2016行政事业单位内部控制规范试题.pdf

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1、2016 年行政事业单位内部控制规范（试行）讲解 一、单项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1。单位领导是预算的（）。A。决策机构 B。编制机构 C。执行机构 D。监督机构 A B C D 答案解析：单位领导是预算的决策机构,财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。2.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。A。相互监督 B。业务抽查 C.专项审计 D.风险评估 A B C D 答案解析：规范 第十五条。3.合同订立

2、环节不包括（）.A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批 A B C D 答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节,合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。4.单位应当建立健全票据管理制度.票据管理不包括（)环节.A。申领 B.启用 C.核销 D.复制 A B C D 答案解析：单位应当建立健全票据管理制度.财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。5。在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权

3、审批的是（）。A。部门经办人 B。部门负责人 C。出纳 D.审批岗或授权会计 A B C D 6.行政事业单位的决策一般由（)决定。A。党委书记 B。纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导 A B C D 答案解析:决策机制的内容。7.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括().A。内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C。收支管理情况 D。政府采购管理情况 A B C D 8。下列（)不是建设项目管理的业务流程主要环节。A。工程立项 B。工程设计与概预算 C.签订工程合同 D.工程建设与工程竣工验收 A B C D 答案解析:参看建设项目业务流程。9。中止已开展的行

4、为是（）的一种的形式。A.风险转移 B。风险规避 C.风险承受 D.风险降低 A B C D 答案解析:风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。10.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的(）成为一种必然趋势。A.系统化 B.信息化 C。高效化 D。机械化 A B C D 答案解析:现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用.11。强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以()为中心的资产管理。A.预算 B.决算 C。采购 D.定期清查 A B C D 答案解析：资产管理都以预算为中心。12.下列不属于政府采购内部管理制度的是（

5、）.A.政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C。验收管理 D.定期清查 A B C D 答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。13。（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节.A.预算 B。归口管理 C。收支管理 D.政府采购 A B C D 答案解析：规范第十二条。14.收入不相容职务不包括（）.A.单位收款与会计核算 B。印章保管和领用 C。票据保管和领用 D。单位收款与款项保管 A B C D 答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。15.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（)。A.中华人民共和国预算法 B.中华人民共和国

6、公司法 C.中华人民共和国证券法 D.企业内部控制基本规范 A B C D 答案解析：依据参考规范第一条其他几部法律法规针对的是营利组织,而非行政事业单位。二、多项选择题（本类题共 10 小题,每小题 4 分，共 40 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.行政事业单位内部控制规范适用于下列(）单位经济活动的内部控制。A。各级党的机关 B。各级人大机关 C。各级检察机关 D.各民主党派机关 E.人民团体和事业单位 A B C D E 答案解析：规范第二条。2.行政事业单位内部控制的目标包括（）.A。合理保证单位经济活动合法合规 B。资产安全和使用有效

7、C。财务信息真实完整 D.有效防范舞弊和预防腐败 E.提高公共服务的效率和效果 A B C D E 答案解析:规范第四条。3.行政事业单位预算业务流程可以分为（）环节.A.预算编制环节 B.预算审批环节 C.决算和绩效评价环节 D.预算执行环节 E.预算调整环节 A B C D E 答案解析:行政事业单位预算业务流程可以分为四个环节：预算编制环节、预算审批环节、预算执行环节、决算和绩效评价环节。4。行政单位国有资产控制和管理内容包括（）。A.资产配置 B。资产使用 C。资产处置 D。资产评估 E。产权界定 A B C D E 答案解析:资产控制的内容，参看行政单位国有固定资产管理暂行办法。5。

8、内部控制关键岗位主要包括（）。A.预算业务管理 B。B。收支业务管理 C。政府采购业务管理 D.资产管理 E.建设项目管理 A B C D E 答案解析：规范第十五条。6。属于支出业务中不相容岗位的有()。A。支出申请和内部审批 B.付款审批和付款执行 C.收款与会计核算 D。业务经办和会计核算 E.业务经办与档案管理 A B C D E 7.建设项目不相容岗位包括（)。A。项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核 B。项目实施与价款支付 C.竣工决算与竣工审计 D.项目档案保管与项目决算报告审核 E.项目决策与项目审批 A B C D E 答案解析：规范第四十六条。8。全面风险管理框

9、架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有(）。A.信息和沟通 B.事项识别 C。目标制定 D.风险反应 E.监控 A B C D E 答案解析：A、E 选项在五要素论里已经包括了.9。单位应当加强预算绩效管理，建立（）的全过程预算绩效管理机制.A.预算编制有目标 B.预算执行有监控 C.预算完成有评价 D。评价结果有反馈 E.反馈结果有应用 A B C D E 10。单位内部控制从层级来看可以分为（）.A.单位层级 B.业务流程层级 C.领导层级 D。纪检监察层级 E.党委层级 A B C D E 答案解析：不同于企业内部控制基本规范分为五要素.三、判断题（本类题共 15 小题,

10、每小题 2 分，共 30 分.请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错.）1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）对 错 答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。2.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责.（）对 错 答案解析：规范第六条.3。归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（)对 错 4.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金,包括财政拨款收入和其取得的其他收入.罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）对 错 答案解析：行政

11、单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入.5。采购部门可以负责采购与验收两项内容.（)对 错 答案解析:单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。6。行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）对 错 7.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录.(）对 错 答案解析:规范第十二条，业务授权（决策）与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。8.单位应当加强货币资金的核查控制.应该由出纳定期盘点库存现金。（）对 错

12、答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。9。单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（)对 错 10。单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）对 错 答案解析:风险评估应该至少每年一次。11.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管

13、理制度和机制的建立与执行情况。（）对 错 12.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（)对 错 答案解析:规范第四十七条。13。单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。（）对 错 答案解析:规范第二十六条。14。货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。()对 错 答案解析:货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位.15。预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与.（）对 错 答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审,确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息.