02 第二章 商业银行资本管理.pptx

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1、2021/9/111第二章第二章 商业银行资本金管理商业银行资本金管理【本章学习目标本章学习目标】通过本章的学习，你应该能够：通过本章的学习，你应该能够：1了解商业银行资本需要量的测定了解商业银行资本需要量的测定2熟悉熟悉巴塞尔协议巴塞尔协议和和巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议的内容的内容3掌握提高资本充足率的途径掌握提高资本充足率的途径4掌握资本的构成及功能掌握资本的构成及功能5掌握商业银行资本充足率的计算掌握商业银行资本充足率的计算【学习本章意义学习本章意义】资本金是商业银行得以生存和发展的基础和前提，是商业资本金是商业银行得以生存和发展的基础和前提，是商业银行稳健经营的重要保障。资本金的

2、筹集和管理一直是银行稳健经营的重要保障。资本金的筹集和管理一直是商业银行经营中最核心的问题之一。商业银行经营中最核心的问题之一。2021/9/112第一节第一节 银行资本金的构成及功能银行资本金的构成及功能o商业银行资本的定义商业银行资本的定义o商业银行资本的构成（形式）商业银行资本的构成（形式）o商业银行资本的功能商业银行资本的功能2021/9/113一、银行资本的定义：一、银行资本的定义：普通会计标准下的资本金定义与构成：普通会计标准下的资本金定义与构成：普通会计原则下，银行的资本金是指普通会计原则下，银行的资本金是指银行总资产与银行总资产与总负债的差额总负债的差额，即银行的账面价值。，即

3、银行的账面价值。银行资本的账面价值（股东权益银行资本的账面价值（股东权益NW）=银行总资银行总资产的账面价值（产的账面价值（A）-银行总负债的账面价值（银行总负债的账面价值（L）=股股权资本权资本+溢价溢价+未分配利润（保留盈余）未分配利润（保留盈余）+贷款损失准贷款损失准备金备金股东权益即净资产或净值，当银行资本金的账面价股东权益即净资产或净值，当银行资本金的账面价值与市场价值存在较大偏差时，这种资本的确定方法值与市场价值存在较大偏差时，这种资本的确定方法具有一定的局限性。具有一定的局限性。2021/9/114一、一、商业银行资本的定义与功能商业银行资本的定义与功能（一）定义（一）定义 银行

4、股东为赚取利润而投入银行的货银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益。币和保留在银行中的收益。为规范商业银行资本金的双重性质，通为规范商业银行资本金的双重性质，通常把产权资本金称为一级资本金或核心资本常把产权资本金称为一级资本金或核心资本金，把债务资本金称为二级资本金或附属资金，把债务资本金称为二级资本金或附属资本。本。根据不同需要，还可以把资本从三个根据不同需要，还可以把资本从三个方面进行描述：方面进行描述：2021/9/115一、一、商业银行资本的定义与功能商业银行资本的定义与功能1 1、账面资本（、账面资本（会计资本）会计资本）资产负债表中资产资产负债表中资产减去负债后的所

5、有者权益。减去负债后的所有者权益。2 2、监管资本、监管资本商行根据监管当局关于合格资本商行根据监管当局关于合格资本的法规与指引发行的所有合格的资本工具。的法规与指引发行的所有合格的资本工具。1988年巴塞尔协议提出的各国银行必须达到的最低资年巴塞尔协议提出的各国银行必须达到的最低资本额，包括核心资本和附属资本。本额，包括核心资本和附属资本。3 3、经济资本、经济资本商业银行用于弥补非预期损失的商业银行用于弥补非预期损失的资本。资本。2021/9/116一、银行资本的概念一、银行资本的概念o4、三种资本概念之间的关系、三种资本概念之间的关系o在正常情况下，银行会计资本的数量应当大于、在正常情况

6、下，银行会计资本的数量应当大于、等于经济资本的数量。等于经济资本的数量。o经济资本与监管资本很难一致，但监管资本有经济资本与监管资本很难一致，但监管资本有逐渐向经济资本靠拢的趋势。逐渐向经济资本靠拢的趋势。o总体来说，经济资本已经逐渐成为会计资本和总体来说，经济资本已经逐渐成为会计资本和监管资本的重要参考基准。监管资本的重要参考基准。2021/9/117一、银行资本的定义：一、银行资本的定义：注册资本与实收资本：注册资本与实收资本：注册资本：商业银行在开业注册登记时所载明和注册资本：商业银行在开业注册登记时所载明和界定的银行经营规模的资金。各国对商业银行开业时界定的银行经营规模的资金。各国对商

7、业银行开业时的注册资本金都有一定的要求。如我国银行法规定：的注册资本金都有一定的要求。如我国银行法规定：设立全国商业银行的最低注册资本金为设立全国商业银行的最低注册资本金为10亿元；城市亿元；城市商业银行最低注册资本金商业银行最低注册资本金1亿元；农村商业银行最低亿元；农村商业银行最低注册资本金为注册资本金为0.5亿元。亿元。实收资本：银行开业时实际募集的资本金成为实实收资本：银行开业时实际募集的资本金成为实收资本或实际资本。商业银行在经营过程中通过增发收资本或实际资本。商业银行在经营过程中通过增发股票或国家注资等方式使银行的实收资本不断增长。股票或国家注资等方式使银行的实收资本不断增长。20

8、21/9/118（二）、商业银行资本金的功能（作用）o当银行破产时，银行资本首先被用于赔偿非当银行破产时，银行资本首先被用于赔偿非保险性存款保险性存款o吸收银行的意外亏损，特别是贷款损失吸收银行的意外亏损，特别是贷款损失o购置日常金融服务所需的各种装备与设施购置日常金融服务所需的各种装备与设施o限制银行资产规模的盲目膨胀（资本金是金限制银行资产规模的盲目膨胀（资本金是金融监管部门监控的工具）融监管部门监控的工具）2021/9/119（二）功能（二）功能 营业功能营业功能 保护功能保护功能 管理功能管理功能 1.资本为银行开业提供了启动资金。资本为银行开业提供了启动资金。2.良好的银行信誉是维持

9、公众信心的基础，而良好的银行信誉是维持公众信心的基础，而充足的资本又是银行声誉赖以树立的基本物质充足的资本又是银行声誉赖以树立的基本物质条件。条件。3.资本为银行的扩张和业务创新提供了资金。资本为银行的扩张和业务创新提供了资金。4.银行资本数量是银行管理当局在审批银行开银行资本数量是银行管理当局在审批银行开业资格和对银行进行监管时的重要指标。业资格和对银行进行监管时的重要指标。银行在经营活动中，不可避免地存银行在经营活动中，不可避免地存在着风险，资产有受损失的可能性。在着风险，资产有受损失的可能性。损失一旦发生，首先要用日常的收损失一旦发生，首先要用日常的收益抵补，收益不够，则要用资本补益抵补

10、，收益不够，则要用资本补偿。偿。管理功能是从银行资本是金融管理当局进行金管理功能是从银行资本是金融管理当局进行金融监管的重要参数，并进一步成为金融监管当融监管的重要参数，并进一步成为金融监管当局不可缺少的调控手段和调控风险业务的基础局不可缺少的调控手段和调控风险业务的基础这一角度而言的。银行资本充足与否，也是获这一角度而言的。银行资本充足与否，也是获得金融监管当局认可与信任的重要因素。得金融监管当局认可与信任的重要因素。2021/9/1110二、商业银行资本金的构成与巴塞尔协议商业银行资本金的构成与巴塞尔协议 巴塞尔协议的产生与发展 1 1、十国集团、十国集团2020世纪世纪7070年代初成立

11、巴塞尔委员会，年代初成立巴塞尔委员会，专门研究商业银行的监管问题；专门研究商业银行的监管问题；2 2、19881988年分布年分布统一资本计量与资本标准的国统一资本计量与资本标准的国际协议际协议，即，即巴塞尔协议巴塞尔协议；主要由四部分构成：主要由四部分构成：资本的构成，风险权数系统的规定（包括表内资产资本的构成，风险权数系统的规定（包括表内资产风险权数和表外项目的信用转换系数），标准化比风险权数和表外项目的信用转换系数），标准化比率，过渡期和实施安排。率，过渡期和实施安排。2021/9/1111巴塞尔协议的主要内容 3 3、2004.6.262004.6.26发布发布统一资本计量与资本标准的

12、统一资本计量与资本标准的国际协议：修订框架国际协议：修订框架，即，即新巴塞尔协议新巴塞尔协议。先。先后于后于1999.61999.6、2001.12001.1、2003.52003.5三次发布征求意见稿，三次发布征求意见稿，20062006年底开始在成员国实施。年底开始在成员国实施。新资本协议反映了当今先进的风险管理技术和监新资本协议反映了当今先进的风险管理技术和监管理念与实践，代表了资本监管大方向。其核心内管理念与实践，代表了资本监管大方向。其核心内容是全面提高风险管理水平，准确识别、计量和容是全面提高风险管理水平，准确识别、计量和 控制风险。新协议由三大支柱组成控制风险。新协议由三大支柱组

13、成“最低资本最低资本要求、监管当局的监督检查、信息披露要求、监管当局的监督检查、信息披露”2021/9/1112巴塞尔协议的主要内容 3 3、2004.6.262004.6.26发布发布统一资本计量与资本标准的统一资本计量与资本标准的国际协议：修订框架国际协议：修订框架，即，即新巴塞尔协议新巴塞尔协议。先。先后于后于1999.61999.6、2001.12001.1、2003.52003.5三次发布征求意见稿，三次发布征求意见稿，20062006年底开始在成员国实施。年底开始在成员国实施。新资本协议反映了当今先进的风险管理技术和监新资本协议反映了当今先进的风险管理技术和监管理念与实践，代表了资

14、本监管大方向。其核心内管理念与实践，代表了资本监管大方向。其核心内容是全面提高风险管理水平，准确识别、计量和容是全面提高风险管理水平，准确识别、计量和 控制风险。新协议由三大支柱组成控制风险。新协议由三大支柱组成“最低资本最低资本要求、监管当局的监督检查、信息披露要求、监管当局的监督检查、信息披露”2021/9/1113 （1）最低最低资本资本要求要求比率不变、分子不变风险加权资产信用风险市场风险操作风险 新资本协议的三大支柱2021/9/1114 新资本协议的三大支柱（2）监管监管当局当局监督监督检查检查银行和监管当局都应银行和监管当局都应提高风险评估的能力提高风险评估的能力压力测试压力测试

15、 stress testing（3）信息信息披露披露第三支柱是对一、二支柱的补充第三支柱是对一、二支柱的补充通过强化信息披露强化市场纪律通过强化信息披露强化市场纪律2021/9/1115二、商业银行资本金的构成：二、商业银行资本金的构成：巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议将银将银行资本划分为两类，即核心资本（一级资本）和附属资本（二行资本划分为两类，即核心资本（一级资本）和附属资本（二级资本）。商业银行具有双重资本特性，即除了所有者权益之级资本）。商业银行具有双重资本特性，即除了所有者权益之外还包括一定比例的债务资本。外还包括一定比例的债务资本。核心资本核心资本股本股本公开储备公开储备附属资本附

16、属资本非公开储备非公开储备资产重估储备资产重估储备一般准备金或坏账准备金一般准备金或坏账准备金混合资本工具混合资本工具次级长期债务次级长期债务权益资本权益资本债务资本债务资本储备金储备金2021/9/1116o股本股本普通股、优先股普通股、优先股o公开储备公开储备资本盈余、留存盈余资本盈余、留存盈余o债务资本债务资本资本性票据、资本性债券资本性票据、资本性债券o储备金储备金资本准备金、贷款损失准备金、资本准备金、贷款损失准备金、证券损失准备金证券损失准备金2021/9/1117（一）核心资本（一）核心资本o1、股本、股本o银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、银行通过发放普通股和优先

17、股所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。o（1）普通股）普通股o是一种主权证书，构成银行资本的核心部分，它不仅代是一种主权证书，构成银行资本的核心部分，它不仅代表对银行的所有权，而且具有永久性质。这种主权体现表对银行的所有权，而且具有永久性质。这种主权体现在普通股持有人享有分配和处置银行税后利润及制定和在普通股持有人享有分配和处置银行税后利润及制定和修改银行章程、任免银行董事会成员、决定经营大政方修改银行章程、任免银行董事会成员、决定经营大政方针等权利。针等权利。2021/9/1118普通股的优点普通股的优点o1 1、普通股没有偿还

18、期，使商业银行不必考虑本金的偿、普通股没有偿还期，使商业银行不必考虑本金的偿付付o2 2、普通股息的不固定，使商业银行可以根据经营状况、普通股息的不固定，使商业银行可以根据经营状况和发展目标确定普通股的股息和发展目标确定普通股的股息o3 3、普通股的收益率一般要高于优先股和债券的收益率，、普通股的收益率一般要高于优先股和债券的收益率，因而容易被市场接受因而容易被市场接受o发行普通股使商业银行拥有众多的股东，一方面有益发行普通股使商业银行拥有众多的股东，一方面有益于提高商业银行的知名度与信誉，另一方面又为商业于提高商业银行的知名度与信誉，另一方面又为商业银行获取了一部分顾客基础。同时，大量股东参

19、与银银行获取了一部分顾客基础。同时，大量股东参与银行的决策，还使商业银行可集众人智慧，求得发展。行的决策，还使商业银行可集众人智慧，求得发展。o银行的普通股股本越大，其对债权人的保障程度越高，银行的普通股股本越大，其对债权人的保障程度越高，该商业银行也就越容易以较低的成本获取资金。该商业银行也就越容易以较低的成本获取资金。2021/9/1119普通股的缺点普通股的缺点o普通股的普通股的发行成本发行成本比较高。比较高。o新增发行普通股会造成股权的稀释，有可能新增发行普通股会造成股权的稀释，有可能会妨碍既定方针政策的执行。会妨碍既定方针政策的执行。o新增发行普通股会使银行股东权益产生稀释新增发行普

20、通股会使银行股东权益产生稀释作用，造成每股净资产下降，从而引起股票作用，造成每股净资产下降，从而引起股票市价下跌。市价下跌。o普通股股息是在税后支付，因此普通股的普通股股息是在税后支付，因此普通股的资资金成本金成本比较高，一般来说，其资金成本要高比较高，一般来说，其资金成本要高于优先股和债券，加大了商业银行的负担。于优先股和债券，加大了商业银行的负担。2021/9/1120请大家思考：o你认为银行通过普通股筹资是否是最佳的外部筹资方式？2021/9/1121（2）优先股）优先股o优先股也是一种股权证明，兼有普通优先股也是一种股权证明，兼有普通股和债券的特点。优先股持有人按固股和债券的特点。优先

21、股持有人按固定利率取得股息，对银行清算的剩余定利率取得股息，对银行清算的剩余资产的分配权优先于普通股持有人，资产的分配权优先于普通股持有人，不拥有对银行的表决权。不拥有对银行的表决权。2021/9/1122优先股的优点优先股的优点o1 1、优先股股息一般固定，因此发行优先股商、优先股股息一般固定，因此发行优先股商业银行可以获得杠杆利益。业银行可以获得杠杆利益。o2 2、发行优先股商业控制权不会变更，因为优、发行优先股商业控制权不会变更，因为优先股股东不享有在股东大会上的投票权，不会先股股东不享有在股东大会上的投票权，不会影响商业银行规定的经营策略。影响商业银行规定的经营策略。o3 3、如果在发

22、行时没有规定赎回条款，优先股、如果在发行时没有规定赎回条款，优先股便不具有偿还期，商业银行不必考虑其还本问便不具有偿还期，商业银行不必考虑其还本问题，可以永久使用。题，可以永久使用。o4 4、优先股股息不是固定的债务，一旦商业银、优先股股息不是固定的债务，一旦商业银行经营状况不佳，没有盈利，可以不支付或推行经营状况不佳，没有盈利，可以不支付或推迟支付，因而不会给商业银行带来债务危机。迟支付，因而不会给商业银行带来债务危机。2021/9/1123优先股的缺点优先股的缺点o1 1、股息在税后支付，增加了商业银行税、股息在税后支付，增加了商业银行税后资金成本，加重了经营负担。后资金成本，加重了经营负

23、担。o2 2、优先股股息固定，当商业银行的总资、优先股股息固定，当商业银行的总资本收益率下降时，又会发生杠杆作用，使本收益率下降时，又会发生杠杆作用，使普通股收益率的下降幅度超过总资本收益普通股收益率的下降幅度超过总资本收益率的下降幅度，影响普通股股东的权益。率的下降幅度，影响普通股股东的权益。o3 3、优先股股东可以在市场行情变动时对、优先股股东可以在市场行情变动时对优先股进行有利于自己的转化，例如转化优先股进行有利于自己的转化，例如转化为普通股等，增加了商业银行经营的不确为普通股等，增加了商业银行经营的不确定性。定性。2021/9/11242、公开储备、公开储备p（1）留存盈余）留存盈余p

24、留存盈余也称未分配利润，是指未动用的留存盈余也称未分配利润，是指未动用的银行税后利润部分，是银行所有者权益的银行税后利润部分，是银行所有者权益的一个项目。按留存的时间分为以前年度累一个项目。按留存的时间分为以前年度累计留存及本年留存。计留存及本年留存。p留存盈余的大小取决于企业盈利能力的高留存盈余的大小取决于企业盈利能力的高低、股息政策及所得税率的高低。低、股息政策及所得税率的高低。p留存盈余同样具有调节资本金、影响股息留存盈余同样具有调节资本金、影响股息政策的作用。政策的作用。2021/9/1125对留存盈余增加银行资本的评价对留存盈余增加银行资本的评价o商业银行通过增加留存盈余可以非常方便

25、地增商业银行通过增加留存盈余可以非常方便地增加资本总量，只须进行会计上的处理便可，因加资本总量，只须进行会计上的处理便可，因而比其他一切资本筹集方式都要容易。而比其他一切资本筹集方式都要容易。o不会削弱银行原有股东的控制权。不会削弱银行原有股东的控制权。o将盈余以留存盈余的形式留在银行中，可使股将盈余以留存盈余的形式留在银行中，可使股东免交所得税。东免交所得税。o通过留存盈余来增加资本毕竟是有限的，因为通过留存盈余来增加资本毕竟是有限的，因为留存盈余的金额往往不能满足商业银行对资本留存盈余的金额往往不能满足商业银行对资本增加的需要。同时，进行利润留存还涉及到银增加的需要。同时，进行利润留存还涉

26、及到银行股东利益和管理人员利益、短期利益与长期行股东利益和管理人员利益、短期利益与长期利益的平衡与选择的问题。利益的平衡与选择的问题。2021/9/1126（2）其他盈余）其他盈余o资本盈余、公积金等资本盈余、公积金等o资本盈余资本盈余又称股本盈余，主要是由于股票又称股本盈余，主要是由于股票发行时采取溢价方式形成的，即由于股票发行时采取溢价方式形成的，即由于股票的市场价格高于票面价值或设定价值而得的市场价格高于票面价值或设定价值而得到的溢价部分。此外，还包括银行资本的到的溢价部分。此外，还包括银行资本的其他增值部分，如接受捐赠所增加的资本其他增值部分，如接受捐赠所增加的资本等。等。o资本盈余是

27、调节银行资本金、制定银行股资本盈余是调节银行资本金、制定银行股息政策的一个重要项目息政策的一个重要项目。2021/9/1127（二）附属资本（二）附属资本o1、未公开储备：是指虽在商业银行的资产、未公开储备：是指虽在商业银行的资产负债表中未予以公开，但已经反映在损益帐负债表中未予以公开，但已经反映在损益帐上并为银行监管当局所接受的储备；上并为银行监管当局所接受的储备；o2、重估储备重估储备：对固定资产进行重估时，固对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。但计入附属资本的部分不超过重重估储备。但计入附属资本的部分不超过重估储备

28、的估储备的70%o包括包括（1）房产物业重估储备）房产物业重估储备o （2）证券重估储备）证券重估储备2021/9/1128o3 3、普通准备金：根据全部贷款余额一定、普通准备金：根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备损失的准备o4 4、混合资本工具、混合资本工具：商业银行发行的带有商业银行发行的带有一定股本性质，又带有一定债务性质的资一定股本性质，又带有一定债务性质的资本工具。债券期限在本工具。债券期限在1515年以上（含年以上（含1515年），年），发行之日起发行之日起1010年内不得赎回。年内不得赎回。5 5、长期次级债务长

29、期次级债务：是指原始期限最少在五是指原始期限最少在五年以上的次级债务。年以上的次级债务。2021/9/1129第二节第二节 银行资本金的筹集与积累银行资本金的筹集与积累o一、银行资本金的筹集一、银行资本金的筹集o包括内部筹集和外部筹集包括内部筹集和外部筹集o（一）内部筹集银行资本金的方法（一）内部筹集银行资本金的方法o采取收益留存和增加各种准备金的方法采取收益留存和增加各种准备金的方法o获取留存盈余是商业银行内部筹集资本的主要手段。获取留存盈余是商业银行内部筹集资本的主要手段。银行在制定其分红政策时必须考虑下列因素：银行在制定其分红政策时必须考虑下列因素：o1、股东愿望、股东愿望o2、银行对流

30、动性的要求、银行对流动性的要求o3、各种契约对股息红利发放的限制、各种契约对股息红利发放的限制o4、其他上市银行的股息标准、其他上市银行的股息标准o5、银行其他资金来源的状况、银行其他资金来源的状况2021/9/1130（二）外部筹集银行资本金的方法（二）外部筹集银行资本金的方法o采取发行普通股、优先股及长期债券等方法采取发行普通股、优先股及长期债券等方法o影响因素：影响因素：o1、内部筹集资本的结果、内部筹集资本的结果o2、不同外部筹集方式的优劣、不同外部筹集方式的优劣o3、再次进行外部筹集资本的灵活性、再次进行外部筹集资本的灵活性o4、最佳的证券发行动机、最佳的证券发行动机o5、合理的证券

31、发行价格、合理的证券发行价格o6、公关宣传活动、公关宣传活动2021/9/1131（三）中国商业银行的资本金的筹集（三）中国商业银行的资本金的筹集o从来源看分为：拨入资本和自筹资本从来源看分为：拨入资本和自筹资本o拨入资本分为财政拨入和上级银行拨入；拨入资本分为财政拨入和上级银行拨入；o自筹资本分为内部自筹（盈利留置）和外部自筹资本分为内部自筹（盈利留置）和外部自筹（发行股票）自筹（发行股票）o中国商业银行的资本金，来自三个方面：中国商业银行的资本金，来自三个方面：o1、国家财政预算拨款：、国家财政预算拨款：o2、银行自身积累：、银行自身积累：o3、试行股份制发行股票所得的股金、试行股份制发行

32、股票所得的股金2021/9/1132二、银行资本金的积累二、银行资本金的积累o我国银行资本金积累的渠道我国银行资本金积累的渠道o1、资本溢价和股票溢价：按规定应计入银行的资、资本溢价和股票溢价：按规定应计入银行的资本公积账户，可以按规定程序转增资本金。本公积账户，可以按规定程序转增资本金。o2、法定财产重估增值：是银行以实物、无形资产、法定财产重估增值：是银行以实物、无形资产对外投资时，其资产重估确认价值与其账面净值的对外投资时，其资产重估确认价值与其账面净值的差额。差额。o3、法定盈余公积金：是银行依法在税后利润中提、法定盈余公积金：是银行依法在税后利润中提取的一种准备金，提取比例取的一种准

33、备金，提取比例10%o4、任意盈余公积金、任意盈余公积金2021/9/1133第三节第三节 银行资本金充足性管理银行资本金充足性管理n资本充足性及其意义n资本充足性（适度）的检验标准（衡量）2021/9/1134资本资本商业银行商业银行l是商业银行树立公众信誉和形象是商业银行树立公众信誉和形象l是银行设立的先决条件，开展存款、贷款业是银行设立的先决条件，开展存款、贷款业务的基础务的基础l是对外清偿力的保证，也是抵御和防范金融是对外清偿力的保证，也是抵御和防范金融风险的基础风险的基础l故：对商业银行资本金的管理成为众银行家故：对商业银行资本金的管理成为众银行家们得焦点们得焦点2021/9/113

34、5过多（少）的资本金都不利于银行的过多（少）的资本金都不利于银行的发展l过多：支付股息、利息就多，资本成本就高，过多：支付股息、利息就多，资本成本就高，盈利水平也降低，加重经营负担；经营水平盈利水平也降低，加重经营负担；经营水平低，没有把握良好的投资渠道，机会成本增低，没有把握良好的投资渠道，机会成本增加；加；l过少：银行抵御风险能力显弱，加大了银行过少：银行抵御风险能力显弱，加大了银行经营风险和破产倒闭的可能性。经营风险和破产倒闭的可能性。l由此，资本金的充足性（率）概念以衍生由此，资本金的充足性（率）概念以衍生2021/9/1136（一）资本充足性资本充足性n是指银行资本数量必须超过金融管

35、理当局所是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需增加资本的具体目的。银行资本的充足所需增加资本的具体目的。银行资本的充足性有数量和结构两个层面的内容。性有数量和结构两个层面的内容。一、商业银行资本金需要量得测定一、商业银行资本金需要量得测定2021/9/1137（1）数量：银行规模不一，对其数量的要求也）数量：银行规模不一，对其数量的要求也不一；数量的充足性包括适度性

36、。不一；数量的充足性包括适度性。（2）结构：是指商业银行各资本在资本总额中）结构：是指商业银行各资本在资本总额中占有的合理比重。占有的合理比重。资本结构还受银行经营情况资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款需求和存款供给是否充足会变动的影响。贷款需求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。大大影响资本结构。（商业银行的充足性是指银行资本数量足以用（商业银行的充足性是指银行资本数量足以用来弥补由于非预期损失二造成的风险，是银来弥补由于非预期损失二造成的风险，是银行不知因非预期损失而倒闭）行不知因非预期损失而倒闭）2021/9/1138一周内七家储蓄银行关停o韩国金融委员会韩国金融委员会17日宣布

37、，韩国资产规模最大的储日宣布，韩国资产规模最大的储蓄银行蓄银行釜山储蓄银行及旗下的大田联合储蓄银釜山储蓄银行及旗下的大田联合储蓄银行因资产流动性不足被勒令停业行因资产流动性不足被勒令停业6个月。两天后，个月。两天后，釜山储蓄银行下属的中央釜山储蓄银行、全州储蓄釜山储蓄银行下属的中央釜山储蓄银行、全州储蓄银行、釜山第二储蓄银行以及韩国宝海集团下属的银行、釜山第二储蓄银行以及韩国宝海集团下属的宝海储蓄银行等宝海储蓄银行等4家储蓄银行也被勒令停业。家储蓄银行也被勒令停业。o据调查，先前停业的大田联合储蓄银行去年年底资据调查，先前停业的大田联合储蓄银行去年年底资本充足率为负本充足率为负3.18%，低于

38、韩国金融委员会设定的，低于韩国金融委员会设定的1%的下限的下限2021/9/1139另一种思考：影响商业银行资本需要量的因素有哪些？o外部因素o内部因素2021/9/1140（二）影响银行资本金需要量得组要因素（二）影响银行资本金需要量得组要因素o1、国家和地方政府的法律规定、国家和地方政府的法律规定o2、社会经济发展状况、社会经济发展状况o3、商业银行的信誉、商业银行的信誉o4、银行的资产负债结构、银行的资产负债结构o5、银行业务经营的规模和范围、银行业务经营的规模和范围2021/9/1141二、银行资本充足性的测定：测定指标、测二、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法定方法（一）测定指

39、标（一）测定指标o 1、资本与存款比率资本与存款比率o 2、资本与总资产比率资本与总资产比率o 3、资本与风险资产比率资本与风险资产比率（二）测定方法（二）测定方法o 1、分类比率法分类比率法o 2、综合分析法综合分析法2021/9/1142（一）比率分析法o1 1、资本、资本/存款比率存款比率 （2020世纪世纪3030年代）年代）10%10%o2 2、资本、资本/总资产比率总资产比率背景：二战后，美国银行当局认识到导致银行发生经背景：二战后，美国银行当局认识到导致银行发生经营风险的主要因素是银行资产，因此采用了资本对营风险的主要因素是银行资产，因此采用了资本对总资本的比率这一新标准，并将该

40、比例定为总资本的比率这一新标准，并将该比例定为7%7%缺陷：只考虑到了资产规模对银行经营风险的影响二缺陷：只考虑到了资产规模对银行经营风险的影响二并未认识到资产结构对银行经营风险的影响。所以并未认识到资产结构对银行经营风险的影响。所以这个指标同样不太科学。这个指标同样不太科学。2021/9/11433 3、资本、资本/风险资产比率风险资产比率o背景：因资本对总资本比率的不足，背景：因资本对总资本比率的不足，2020世纪世纪5050年代，美国银行当局开始应用对资本风险年代，美国银行当局开始应用对资本风险资产的比率来衡量银行资本充足率。资产的比率来衡量银行资本充足率。15%15%20%20%o缺陷

41、：这一比率剔除了无风险资产对银行资缺陷：这一比率剔除了无风险资产对银行资本的影响，较之前者有进步意义，但由于银本的影响，较之前者有进步意义，但由于银行的资产不能笼统地为风险资产和为风险资行的资产不能笼统地为风险资产和为风险资产两类，因而也不够科学。产两类，因而也不够科学。2021/9/1144（二）分类比率分析纽约公式法（二）分类比率分析纽约公式法 纽约公式是在纽约公式是在5050年代初期，由美国纽约联邦年代初期，由美国纽约联邦储备银行设计的。当时，它根据商业银行资储备银行设计的。当时，它根据商业银行资产风险程度的不同，将全部资产分作六类，产风险程度的不同，将全部资产分作六类，并分别对每类资产

42、规定了各自的资本要求比并分别对每类资产规定了各自的资本要求比率。率。2021/9/1145名称名称内容内容风险权数数无无风险资产库存存现金，同金，同业拆借、短期国拆借、短期国债等第一、等第一、第二第二级准准备金等流金等流动性很性很强的的资产0稍有稍有风险的的资产5 5年以上的政府年以上的政府债券、政府机构券、政府机构债券、券、优质的的商商业票据、安全性票据、安全性较好的高信用担保好的高信用担保贷款款等等5%5%普通普通风险资产主要是指有价主要是指有价证券，即除了政府公券，即除了政府公债之外的之外的证券投券投资和和证券券贷款款12%12%风险较高的高的资产主要是主要是对财务状况状况较差、担保不足

43、、信用差、担保不足、信用水平水平较低的低的债务人的人的贷款款20%20%有有问题资产 逾期未逾期未还的的贷款、可疑款、可疑贷款、股票、拖欠款、股票、拖欠的的债券等券等50%50%亏损资产和固和固定定资产投入投入资本而收不回来的本而收不回来的资产；固化了（物；固化了（物质化）的化）的资产。100%100%2021/9/1146（三）综合分析法（20世纪70年代）o1、银行的经营管理水平、银行的经营管理水平o2、资产的流动性、资产的流动性o3、收益及留存盈余、收益及留存盈余o4、存款结构的潜在变化、存款结构的潜在变化o5、银行股东的特点和信誉、银行股东的特点和信誉o6、营业费用的数量、营业费用的数

44、量o7、营业活动的有效性、营业活动的有效性o8、银行满足本地区现在与将来竞争需要的、银行满足本地区现在与将来竞争需要的能力能力 2021/9/1147三、商业银行资本金充足性的国际标准三、商业银行资本金充足性的国际标准o（一）资本充足性的含义（一）资本充足性的含义o指资本的适宜度。银行资本要满足：指资本的适宜度。银行资本要满足：o1、为防御正常经营风险而持有的最低贷款、为防御正常经营风险而持有的最低贷款损失准备；损失准备；o2、为使大额未保险存款人确信其得到安全、为使大额未保险存款人确信其得到安全保护而需要的最低资本量；保护而需要的最低资本量；o3、为支持银行业务扩张所必需的最低资本、为支持银

45、行业务扩张所必需的最低资本量。量。o资本充足性还包括合理性。资本充足性还包括合理性。2021/9/1148（二）世界各国对资本充足性的要求（二）世界各国对资本充足性的要求o1、英国银行业的资本充足性标准、英国银行业的资本充足性标准o英格兰银行采用两种比率法：英格兰银行采用两种比率法：o（1）齿轮比率指标：总资本除以公共负债）齿轮比率指标：总资本除以公共负债o公共负债公共负债=总资产总资产-股东产权股东产权-长期债务长期债务o =总负债总负债-长期债务长期债务o（2）风险资产比率：按照不同风险程度，）风险资产比率：按照不同风险程度，规定为规定为02共共7个不同的风险权数，最后再加个不同的风险权数

46、，最后再加权平均，计算出银行资产的风险，并由此确权平均，计算出银行资产的风险，并由此确定资本的充足率定资本的充足率2021/9/11492、美国银行业的资本充足率标准、美国银行业的资本充足率标准o1909年由年由“加利福尼亚银行法加利福尼亚银行法”提出，资本提出，资本与存款的比率确定；与存款的比率确定；o之后经历了资本与总资产的比率、资本与风之后经历了资本与总资产的比率、资本与风险资产的比率，以及纽约公式和综合分析法。险资产的比率，以及纽约公式和综合分析法。o3、英美两国的联合尝试、英美两国的联合尝试o1987年英美联合采用一级资本一风险加权资年英美联合采用一级资本一风险加权资产的比率考核资本

47、充足率，风险权数为产的比率考核资本充足率，风险权数为0、0.1、0,25、0.5和和1共共5个权数个权数2021/9/1150（三）国际银行业的资本充足性标准（三）国际银行业的资本充足性标准o国际商业银行的资本充足率应达到国际商业银行的资本充足率应达到8以上，其中核心以上，其中核心资本至少达到资本至少达到4。u1977年年2月，在国际清算银行下创立常设委员会。月，在国际清算银行下创立常设委员会。u1987年底，委员会提出国际银行业资本充足性标准协年底，委员会提出国际银行业资本充足性标准协议，议，u1988年年7月正式发表，月正式发表，巴塞尔协议巴塞尔协议内容及特点：内容及特点：u1、对银行资本

48、制定了一个国际通用性标准；、对银行资本制定了一个国际通用性标准；u2、将银行资产负债表内的资产分作五类，使用不同的、将银行资产负债表内的资产分作五类，使用不同的权重系数，用以计算风险资产；权重系数，用以计算风险资产；u3、历史性地把银行的表外资产也纳入了监督范围，并、历史性地把银行的表外资产也纳入了监督范围，并规定了信用转换系数，以测算其相当的表内风险资产；规定了信用转换系数，以测算其相当的表内风险资产；u4、规定了达到资本充足性标准的过渡期、规定了达到资本充足性标准的过渡期2021/9/1151第三节巴塞尔协议巴塞尔协议与银行资本金与银行资本金o1988年巴塞尔协议o巴塞尔协议的补充与修正2

49、021/9/11521974o德国赫斯塔特银行和美国富兰克林国民银行德国赫斯塔特银行和美国富兰克林国民银行的倒闭的倒闭 2021/9/11531975 2月，十国集团代表聚会瑞士巴塞尔，商讨月，十国集团代表聚会瑞士巴塞尔，商讨成立了成立了“巴塞尔银行监管委员会巴塞尔银行监管委员会”。9月，第一个巴塞尔协议出台。这个协议的月，第一个巴塞尔协议出台。这个协议的核心是针对国际性银行监管主体缺位的现实，核心是针对国际性银行监管主体缺位的现实，突出强调了两点内容：任何银行的国外机构突出强调了两点内容：任何银行的国外机构都不能逃避监管；母国和东道国应共同承担都不能逃避监管；母国和东道国应共同承担的职责。的

50、职责。2021/9/11541983o5月，巴塞尔委员会通过了月，巴塞尔委员会通过了银行国外机构银行国外机构的监管原则的监管原则，它是，它是1975年版本的修改版，年版本的修改版，也是前一个协议的具体化和明细化。该协议也是前一个协议的具体化和明细化。该协议的两个基本思想是：任何海外银行都不能逃的两个基本思想是：任何海外银行都不能逃避监管；任何监管都应恰如其分。避监管；任何监管都应恰如其分。2021/9/11551988o7月，巴塞尔委员会在总结了几个方面的意月，巴塞尔委员会在总结了几个方面的意见之后，通过了见之后，通过了关于统一国际银行的资本关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议计算和资本