业经营成本、物业大修成本。并在明细科目下按成本类别设置三级明细科目。3.2.l自营方式管理戚本的核算:采用自营方式进行物
3、业管理服务的,可将发生的各项直接费用按成本类别计入主营业务成本一物业管理成本。3.2.2出包方式管理成本的核算:对部分采取出包方式进行的公共性服务,如绿化保洁等,一般按照签订的承包合同付款,戚本即为合同的结算款,并按成本类别计入主营业务成本一一物业管理成本。3.3物业管理企业经营由业主委员会或物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施等,物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等计入主营业务成本一物业经营成本;直接为以上经营项目发生的人工工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费、劳动保护费、材料费、水电费等也计入主营业务成本一物业经营成本。3.4物业大修成本是指物业管理企业
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