风险管理第八章风险评估及资本评估.ppt

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1、第第8章风险评估与资本评章风险评估与资本评估估主要内容主要内容l8.1 总体要求l8.2风险评估l8.3压力测试l8.4资本评估l8.5内部资本充足评估报告8.1 总体要求总体要求l内部资本充足评估（ICAAP）是第二支柱的核心内容，包括风险评估、资本规划、压力测试等内容。l商业银行资本管理办法（试行）规定，商业银行内部资本充足评估（ICAAP）程序应实现以下目标：确保主要风险得到识别、计量或评估、监测和报告；确保资本水平与风险偏好及管理水平相适应；确保资本规划与银行经营状况、风险变化趋势及长期发展战略相匹配l内部资本充足评估程序应当至少每年实施一次，在银行经营情况、风险状况和外部环境发生变化

2、时，应及时进行调整和更新。8.2风险评估风险评估l包括两方面的内容。一方面是对全面风险管理框架的评估，其中主要是对公司治理、风险政策流程和限额以及信息系统的评估。另一方面是实质性风险评估，对银行所面临的所有实质性风险进行全面评估。8.2.1风险评估最佳实践（实际性风险评估最佳实践（实际性风险评估）风险评估）l1.国际银行业开展风险评估的实践l主要采用打分卡法，通过建立打分卡，对第二支柱下各实质性风险的风险程度和风险管理质量进行评估，并在评估的基础上提出总体资本要求，可以覆盖所有实质性风险。l2.国际银行业开展风险评估的基本原则l（1）符合监管要求l（2）符合银行实际l（3）保证一定的前瞻性8.

3、2.2 风险评估的总体要求风险评估的总体要求l首先，商业银行应当有效评估和管理各类主要风险l其次，商业银行应当建立风险加总的政策和程序，确保在不同层次上及时识别风险。l最后，商业银行进行风险加总，应当充分考虑集中度风险及风险之间的相互传染。8.3压力测试压力测试8.3.1基本框架和要求基本框架和要求l1.资本充足率压力测试总体框架l商业银行资本管理办法（试行）规定，商业银行应在内部资本充足评估程序框架下建立全面的、审慎的、前瞻性的资本充足率压力测试工作机制，通过以定量分析为主的方法测算在某些不利的情境下可能发生损失及风险资产的变化，以评估对银行整体层面资本充足水平的影响。主要内容有：l（1）情

4、景选择（2）定量压力测试l（3）定性压力测试及管理行动（4）结果输出l2.国际银行业开展风险评估的基本原则l（1)定性与定量相结合l没有一种定量方法可以替代管理层和风险专家对于风险的判断。l（2）合理整合现有资源l（3）保证系统可延伸性8.3.2关于压力测试的监管要求关于压力测试的监管要求l1.治理方面的要求：董事会和高管层积极参与与推动l2.组织实施方面的要求l（1）银行应在内部资本充足评估程序框架下建立全面的、审慎的、前瞻性的资本充足率压力测试工作机制，通过以定量分析为主的方法测算在某些不利情景下可能发生的损失及风险资产的变化，以评估对银行整体层面资本充足水平的影响。l（2）银行应建立经董

5、事会或其授权委员会批准的压力测试政策，确保压力测试工作的全面性、规范性和有效性，并有效融入资本规划、资本应急预案等风险管理和资本管理体系中。l3.覆盖范围方面的要求l（1）资本充足率压力测试应覆盖全行范围内的实质性风险，包括但不限于信用风险、市场风险、操作风险、银行账户利率风险、流动性风险、集中度风险等。l（2）资本充足率压力测试应涵盖商业银行表内外风险暴露的主要资产组合，包括但不限于对公信贷组合、零售信贷组合、债券投资组合、买入返售资产、股权投资组合、金融衍生品组合、资产证券化组合及表外业务等。l（3）商业银行应结合自身风险状况，采用定量或非定量的方法评估特定风险领域在压力情景下的损失情况，

6、并将特定风险领域的压力测试结果纳入到资本充足率压力测试中。l（4）商业银行应逐步建立完善的资本充足率压力测试系统，能够实施整体的压力测试，也能实施特定风险的专项压力测试。l4.方法论方面的要求l（1）商业银行应合理设计轻度、中度、重度等不同严重程度的压力测试情景l（2）商业银行可根据自身的业务特点、风险状况和管理水平，自主选择使用相应复杂程度的压力测试方法论。l5.应用和报告方面的要求l（1）资本充足率压力测试分为定期压力测试和不定期压力测试l（2）商业银行应编制资本充足率压力测试报告l（3）商业银行应根据资本充足率压力测试工作评估银行所面临的潜在不利影响及对应所需持有的附加资本8.4资本评估

7、资本评估l资本评估的过程通过资本规划来完成。l8.4.1资本定义、功能与分类l8.4.2资本规划的主要内容及频率l8.4.3主要监管要求8.4.1资本定义、功能与分类资本定义、功能与分类l1.资本的定义、功能与分类l定义：商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收银行的经营亏损，缓冲意外损失，保护银行的正常经营、为银行注资、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金。l功能：从保护存款人利益和增强银行体系安全性的角度出发，银行资本的核心功能是吸收损失，一是在银行清算条件下吸收损失，其功能是为高级债权人和存款人提供保护；二是在持续经营条件下吸收损失，体现为随时用来弥补银行经营过程中

8、发生的损失。l2.资本的分类l根据不同的管理需要和本质特性l（1）账面资本。是银行持股人的永久性资本投入，即资产负债表上的所有者权益，主要包括普通股股本/实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、投资重估储备、一般风险准备等，即资产负债表上银行总资产减去总负债后剩余的部分。是银行资本金的静态反映，反映了银行实际拥有的资本水平。l（2）经济资本。又称为风险资本，是指商业银行在一定的置信水平下，为了覆盖和抵御银行超出预期的经济损失（即非预期损失）所需要持有的资本数额，是银行抵补风险所要求拥有的资本，并不必然等同于银行所持有的账面资本，可能大于也可能小于。l(3)监管资本：是监管当局规定的银行必须持

9、有的与其业务总体风险水平相匹配的资本，一般是指商业银行自身拥有的或者能长期支配使用的资金，以备非预期损失出现时随时可用，故其强调的是抵御风险、保障银行持续稳健经营的能力，并不要求其所有权归属。l以监管资本为基础计算的资本充足率，是监管部门限制银行过度承担风险、保证金融市场稳定运行的重要工具。资本充足率是指商业银行持有的符合规定的资本与风险加权资产之间的比率。8.4.2资本规划的主要内容及频率资本规划的主要内容及频率l1.资本规划的主要内容l资本规划是对正常和压力情景下的资本充足率进行预测，并将预测资本水平与目标资本充足率比较，相应调整财务规划和业务规划，使银行资本充足水平、业务规划和财务规划达

10、到动态平衡。l资本规划的核心是预测未来的资本充足率，预测资本充足率需要对分子监管资本以及分母风险加权资产进行正常情景和压力情景的预测。l2.资本规划的频率l资本规划做的通常是未来三年或五年进行滚动规划。l8.4.3 主要监管要求8.5内部资本充足率评估报告内部资本充足率评估报告（ICAAP报告）报告）l8.5.1内部资本充足评估报告的主要内容和作用l是整个内部资本充足评估的总结性报告，内容涵盖内部资本充足评估的主要内容，即风险评估、资本规划和压力测试。并且报告要根据内部资本充足评估的结果，对银行整体的资本充足情况进行说明。l作用：lICAAP报告有两方面的作用，一方面作为银行的自我评估过程和结

11、论的书面报告，可以作为内部完善风险管理体系和控制机制，实现资本管理与风险管理密切结合的重要参考文件。另一方面，ICAAP报告作为银行提交给监管机构的合规文件，当监管机构在评估后认为银行的ICAAP程序符合监管要求时，监管机构就可以基于银行自行评估的内部资本水平来确定监管资本要求。8.5.2关于内部资本充足评估报告关于内部资本充足评估报告的监管要求的监管要求l应当建立内部资本充足评估程序的报告体系，定期监测和报告银行资本水平和主要影响因素的变化趋势。报告应至少包括以下内容：l（1）评估主要风险状况及发展趋势、战略目标和外部环境对资本水平的影响l（2）评估实际持有的资本是否足以抵御风险l（3）提出确保资本能够充分覆盖主要风险的建议。l根据重要性和报告用途不同，商业银行应当明确各类报告的发送范围、报告内容及详略程度，确保报告信息与报送频率满足银行管理的需要。