医院成本核算经济管理信息系统课件.pptx

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1、汇报提纲汇报提纲研发背景研发背景产品体系产品体系理论方法理论方法医院应用全成本核算成果展示医院应用全成本核算成果展示政府应用全成本核算成果展示政府应用全成本核算成果展示公司概况公司概况产品研发背景产品研发背景当前卫生体制改革所面临的两大问题：当前卫生体制改革所面临的两大问题：1.补偿机制的合理性：补偿机制的合理性：2.医院管理的效率：医院管理的效率：财政补偿财政补偿内涵建设内涵建设流程优化流程优化财务控制财务控制医疗定价医疗定价从宏观经济学看发展：从宏观经济学看发展：1.消费能力与市场细分消费能力与市场细分2.国家的财政机制：公立与保险（保障）国家的财政机制：公立与保险（保障）3.核心矛盾：补

2、偿机制核心矛盾：补偿机制财政补偿财政补偿医疗定价医疗定价可量化的利益相关者期望目标合规经营合规经营合规经营合规经营人均经费支出人均经费支出人均经费支出人均经费支出标准收费标准收费标准收费标准收费均次费用（门诊、住院）均次费用（门诊、住院）均次费用（门诊、住院）均次费用（门诊、住院）政政府府总资产周转率总资产周转率总资产周转率总资产周转率新增固定资产新增固定资产新增固定资产新增固定资产顾客顾客时间成本、移动成本、机会成本时间成本、移动成本、机会成本时间成本、移动成本、机会成本时间成本、移动成本、机会成本员员工工个人收入增长率个人收入增长率个人收入增长率个人收入增长率教育及培训机会教育及培训机会教

3、育及培训机会教育及培训机会学术地位学术地位学术地位学术地位投资者投资者债权人债权人销售净利率销售净利率销售净利率销售净利率资产负债率资产负债率资产负债率资产负债率从微观财务指标看问题：从微观财务指标看问题：财务指标设计对利益相关者的影响分析财务指标设计对利益相关者的影响分析业务总收入（业务总收入（TRTR）=门诊均次费用（门诊均次费用（CPCP）*门诊人数（门诊人数（N N）+住院均次费用（住院均次费用（HPHP）*出院人数（出院人数（N N）+其他其他门诊业务总收入（门诊业务总收入（TCRTCR）=门诊均次费用（门诊均次费用（CPCP）*门诊人数（门诊人数（N N）住院业务总收入（住院业务总

4、收入（THRTHR）=住院均次费用住院均次费用*出院人数出院人数公式公式均次均次费用费用业业务务量量就医者的期望方向就医者的期望方向政政府府期期望望的的方方向向CPHP医医院院作作为为法法人人主主体体的的愿愿望望THRTHRTCRTCR医院成本管理需求的多元化成本范围成本范围管理需求管理需求院级成本院级管理科室成本科室管理项目成本定价补偿病种成本医保付费诊次成本行业对比全成本核算的目的降低成本总额，提高收益空降低成本总额，提高收益空间间优化成本结构，指导资源分优化成本结构，指导资源分配配增强成本意识，落实成本控增强成本意识，落实成本控制制医院全面经营管理体系介绍医院全面经营管理体系介绍医院的信

5、息化医院的信息化医院数字化核心PACSEMRLISCDSS药品及耗材门诊收费住院结账病案及统计成本核算全面预算绩效考核物流平台决策支持HISHISCISCISBOSHBOS定义HBOS（Hospital Business Operation System）是针对于医疗行业的管理需求和现阶段医院管理的特点而研发的新一代医院运营管理产品。该产品以实现医院运营目标为最终任务，以会计核算为基础，成本核算为依据，预算管理为主线，绩效管理为手段，通过物流管理、固定资产管理等系统的有机结合，最终实现对医院人、财、物的有效管理。望海医院经营管理全面解决方案HBOS作用帮助医院建立包括成本核算、预算、绩效、物流

6、、会计的运营管理帮助医院建立包括成本核算、预算、绩效、物流、会计的运营管理平台；平台；建立基于实际业务量的医院全面预算管理体系；建立基于实际业务量的医院全面预算管理体系；预算管理贯穿于医院管理的每个环节，实现收入的有效增长和成本预算管理贯穿于医院管理的每个环节，实现收入的有效增长和成本的有效控制；的有效控制；实现医院科室、项目、病种的全成本核算，更清晰的反映医院的经实现医院科室、项目、病种的全成本核算，更清晰的反映医院的经营状况；营状况；通过物资、药品的全过程跟踪管理和有效分析，确保合理消耗，杜通过物资、药品的全过程跟踪管理和有效分析，确保合理消耗，杜绝丢失浪费现象；绝丢失浪费现象；建立医院绩

7、效考核体系，从财务、患者满意、内部管理、教学科研建立医院绩效考核体系，从财务、患者满意、内部管理、教学科研四个方面，实现临床和非临床科室的全面考核；四个方面，实现临床和非临床科室的全面考核；实现集团化财务管理；实现集团化财务管理；实现医院数据的充分共享和利用，减轻手工工作量，确保数据准确实现医院数据的充分共享和利用，减轻手工工作量，确保数据准确性；性；CBCS是医院成本核算经济管理信息系统（是医院成本核算经济管理信息系统（C Costing&osting&B Business usiness C Controlontrol S System ystem）的英文简称，是针对医院业务）的英文简称，

8、是针对医院业务及管理推出的新一代医院全成本经济管理信息化解决方及管理推出的新一代医院全成本经济管理信息化解决方案。案。CBCSCBCSCBCSCBCS是是是是“软件管理咨询软件管理咨询软件管理咨询软件管理咨询”的整体解决方案！的整体解决方案！的整体解决方案！的整体解决方案！应用应用应用应用CBCSCBCSCBCSCBCS是帮助医院实现向管理要效益的最有效手段是帮助医院实现向管理要效益的最有效手段是帮助医院实现向管理要效益的最有效手段是帮助医院实现向管理要效益的最有效手段望海全成本核算系统实现财务会计和责任会计的并轨实现财务会计和责任会计的并轨通过对医院成本结构的分析找到医院的通过对医院成本结构

9、的分析找到医院的成本控制点成本控制点全面准确的反映医院所有核算单元的全全面准确的反映医院所有核算单元的全成本状况和临床业务科室的盈亏分析成本状况和临床业务科室的盈亏分析有效的施行对人、财、物资源有效利用有效的施行对人、财、物资源有效利用的评价，加强对其控制能力和决策力的评价，加强对其控制能力和决策力产品核心作用提供投资预测和决策的分析依据提供投资预测和决策的分析依据在全成本核算的基础上建立全院的预算、在全成本核算的基础上建立全院的预算、计划和目标责任制计划和目标责任制建立合理真实的奖金分配绩效考核平台建立合理真实的奖金分配绩效考核平台从医保、物价、上级管理部门获得公平的从医保、物价、上级管理部

10、门获得公平的社会补偿的基础社会补偿的基础产品核心作用q国内最早推出的真正意义上的医院全成本核算产品q产品理论成熟完善，独创的四级五类分摊理论获卫生部2005年优秀论文奖q业内唯一得到多个地区卫生主管部门认证推广的全成本核算产品q用户数量全国第一产品综合优势医院经营分析与投资决策评价系统医院经营分析与投资决策评价系统院长经营分析系统医院成本核算科室成本核算成本分摊数据交换成本分析医疗机构管理 评价体系社会成本核算项目成本核算病种成本核算CBCS 2.0 产品体系结构产品体系结构科主任经营分析系统产品理产品理论方法论方法CBCS 2.0 主要理论方法pp 科室成本核算采用四级五类分摊法科室成本核算

11、采用四级五类分摊法科室成本核算采用四级五类分摊法科室成本核算采用四级五类分摊法pp 项目成本核算基于项目成本核算基于项目成本核算基于项目成本核算基于“成本比例系数法成本比例系数法成本比例系数法成本比例系数法”(“(“比例系数比例系数比例系数比例系数”以作业法为基础以作业法为基础以作业法为基础以作业法为基础)pp 病种成本核算以项目成本核算为基础，通过叠加法形成病种成本病种成本核算以项目成本核算为基础，通过叠加法形成病种成本病种成本核算以项目成本核算为基础，通过叠加法形成病种成本病种成本核算以项目成本核算为基础，通过叠加法形成病种成本n完全成本法完全成本法 利用权责发生制的会计原理更准确的反映医

12、疗成本状况利用权责发生制的会计原理更准确的反映医疗成本状况 n分项逐级分步结转法分项逐级分步结转法 更准确分析记录各部门之间的成本业务关系更准确分析记录各部门之间的成本业务关系四级五类分摊法四级五类分摊法四级五类分摊法直接计入直接计入直接计入直接计入公摊成本公摊成本公摊成本公摊成本管理成本管理成本管理成本管理成本医辅成本医技成本医辅成本医辅成本直接计入公摊成本公摊成本管理类科室医辅类科室医技类科室科研类科室临床类科室分摊流程展示可控成本不可控成本建立以科室可控成本为考核对象的绩效分配方案建立以科室可控成本为考核对象的绩效分配方案科室成本归集科室成本归集内部服务数据内部服务数据HIS收入数据收入

13、数据人员面积参数人员面积参数全成本分摊全成本分摊病种成本数病种成本数据据项目成本数项目成本数据据科室成本科室成本核算数据核算数据内部分配内部分配院长经营分院长经营分析析量本利分析量本利分析科主任经营分科主任经营分析析成本分析成本分析运营指导运营指导管理评价管理评价经营预测与经营预测与投资投资决策支持决策支持业务总体流程核算单元划分核算单元划分清产核资清产核资会计记帐规范会计记帐规范成本数据归集成本数据归集跟踪回馈跟踪回馈基础管理问题基础管理问题成本结构合理性成本结构合理性成本控制点成本控制点运营能力分析运营能力分析正确产出报表数据正确产出报表数据(个月个月)数据分析评价数据分析评价(诊断诊断)

14、关键阶段关键阶段初步经营分析初步经营分析针对性制定方针、目标、计划针对性制定方针、目标、计划配套制度配套制度医院应用全成本核算成果展示医院应用全成本核算成果展示北京某公立大型医院等级三级甲等病床1300余张性质综合性公立项目启动时间2004年1月13日实施周期42工作日应用模块科室核算、全成本分摊、成本分析、经营分析评价、内部分配典型应用介绍典型应用介绍2004200420042004年年年年1 1 1 1月月月月合作建设科室成本核算系统合作建设科室成本核算系统合作建设科室成本核算系统合作建设科室成本核算系统2005200520052005年年年年11111111月月月月合作建设医疗项目成本核

15、算系统合作建设医疗项目成本核算系统合作建设医疗项目成本核算系统合作建设医疗项目成本核算系统2005200520052005年年年年12121212月月月月合作建设全面预算和支出控制系统合作建设全面预算和支出控制系统合作建设全面预算和支出控制系统合作建设全面预算和支出控制系统2006200620062006年年年年绩效考核系统调研进行中绩效考核系统调研进行中绩效考核系统调研进行中绩效考核系统调研进行中项目项目20032003年年20052005年年差值差值差异率差异率每床日收每床日收费费（元）（元）1169.181085.65-83.53减少减少7.69%每每诊诊次收次收费费（元）（元）332.

16、63326.94-5.69减少减少1.74%年年门门急急诊诊人次人次1,022,5361,370,101347,565增加增加25.55%年出院人次年出院人次20,41826,1015683增加增加23.08%全年收益（元）全年收益（元）26,810,982.9753,392,844.3726,581,861.4提高提高9.91%成本收益率成本收益率%3.676.002.33增加增加63.49%职职工平均收入（元）工平均收入（元）52,853.9260,400.387,546.46增加增加12.49%资产总额资产总额(元元)881,539,330.131,138,756,949.33257,2

17、17,619.20增加增加29.18%典型应用介绍相关制度的建立 医院成本管理办法 卫生材料领用制度 成本分析例会制 奖金分配办法北京协和医院 （三甲/1200张床）解放军301医院 （三甲/2000张床）北京朝阳医院 （三甲/1300张床）北京同仁医院 (三甲/1000张床)北京安贞医院 (三甲/900张床)北京天坛医院 （三甲/1000张床）北京地坛医院 （三甲/550张床）北京友谊医院 (三甲/1000张床)北京肿瘤医院 （三甲/550张床）北京儿童医院 （三甲/700张床）北京宣武医院 （三甲/550张床）北京积水潭医院 （三甲/550张床）北京铁路总医院 （三甲/800张床）北京回龙

18、观医院 （三甲/600张床）北京安定医院 （三甲/700张床）部分典型客户名单上海复旦大学附属华山医院 （三甲/1200张床）上海复旦大学附属中山医院 （三甲/1200张床）上海复旦大学附属金山医院 （三甲/600张床）上海长征医院 （三甲/900张床）上海长征医院南京分院 （三甲/600张床）广东省妇幼保健院 （三甲/350张床）广东省佛山市中医院 （三甲/1100张床）东莞市人民医院 （三甲/）天津泰达心血管医院 (三甲/600张床)天津市南开医院 （三甲/550张床）天津市传染病医院 （三甲/400张床）云南昆明医学院附属医院 （三甲/1300张床）云南玉溪市人民医院 （三甲/900张床

19、）广西柳州中西医结合医院 （三甲/400张床）广西北海市人民医院 （三甲/600张床）山西医科大学附属第二医院 （三甲/1000张床）部分典型客户名单四川省人民医院医院 （三甲/1800张床）四川成都市第一人民医院 （三甲/600张床）河北承德医学院附属第一医院 （三甲/800张床）河北石家庄市中医院 （三甲/400张）江苏省无锡市第一人民医院 （三甲/900张床）浙江省绍兴市人民医院 （三甲/900张床）青海省人民医院 （三甲/1300张床位）新疆自治区人民医院 （三甲/2250张床位）广西自治区人民医院 （三甲/1215张床位）沈阳医学院附属奉天医院 （三甲/800张床位）青岛市中心医院

20、（三甲/600张床位）山西大同煤矿集团总医院 （三乙/800张）安徽合肥市第一人民医院 （三级/1000张）新疆医科大学附属第一医院 （三甲/1300张）上海医科大学附属宝钢医院 （三乙/600张床）云南楚雄州人民医院 （三乙/800张床）部分典型客户名单北京潞河医院 （二甲/750张床）北京门头沟区医院 （二甲/350张床）广州番禺人民医院 （二甲/800张床）广州新海医院 （二甲/400张床）天津红桥医院 （二甲/350张床）山西太原铁路中心医院 （二甲/500张床）广州花都狮岭医院 （一甲/200张床）广东省水电水利第三工程局职工医院(一级/200张病床)大同煤矿集团职业防治病医院 （一

21、级/100张床）部分典型客户名单公司概况公司概况 公司总投资 4000 万，总部设于北京，在上海、广州、成都等地设有分支机构及服务中心。公司为北京市高新技术企业，并已取得软件企业资格认证和 ISO9001 2000 质量体系认证。目前公司客户已覆盖全国十余省份，产品在一百多家大中型医院得到成功应用。产品率先通过北京、深圳、柳州等地区卫生局、财政局认证并成功在全市推广应用。VIEWHIGH望海康信科技有限公司是一家专注于医院经营管海康信科技有限公司是一家专注于医院经营管理领域的专业软件公司。理领域的专业软件公司。主持参与了多项国家卫生信息化标准规范的制定主持参与了多项国家卫生信息化标准规范的制定

22、主持参与了多项国家卫生信息化标准规范的制定主持参与了多项国家卫生信息化标准规范的制定 被评为被评为被评为被评为2004200420042004年医疗行业最佳方案商年医疗行业最佳方案商年医疗行业最佳方案商年医疗行业最佳方案商2004200420042004年参与卫生部及国家年参与卫生部及国家年参与卫生部及国家年参与卫生部及国家CDCCDCCDCCDC公共卫生数据标准集的制定，并主持公共卫生数据标准集的制定，并主持公共卫生数据标准集的制定，并主持公共卫生数据标准集的制定，并主持卫生财务及医疗成本子集的研究编写卫生财务及医疗成本子集的研究编写卫生财务及医疗成本子集的研究编写卫生财务及医疗成本子集的研

23、究编写2005200520052005年与中国卫生经济协会和北京卫生经济协会，共同申报卫生年与中国卫生经济协会和北京卫生经济协会，共同申报卫生年与中国卫生经济协会和北京卫生经济协会，共同申报卫生年与中国卫生经济协会和北京卫生经济协会，共同申报卫生部部部部2005200520052005年重点课题，并获课题论文优秀奖年重点课题，并获课题论文优秀奖年重点课题，并获课题论文优秀奖年重点课题，并获课题论文优秀奖客户覆盖全国客户覆盖全国客户覆盖全国客户覆盖全国18181818个省市个省市个省市个省市140140140140家大中医院。其中北京协和医院、家大中医院。其中北京协和医院、家大中医院。其中北京协

24、和医院、家大中医院。其中北京协和医院、301301301301医院、北京大学第一附属医院、北京朝阳医院、北京天坛医院、上医院、北京大学第一附属医院、北京朝阳医院、北京天坛医院、上医院、北京大学第一附属医院、北京朝阳医院、北京天坛医院、上医院、北京大学第一附属医院、北京朝阳医院、北京天坛医院、上海中山医院、上海华山医院、南京鼓楼医院、四川省人民医院、广海中山医院、上海华山医院、南京鼓楼医院、四川省人民医院、广海中山医院、上海华山医院、南京鼓楼医院、四川省人民医院、广海中山医院、上海华山医院、南京鼓楼医院、四川省人民医院、广西自治区人民医院、昆明医学院第一附属医院、山西医科大学第二西自治区人民医院

25、、昆明医学院第一附属医院、山西医科大学第二西自治区人民医院、昆明医学院第一附属医院、山西医科大学第二西自治区人民医院、昆明医学院第一附属医院、山西医科大学第二附属医院、新疆自治区人民医院、新疆医科大学第一附属医院、吉附属医院、新疆自治区人民医院、新疆医科大学第一附属医院、吉附属医院、新疆自治区人民医院、新疆医科大学第一附属医院、吉附属医院、新疆自治区人民医院、新疆医科大学第一附属医院、吉林医科大学第二附属医院等大医院都取得了良好的应用效果。林医科大学第二附属医院等大医院都取得了良好的应用效果。林医科大学第二附属医院等大医院都取得了良好的应用效果。林医科大学第二附属医院等大医院都取得了良好的应用效果。欢迎各位领导、专家到望海做客！欢迎各位领导、专家到望海做客！欢迎各位领导、专家到望海做客！欢迎各位领导、专家到望海做客！欢迎到望海的样板客户参观交流！欢迎到望海的样板客户参观交流！欢迎到望海的样板客户参观交流！欢迎到望海的样板客户参观交流！