《税法复习题》word版.doc

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1、1. 某化妆品公司为增值税一般纳税人，2010年7月从国外购进一批香水精，支付买价、运费及保险费205000元，取得海关完税凭证；从国内购进油脂，增值税专用发票注明增值税税额17000元，当月全部投入生产，生产限量版香水并销售，取得销售额850000元，计算该公司本月应纳的关税、进口时应纳的消费税和增值税、销售时应纳的增值税税额各是多少。(香水精关税税率50%，消费税税率30%)应纳关税税额20500050%102500（元）进口时应纳消费税税额（205000+102500）/1-30%30% 439285.7130%131785.71(元)进口时应纳增值税税额（205000+102500）/

2、1-30%17% 439285.7117%74678.57(元)应纳增值税税额85000017%（17000+74678.57）14450091678.57 52821.43（元）2. 某汽车修理公司为小规模纳税人，2011年1月修理汽车取得收入36050元，购进修理用材料12000元，购进检测仪支付3000元，计算该公司本月应纳的增值税税额。应纳增值税税额36050/（1+3%）3%350003%1050（元）3. 某纺织厂为增值税一般纳税人，主要生产棉纱、印染布等。2011年7月外购项目如下（外购项目均已验收入库，本月取得的相关发票均已在本月认证并抵扣）：（1）外购染料价款30000元，增

3、值税专用发票注明增值税税额5100元。（2）从农业生产者手中购进棉花价款30000元。（3）从“小规模纳税人”企业购进修理用配件6000元，取得普通发票。（4）购入纺纱机1台，价款60000元，增值税专用发票注明增值税税额10200元。（5）购入染料取得公路、内河货物运输业统一发票，支付运费1000元，保险费200元，建设基金100元，合计1300元。（6）从国外购进稳定剂，关税完税价格30000元，关税税率30%。该厂本月销售货物如下：（1）销售印染布给“一般纳税人”79000米，取得销售额280000元，（2）销售印染布给“小规模纳税人”9000米，价税合计收取款项39000元。（3）销售

4、给某制衣厂涤纶布，取得销售额80000元，并负责运输，收取款项2000元。（4）销售棉纱，开具增值税专用发票，取得销售额100000元，开具普通发票，收取款项50000元。（5）零售印染布取得款项2400元，未开发票。根据上述资料，计算该厂本月应纳的增值税税额（写出详细计算过程）。进项税额5100+3000013%+10200+（1000+100）7%+（30000+3000030%）17% 5100+3900+10200+77+6630 25907（元）销项税额28000017%+39000/（1+17%）17%+8000017%+2000/（1+17%）17% +10000017%+500

5、00/（1+17%）17%+2400/（1+17%）17%47600+33333.3317%+13600+1709.4017%+17000+42735.0417%+2051.2817%47600+5666.67+13600+290.60+17000+7264.96+348.7291770.96应纳增值税税额91770.96-2590765863.95(元)4. 王某为中国公民，在境内某公司任职，假设2011年12月取得以下收入：（1）当月工资7000元，奖金500元，公司代扣养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金合计800元；（2）取得稿酬收入3000元；（3）为外单位进行工程设计，取得收入

6、8000元；（4）取得年终奖10000元；（5）出租房屋收入3000元，出租房修理支付修理费600元（取得发票）。计算王某本月应纳的个人所得税税额工薪所得应纳税额（70005008003500）10%105215（元）稿酬所得应纳税额（3000800）20%（130%）440（130%）308（元）劳务报酬所得应纳税额8000（120%）20%1280（元）年终奖月平均额10000/12833.33（元）年终奖应纳税额100003%300（元）出租房屋所得应纳税额（3000800600）20%320（元）5. 某工业企业2010年生产经营情况如下:（1）主营业务收入3000万元，主营业务成本2

7、000万元，缴纳增值税70万元，营业税金及附加7万元。（2）销售费用220万元，其中含广告费80万元。（3）管理费用300万元，其中业务招待费20万元，住房公积金12万元，基本社会保障性缴款33万元。（4）财务费用40万元。（5）营业外支出43万元，其中支付工商罚款2万元，公益性捐赠支出40万元，赞助支出1万元。（6）全年支付工资150万元，列支职工福利费28万元，列支职工教育经费5万元，列支工会经费4万元，未上缴；职工福利费和职工教育经费期初均无余额。（7）电子类设备原值18万元，本年计提折旧8.55万元。（8）2009年亏损20万元。（9）2010年已预缴企业所得税60万元。要求：计算20

8、10年汇算清缴应补（退）的企业所得税1.利润总额3000200072203004043390（万元） 2.按税法规定准予税前扣除的广告费300015% 450（万元） 实际税前扣除80万元，未超标准，不需调整。3.按收入确认的准予税前扣除的业务招待费的最高限额3000515（万元） 按发生额确认的业务招待费的最高限额2060%12（万元） 超标准税前扣除业务招待费20128（万元） 应调增所得额 4.工商罚款2万元，不得税前扣除，需调增所得额。5.赞助支出1万元，不得税前扣除，需调增所得额。6.按税法规定准予税前扣除的公益性捐赠支出39012%46.80（万元） 实际税前扣除40万元，未超标准

9、，不需调整。7.按税法规定准予税前扣除的职工福利费15014%21（万元） 实际支出28万元， 超标准税前扣除的职工福利费28217（万元）8.按税法规定准予税前扣除的职工教育经费1502.5%3.75（万元） 实际支出5万元， 超标准税前扣除的职工教育经费53.751.25（万元）9.工会经费未上缴，4万元不得税前扣除，应调增所得额。10电子设备应计提折旧18(15%)/35.7万元 实际计提8.55万元， 超标准税前扣除金额8.555.72.85万元11.2009年的亏损20万元,可在2010年税前弥补。纳税调整后所得 39082171.2542.8539026.10416. 1.应纳关税

10、税额20500050%102500（元）进口时应纳消费税税额（205000+102500）/1-30%30% 439285.7130%131785.71(元)进口时应纳增值税税额（205000+102500）/1-30%17% 439285.7117%74678.57(元)应纳增值税税额85000017%（17000+74678.57）14450091678.57 52821.43（元）2应纳增值税税额36050/（1+3%）3%350003%1050（元）3. 进项税额5100+3000013%+10200+（1000+100）7%+（30000+3000030%）17% 5100+3900

11、+10200+77+6630 25907（元）销项税额28000017%+39000/（1+17%）17%+8000017%+2000/（1+17%）17% +10000017%+50000/（1+17%）17%+2400/（1+17%）17%47600+33333.3317%+13600+1709.4017%+17000+42735.0417%+2051.2817%47600+5666.67+13600+290.60+17000+7264.96+348.7291770.96应纳增值税税额91770.96-2590765863.95(元)4. 工薪所得应纳税额（70005008003500）1

12、0%105215（元）稿酬所得应纳税额（3000800）20%（130%）440（130%）308（元）劳务报酬所得应纳税额8000（120%）20%1280（元）年终奖月平均额10000/12833.33（元）年终奖应纳税额100003%300（元）出租房屋所得应纳税额（3000800600）20%320（元）5. 1.利润总额3000200072203004043390（万元） 2.按税法规定准予税前扣除的广告费300015% 450（万元） 实际税前扣除80万元，未超标准，不需调整。3.按收入确认的准予税前扣除的业务招待费的最高限额3000515（万元） 按发生额确认的业务招待费的最高限

13、额2060%12（万元） 超标准税前扣除业务招待费20128（万元） 应调增所得额 4.工商罚款2万元，不得税前扣除，需调增所得额。5.赞助支出1万元，不得税前扣除，需调增所得额。6.按税法规定准予税前扣除的公益性捐赠支出39012%46.80（万元） 实际税前扣除40万元，未超标准，不需调整。7.按税法规定准予税前扣除的职工福利费15014%21（万元） 实际支出28万元， 超标准税前扣除的职工福利费28217（万元）8.按税法规定准予税前扣除的职工教育经费1502.5%3.75（万元） 实际支出5万元， 超标准税前扣除的职工教育经费53.751.25（万元）9.工会经费未上缴，4万元不得税前扣除，应调增所得额。10电子设备应计提折旧18(15%)/35.7万元 实际计提8.55万元， 超标准税前扣除金额8.555.72.85万元11.2009年的亏损20万元,可在2010年税前弥补。纳税调整后所得 39082171.2542.8539026.10416.10（万元） 可弥补2009年度亏损年应纳税所得额416.1020 396.10（万元）年应纳税额396.1025%99.025（万元）汇算清缴应补税额99.0256039.025（万元）