审计学原理.doc
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1、高纲1251江苏省高等教育自学考试大纲 06069审计学原理 南京审计学院编 江苏省高等教育自学考试委员会办公室一、 课程性质与学习目的和要求(一)课程性质 审计学原理课程是我省高等教育自学考试审计学专业必考课目,是审计学科的理论基础,是审计学专业的一门专业基础课和核心主干课。审计学原理作为审计学科的理论基础,具有较强的理论性、综合性和应用性等特点。该课程全面、系统地介绍了审计学科的基础知识、基本理论。根据审计学原理在审计学科体系中所处的地位,以及后续课程的需要,本大纲以我国宪法、审计法审计法实施条例及审计准则中的相关规定为指导思想,分别从国家审计、内部审计和注册会计师审计三大主体的角度阐述审
2、计学科的基础知识、基本理论和基本方法与技能。具体介绍了审计的产生与发展、审计的本质、职能与作用、对象、目标和分类;审计组织与人员,审计依据与审计证据,审计工作底稿,审计程序,审计报告等基础知识内容;较为详细地阐述了审计技术方法,审计抽样方法,审计模式等基本理论与审计基本方法。在注重审计理论深度与广度的同时,注重审计方法的操作和运用,注意理论与实际的联系,充分反映和体现现代中外审计研究的最新成果,为后续课程的学习打下基础。(二)学习目的和要求通过审计学原理课程的自学,使考生系统了解和掌握审计学科的基础知识、基本理论、基本审计方法与技能,从而对审计学科体系有一个总括、全面的认识。通过自学,使学生重
3、点了解审计的产生、审计的本质、审计体制;熟悉审计程序、审计基本方法、审计准则;掌握审计证据,审计工作底稿和审计报告的编写。熟练运用审计基本方法完成审计流程,为今后其它相关专业课程的学习打下基础。要求考生既要注意理论的深度,也要注意方法的操作性;既注意到理论联系实际的需要,还要兼顾前期课程和后续课程的衔接。 二、考核目标(考核知识点和要求) 审计学原理以基本知识、基本理论和基本方法的掌握和运用为考核目标,检查考生对审计学科基本理论的理解和掌握情况,并考查审计基本方法和技能的具体运用能力。本课程选用教材全书共有十四章内容,其中:第一章;第四章;第六章;第七章;第九章;第十二章;第十三章为全书的重点
4、章节,要求考生做好全面、细致的自学,全面、系统地掌握章节所涉及的全部内容。第二章;第三章;第五章;第十章为主要章节,要求考生了解章节的内容,掌握重要知识点。第一章的第四节、第八章、第十一章;第十四章是非重点章节,考生以了解为主,仅需要掌握重要知识的基本要点即可。 第一章 总论 (一)考核知识点 、审计的定义与本质 、审计的产生与发展 、审计的职能与作用 、审计基本假定 (二)考核要求、审计的定义与本质 (1)识记:审计定义的概念 (2)领会:审计的本质、审计的产生与发展(1)识记:审计产生的客观基础、审计关系。 (2)领会: 我国审计的发展历史,特别是国家审计的发展;重点领会西方社会审计的发展
5、。 、审计的职能与作用 (1)识记:审计职能的概念。(2)领会:审计职能包含的内容;审计作用具体体现。(3)应用:三大审计主体的不同作用分析。 、审计基本假设 识记:审计假设的概念;国外审计基本假设的主要代表人物和观点。 第二章 审计组织与审计人员 (一)考核知识点 1、国家审计机关 2、内部审计机构 3、社会审计机构 4、审计人员的职业要求 (二)考核要求1、国家审计机关 (1)识记:我国审计机关的审计原则。 (2)领会:国内外国家审计机关的隶属模式;我国审计机关的设置现状;职责和权限。 2、内部审计机构 (1)识记:企业内部审计机构的领导体制的三种类型;对设立独立的内部审计机构的相关规定。
6、 (2)领会:内部审计机构的职责和权限。 3、社会审计机构(1)识记:社会审计机构的概念;(2)领会:有限责任会计师事务所与合伙会计师事务所的区别;会计师事务所的业务范围;会计师事务所的权力与义务。 4、审计人员 (1)识记:审计人员职业考试的种类及考试内容。 (2)领会:审计人员的资格条件;权利和义务。 第三章 审计职业道德与法律责任 (一)考核知识点 、审计职业道德概述 、政府审计人员的职业道德、内部审计人员的职业道德4、社会审计人员的职业道德5、审计法律关系与法律责任 (二)考核要求 、审计职业道德概述 (1)识记:审计职业道德的概念。 (2)领会:审计人员职业道德的作用。 2、政府审计
7、人员的职业道德 识记:审计法对政府审计职业道德的规定;政府审计职业道德的国际要求。3、内部审计人员的职业道德(1)识记:审计署关于内部审计的规定第七条关于内部审计人员职业道德要求。(2)领会:内部审计人员职业道德规范的主要内容。4、社会审计人员的职业道德(1)领会:中国注册会计师职业道德基本准则的主要内容。 (2)应用:对注册会计师职业道德的具体分析。5、审计法律关系与法律责任(1)识记:审计法律规范的含义;审计法律关系的概念。(2)领会:审计法规定的法律责任的内容;三大审计主体的审计人员不同的法律责任种类。第四章 审计准则 (一)考核知识点 、审计准则的含义和作用 、政府审计准则、内部审计准
8、则4、社会审计准则 (二)考核要求 1、审计准则的涵义和作用 (1)识记:审计准则的概念。 (2)领会:审计准则的作用。 2、政府审计准则 领会:教材中该部分内容已陈旧,要求领会2011年实施的新中华人民共和国国家审计准则的主要内容框架;美国政府准则。3、内部审计准则(1)识记:我国内部审计准则体系的具体构成部分。 (2)领会:内部审计基本准则的主要内容。 4、社会审计准则(1)识记:社会审计准则的含义;中国注册会计师执业准则体系的主要内容。 (2)领会:中国注册会计师鉴证业务基本准则、中国注册会计师审计准则、审阅业务准则和其他鉴证业务准则中的重要概念和术语。 第五章审计的对象、目标和分类 (
9、一)考核知识点 、审计的对象 、审计的目标 、审计的分类 (二)考核要求 、审计的对象 (1)识记:审计对象的概念。 (2)领会:审计对象涉及的具体内容。 、审计的目标 (3)识记:审计目标的概念。(4)领会:审计目标随审计需求的变化而变化;审计总目标和具体目标包含的主要内容。 3、审计的分类识记:审计的基本分类和其他分类所包括的主要内容。 第六章 审计依据、审计证据和审计工作底稿 (一)考核知识点 1、审计依据2、审计证据的特征与种类3、审计证据的收集与整理4、审计工作底搞的种类和内容5、审计工作底搞的编制与审核 (二)考核要求 1、审计依据 (1)识记:审计依据的概念;审计依据的特点。(2
10、)领会:审计依据与审计准则的区别;运用审计依据的原则。 2、审计证据的特征与种类 (1)识记:审计证据的概念;审计证据的特征。(2)领会:影响审计证据充分性的因素及影响结果;审计证据的分类。(3)应用:对具体审计证据证明力的判断与分析。3、审计证据的收集、鉴定和整理 (1)识记:取证程序;鉴定证据的步骤。(2)领会:整理证据的基本方法。 4、审计工作底稿的种类和内容 (1)识记:审计工作底稿的概念;审计工作底稿的主要内容(要素)。(2)领会:审计工作底搞的作用。5、审计工作底搞的编制和审核(1)识记:审计工作底搞的复核内容。(1)领会:审计工作底搞的填制要求。 (2)应用:审计工作底搞的具体编
11、制。 第七章 审计方式和基本审计方法 (一)考核知识点 1、审计的主要方式2、审计方法概述3、审计的一般方法 3、基本审计技术 4、辅助审计技术 (二)考核要求 1、审计的主要方式识记:审计方式的不同分类2、审计方法概述(1)识记:审计方法的概念;审计方法体系的构成。(2)领会:审计方法的选用原则和注意问题。 3、审计的一般方法 (1)识记:顺查法、逆查法、直查法、详查法和抽查法的概念。 (2)领会:顺查法和逆查法的主要区别;详查法和抽查法的主要区别。 4、基本审计技术 (1)识记:审阅法、复核法、核对法、盘存法、函证法、观察法和鉴定法的概念。 (2)应用:各种审计方法在审计工作中的具体使用。
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- 审计学 原理
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