《会计教育试题》word版.doc

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1、本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115

2、000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100资产负债表20*1年12月31日编制单位：*工业公司 单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117

3、750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500损益表20*1年12月编制单位：*工业公司 单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本 营业税金及附加二、主营业务利润减：销售费用管理费用三、营业利润减：所得税费用 四、净利润115000325002250802501000090006125015312.545937.5电达公司调整前试算表20年2月 单位：元 账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借

4、 方贷 方借 方贷 方现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600055000007386000无形资产100000100000物资采购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款7500

5、1206751206757500应付工资5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120 合 计24188002418800

6、7812510781251087575958757595（1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1.分配率:（16688+2560）/200+300=38496子产品:20038496=7699.2 丑产品:30038496=11548.8借：生产成本 子产品7699.2 丑产品11548.8 贷：制造费用192482.生产成本 子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：库存商品 子产品 67065.6丑产品66134.4贷：生产成本 子产品67065.6丑产品66134.43.已销

7、子产品 （60+20）950=76000丑产品（50+10）1200=72000借：主营业务成本 子产品76000丑产品72000贷：库存商品 子产品 76000丑产品720004.借：银行存款3500贷：营业外收入35005.借：营业外支出900贷：现金9006.借：银行存款10000贷：其他业务收入100007.借：营业外支出1500贷：银行存款15008.主营业务收入=801200+601800=204000或=72000+90000+24000+18000其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560

8、+1540+2000+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+72000=148000利润总额=226900-190060=36840应交所得税=3684033%=12157.2借：所得税12157.2贷：应交税金 应交所得税12157.29.借：主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润226900借：本年利润202217.2贷：管理费用25990 财务费用 1300营业费用6250主营业务税金及附加612

9、0营业外支出2400主营业务成本148000所得税12157.210.借：利润分配提取盈余公积金7000贷：盈余公积700011.借：利润分配应付股利20000贷：应付股利20000总分类账户借方 库存商品贷方133200148000借方 制造费用贷方19248借方 生产成本贷方19248133200 借方 主营业务成本贷方148000148000借方 银行存款贷方期初余额38340001500350010000 借方 现金贷方期初余额6000900 借方 主营业务收入贷方3500借方 其他业务收入贷方1940010000 借方 营业外收入贷方35003500借方 营业外支出贷方9002400

10、1500借方 应交税金贷方期初余额220012157.2借方 所得税贷方12157.212157.2借方 管理费用贷方25990借方 营业费用贷方6250借方 利润分配贷方期初余额8000700020000借方 本年利润贷方190060期初余额42400226900借方 主营业务税金及附加贷方6120借方 财务费用贷方1300借方 应付股利贷方20000借方 盈余公积贷方7000（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：借方 主营业务成本贷方七148000七148000本期发生额148000本期发生额148000借方 主营业务税金及附加贷方四6120七6120本期发生额6120本期

11、发生额6120借方 营业外支出贷方七900七2400七1500本期发生额2400本期发生额2400借方 营业费用贷方四1250七6250四5000本期发生额6250本期发生额6250借方 所得税贷方七12157.2七12157.2本期发生额12157.2本期发生额12157.2借方 财务费用贷方六2100六800七1300本期发生额2100本期发生额2100 借方 管理费用贷方三3000七25990三5850三900三11000三1540三560三2000六1000六140本期发生额25990本期发生额25990借方 营业外收入贷方七3500七3500本期发生额3500本期发生额3500借方

12、其他业务收入贷方七19400六1900六7500七10000本期发生额19400本期发生额19400借方 主营业务收入贷方七204000四162000四42000本期发生额204000本期发生额204000结转实账户：借方 现金贷方期初余额6000二3000三4150三50三56000三56000三850三1800三2000四1250七900本期发生额60150本期发生额65850期未余额300借方 其他应收款贷方期初余额12000二10000二3000六800本期发生额3800本期发生额10000期未余额5800借方 无形资产贷方一100000本期发生额100000本期发生额0期未余额100

13、000借方 累计折旧贷方期初余额275000六3560本期发生额0本期发生额3560期未余额278560借方 长期借款贷方一350000期初余额350000本期发生额350000本期发生额0期未余额0借方 应付工资贷方三56000三56000本期发生额56000本期发生额56000期未余额0借方 应付福利费贷方三2800期初余额8000三7840本期发生额2800本期发生额7840期未余额13040借方 其他应付款贷方六1900期初余额5000六7500六45000本期发生额9400本期发生额45000期未余额40600借方 应付账款贷方二120675期初余额7500二120675本期发生额1

14、20675本期发生额120675期未余额7500借方 银行存款贷方期初余额383400一350000一500000二7320一300000二120675四189540二94200四12000三4900六45000三56000七3500四600七10000四5000七1500本期发生额1060040本期发生额640195期未余额803245借方 原材料贷方期初余额50000三72000一70000三3000二109550本期发生额179550本期发生额75000期未余额154550借方 固定资产贷方期初余额1886000一5500000本期发生额5500000本期发生额0期未余额7386000借

15、方 物资采购贷方二103250二109550二6300二80600本期发生额190150本期发生额109250期未余额80900借方 短期借款贷方期初余额30000一300000本期发生额0本期发生额300000期未余额330000借方 低值易耗品贷方期初余额5000三3000本期发生额0本期发生额3000期未余额2000借方 应收账款贷方期初余额17600四12000四49740本期发生额49740本期发生额12000期未余额55340借方 待摊费用贷方期初余额16800六140本期发生额0本期发生额140期未余额16660借方 库存商品贷方期初余额34000七148000七133200本期

16、发生额133200本期发生额148000期未余额19200借方 长期借款贷方一350000期初余额350000本期发生额350000本期发生额0期未余额0借方 短期借款贷方期初余额30000一300000本期发生额0本期发生额300000期未余额330000借方 应付工资贷方三56000三56000本期发生额56000本期发生额56000期未余额0借方 应付账款贷方二120675期初余额7500二120675本期发生额120675本期发生额120675期未余额7500借方 应付福利费贷方三1800期初余额8000三7840本期发生额1800本期发生额7840期未余额14040借方 其他应付款贷

17、方六1900期初余额5000六7500六45000本期发生额9400本期发生额45000期未余额40600借方 应付股利贷方期初余额6700七20000本期发生额0本期发生额20000期未余额26700借方 应交税金贷方二17425期初余额2200二1020四27540二13600四7140四6120七12157.2本期发生额32045本期发生额52957.2期未余额23112.2借方 实收资本贷方期初余额1640000一500000一100000一5500000一70000本期发生额0本期发生额6170000期未余额7810000借方 预提费用贷方期初余额4000六2100本期发生额0本期发

18、生额2100期未余额6100借方 盈余公积贷方期初余额21000七7000本期发生额0本期发生额7000期未余额28000借方 资本公积贷方期初余额27000本期发生额0本期发生额0期未余额27000借方 本年利润贷方七202217.2期初余额42400七226900本期发生额202217.2本期发生额226900期未余额67082.8借方 利润分配贷方期初余额8000七7000七20000本期发生额27000本期发生额0期未余额35000借方 制造费用贷方三3000七19248三50三4000三8200三1148三290六2560本期发生额19248本期发生额19248期未余额0借方 生产成

19、本贷方三72000七133200三36800三5152七19248本期发生额133200本期发生额133200期未余额0（4）编制电达公司的结账后试算平衡表。 电达公司结账后试算平衡表20年3月 单位：元 账户名称期末余额借 方贷 方现金300银行存款803245应收账款55340其他应收款5800原材料154550低值易耗品2000库存商品19200待摊费用16660固定资产7386000无形资产100000物资采购80600累计折旧278560短期借款330000应付账款7500其他应付款40600应付福利费14040应交税金23112.2应付股利26700预提费用6100实收资本7810

20、000资本公积27000盈余公积28000本年利润67082.8利润分配35000合 计86586958658695资产负债表编制单位：电达公司 20年3月 单位：元资 产期 末 数负债及所有者权益期 末 数流动资产：流动负责：货币资金 803545短期借款330000应收账款55340应付账款7500其他应收款5800其他应付款40600存货175750应付福利费14040待摊费用 16660应交税金23112.2流动资产合计1057095 应付股利26700预提费用6100固定资产：流动负责合计448052.2固定资产原价7386000减:累计折旧278560所有者权益：固定资产净值710

21、7440实收资本7810000固定资产合计7107440资本公积27000盈余公积28000无形资产：未分配利润32082.8无形资产100000所有者权益合计7897082.8无形资产合计100000物资采购 80600合 计8345135 合 计8345135损 益 表编制单位：电达公司 20年3月 单位：元项 目本 月 数一、主营业务收入204000 减：主营业务成本148000 主营业务税金及附加 6120二、主营业务利润49880 加：其他业务利润 19400减：营业费用6250 管理费用25990 财务费用1300三、营业利润 35740加：投资收益 0营业外收入3500减：营业外支出2400四、利润总额36840 减：所得税 12157.2五、净利润 24682.8