博游财务管理制度.doc

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1、主题:财务管理制度编号:BYCW001部门:财务部对象:公司各部门制定:尤宝凤审核:卓文强批准:生效日:2013年1月1日废止号:共十一页公司财务管理制度目录一、综述二、范围三、类别财务管理制度内容会计核算基础工作规定借款和各项费用开支标准及审批程序会计核算原则及科目资金、现金、费用管理办公用具、用品购置与管理流动资产管理四、附则文档顶端一、综述依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度。为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。二、范

2、围本制度适用于公司所有人员。三、类别财务管理制度内容（一）总则1、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 2、公司会计核算遵循权责发生制原则。 3、财务管理的基本任务和方法： 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 监督公司财产的购建、保管和使用，配合行政部定期进行财产清查。 按期编制各类会计

3、报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 4、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 （二） 财务管理的基础工作1、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 2、公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 3、健全会计核算，

4、按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 4、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 5、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 6、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和财务软件数据进行备份、其他会计资料都应建立档

5、案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。7、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 （三）资本金和负债管理1、资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计文档顶端师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。 2、经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 3、公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买

6、其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 4、公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 5、加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。 6、公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务部登记后才能正式对外签发，财务部据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。 （四）流动资产管理1、现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 2

7、、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务部经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 3、银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。 （五） 长期资产管理1、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，

8、查找原因，并报财务部门负责人。 2、应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和相应部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。 3、其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。 4、短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。 5、长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公

9、司审批许可权的规定批准后，由财务部办理入账手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。 6、固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。 7、固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，行政部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。 8、固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提

10、，分类折旧年限为： 房屋、建筑物，为20年； 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年； 电子设备,为3年。 9、已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月文档顶端增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。 10、对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由行政部负责组织盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行账务处理。 11、无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资

11、产，包括：商标权、专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。 12、递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 （六） 收入管理1、公司的营业收入包括（但不限于）：团款、各类票款、加盟费、代收费、代理费、手续费、服务费及其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 2、营业收入要

12、按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。 （七） 成本费用管理1、公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 2、成本费用开支范围包括：营业费用、其他营业支出等。 营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、折旧、各种准备金等其他费用。 固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规

13、定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。 摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。 管理费用包括：房租、物业管理费、水电费、植物摆放租赁费、税费、折旧、费用摊销、其他政府部门、协会费用、代理费用及其他杂费等。 3、加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。 4、公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 （八） 利润及利润分配管理1、公司营业利润=营业收入- 营业税金及附加-

14、营业支出 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入- 营业外支出 投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。 营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 2、公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配： 被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款； 弥补公司以前年度亏损； 文档顶端

15、提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积已达注册资本的50%时不再提取。 向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。 （九）财务报告与财务分析1、财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。 2、年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括： 业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。财务会计方法变动情况及原因，对本期

16、或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出日之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。 3、财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。 （十）会计电算化1、会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务经理

17、批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。 2、财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应账务资料和功能模组的正确性。3、每月结账后对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。4、企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、UKY、账

18、户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管UKY和操作员UKY应按照分管并用的原则，由财务管理负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。 会计核算基础工作规定（一）会计科目的运用及账户的设置按企业会计制度执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。（二）凭证统一采用记账凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记账凭证。（三）会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序如下： 1、根据审核后的原始凭证填制记账凭证； 2、根据原始凭证汇总表编制记账凭证汇总表； 3、根据记账凭证汇总登记总分类账； 4、根据原始

19、凭证登记现金日记账和银行日记账； 5、根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账； 6、月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。 （四）记账规则： 文档顶端1、记账须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。 2、记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。3、会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。4、明细账应

20、随时登记，总账定期登记。（五）结账、对账： 1、结账是结算各种账簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下： 在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。 本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。 在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的账簿。 2、对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相符。具体内容如下： 账证核对：是指各种账簿(总账、明细分类账以及现金和银行存款日记账等)的记录与会计凭证(记账凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终如

21、果发现账账不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。 账账核对每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对，现金、银行存款二级账与出纳的现金，银行存款日记账相核对，会计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对等。 账实核对分两类：第一类现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目核对等，要求每季核对一次。 会计核算原则及科目（一）公司严格执行中

22、华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 （二）记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 （三）一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 （四）公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、运输工具；3、电子设备(如微机、复印机、传真机等)；4、办公设备。 （五）各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物35年；2、电子设备3

23、年；3、运输工具5年；4、办公设备5年。 文档顶端固定资产以扣除5%净残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧提前报废的固定资产要补提足折旧。 （六）购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 （七）固定资产必须由财务部会同行政部每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。 2、盘亏的固定资产，应冲减原价和

24、累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。 资金、现金、费用管理（一）财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 （二）银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 （三）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 （四）银行账户

25、印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 （五）银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应做出调节逐笔调节平衡。 （六）根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并领导批准，不准改变收款单位(人)。 （七）库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。 （八）因公出差、

26、经批准借支公款，应在回单位后三个工作日内交清，不得拖欠。非因公事并经领导批准，任何人不得借支公款。 （九）严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出、业务支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。 （十）领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 （十一）正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 （十二）未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。 （十三）严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手

27、续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 文档顶端借款和各项费用开支标准及审批程序(一)借款及报销审批程序 1、出差人员借款，必须填写“借款单”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门负责人同意，再由财务经理及其他上级领导审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三个工作日无故未报销者，不得再借款。 2、凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。 3、其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第一条第一款。4、未转正人员不得借款。5、借款出差人员回

28、公司后，三个工作日应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三个工作日内不办理报销手续的人员欠款，财务部有权通知行政部在当月工资中扣回。 6、报销审批时应具备的凭证：“业务预算单”、“业务结算单”、“请购审批单”、“费用审批单”或“出差申请单”及其他经批准的申请文件，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要按审批流程签批。7、除因公业务借款外，公司一律不予生活借支款 。（二）出差开支标准及报销审批1、公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按差旅费报销管理制度规定执行。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理报销费用。如

29、出差人员投亲靠友或回家住宿的等自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按实际金额报销；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。2、公司人员出差的交通费一律按差旅费报销管理制度标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下： 乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。 公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、外埠市内交通费补贴、住宿费。 公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除

30、照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。 出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。 公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。 员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%报销。 3、出差补助 按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准按差旅费报销管理制度发放。 4、出差地市内短途交通费 按差旅费报销管理制度中相应的标准，实行包干补贴制。

31、 5、其他杂费 如存包裹费、电话费，杂项费用等均不预报销。 6、车船票 文档顶端按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。 7、因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准。 8、根据出差人员事先理好的报销单据，先由报销人对单据进行粘贴，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门负责人签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。9、出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。10、出差期间一般不报销电话费，如因业务需要，需频繁电话联系的业务，出差人员可于出差前另行书面申请由总经理审批，按20元/天内实报实销(需提供电话清单)，超出部份自理。11、

32、出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。12、出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。13、同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。14、出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。15、出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。16、员工探亲交通费按行政部相关规定执行。 （三）业务招待费标准及审批 1、因业务需要开支招待费的，由经办人填写“招待费申请单”，按审批流程批准。2、业务招待费报销

33、单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门负责人加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能报销。3、超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经公司领导审核加签。 （四）福利费、医药费开支标准及审批实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费；其他福利开支参考行政相关福利制度规定。（五）费用审批标准及权限参见附件一如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。 （六）加班费的规定（参考行政

34、相关规定），不再另行报销。（七）特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公室研究决定。办公用具、用品购置与管理（一）所有普通的办公用具、用品的购置统一由行政部造计划申购,各部门专用或特别指定的由各部门申购,申购单需按流程审批完成后方可购置。 （二）所有用具（含有形及无形）必须由行政统一由专人管理，分类造册。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。 （三）个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。 （四）大宗办公用具都要签订购销合同，对于多次小额采购采用月结方式结算，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付

35、款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。 （五）各部门领用的低值易耗品，一律直接计入当月成本费用。（六）对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具文档顶端等，必须在领用时由总经理签批，行政部按部门（人员）进行登记，同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。流动资产管理（一）流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 （二）现金管理1、现金出纳会计要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款

36、等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。2、出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。3、有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三个

37、工作日之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。4、企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。5、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。6、现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。 （三）银行存款管理1、会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定，银行

38、支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。 3、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

39、（四）应收账款及预付账款的管理 1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。2、财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。3、各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失文档顶端后及时处理账务。 4、收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。 5、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。 6、支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。 7、本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5计提坏账准备金，年终调整。 四、 附则（一）本制度由公司财务部负责解释。（二）本制度自总经理批准之日起施行。