地税纳税服务业务技能测试试题及答案.doc

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1、2013年度XX地税纳税服务业务技能测试试题（本试题满分100分，考试时间为90分钟）请在答题卷答题 题号一二三四五总分得分一、填空题（此题包含20个空，每空0.5分，共计10分 ）1、今后一个时期，全省加强纳税服务管理的总体思路是：认真贯彻落实党的十八大精神，以 为导向，以 为目的，进一步丰富服务内容，创新服务手段，完善服务机制，提升服务质效，为促进全省经济社会发展，创造良好的税收环境做出新的贡献。2、山东省优化服务流程，推行“一站式”服务，形成 、 、 、 的“一站式”服务格局。3、2013年，我国税收宣传月的主题是 。4.按照国务院常务会议的决定，我省从 起实施营业税改征增值税试点工作，

2、主要涉及 和 两个行业。5.除重庆外，金税三期系统2013年在 省和 省上线，于 月份正式对外启用。6. 山东省地方税务系统发票违法行为举报和查处奖惩管理暂行办法规定: 举报人应当自取得被举报人实施发票违法行为相关证据后 内(以填开时间为准)向税务机关进行举报。7.纳税人纳税信用等级每 年度评定一次。8. 十二届全国人大常委会第三次会议表决通过了关于修改文物保护法等12部法律的决定，其中包括税收征管法。根据此次的修法内容，税务登记由30日内办理改为 办理，于 开始实行。9. 自2013年6月1日起，济南、青岛、泰安、临沂、滨州等五市的国有土地使用权出让契税适用税率调整为 ，土地使用权转让以及房

3、屋买卖、赠与、交换等其他转移土地、房屋权属行为契税适用税率为 。10、金税三期上线后，原网上报税的纳税人在正式环境网报登录密码为 。二、单项选择题（此题包含40小题，每小题1分，共计40分）1、主管地方税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括（ ）。A、适度集中 B、方便税务机关C、合理布局 D、方便纳税人2、（）是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。A.应急处理服务 B.“一站式”服务 C.导税服务 D.一次性告知服务3.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的（）。A.税收政策知情权 B.

4、涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权 D.救济方式知情权4.纳税服务的宗旨是（）。A.聚财为国，严格执法 B.严格执法，以人为本C.聚财为国，以人为本 D.聚财为国，执法为民5、纳税申报系统中，营业税的附加税种包括城建税、教育费附加、地方教育附加等可以在（ ）模块申报。A通用申报 B资料报送与信息采集 C代扣代缴、代收代缴 D城市维护建设税6.国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告规定：客货两用车依照（ ）的计税单位和年基准税额计征车船税。A.货车 B.客车 C.客车和货车 D.两者税额较大者7、不属于我省地税机关提供的三个纳税服务平台的是（）A、办税服务厅 B、12366纳税服务热线C、外

5、部网站 D、数据综合应用平台8下列各项中，不属于营改增范围的是（ ）。A铁路运输服务 B水路运输服务 C航空运输服务 D管道运输服务 9. 根据财政部 国家税务总局 关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知（财税201352号）规定：为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自（ ）起，对营业税纳税人中月营业额不超过（ ）的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。A.2013年8月1日 2万元 B. 2013年7月1日 3万元C.2013年8月1日 3万元 D. 2013年7月1日 2万元10.下列行为中，不符合“每案处1000元以上3万元以下的罚款；给予举报人不低于罚款金额40%的奖励”规定的

6、是( )。A.擅自损毁发票的B.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票的C.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的D. 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符发票的11. 按照（ ）不同，纳税服务可以分为税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理和社会协作。A、服务措施的性质 B、纳税服务的性质 C、服务措施所处办税阶段 D、纳税服务的内容12.某公园2013年7月取得门票收入和公园内游艺场所经营收入18000元（未分别核算），代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元。假定当地规定的游艺场的营业税税率为20%，则该公园本月应纳营业税为（ ）元。

7、A.3100 B.4750 C.4600 D.205013.对单位自用住房不征税，将自建的房屋对外销售，营业税规定（ ）A.不征税B.按建筑业征税C.按销售不动产征税D.除按销售不动产征收营业税外，还应征收建筑业营业税14下列油类产品中，应征收资源税的为（ ）A.汽油 B.天然原油C. 人造石油 D.机油15.某煤矿2013年3月开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工加工生产选煤39万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元/吨。该煤矿2013年3月应纳资源税（ ）万元。A.1700 B.1850 C.2000 D.215016.外购商誉的支出，（）准予扣除。A.只能在清

8、算时 B.在企业整体转让或清算时C.按直线法计算的摊销费用 D.只能在企业整体转让时17.下列税种，实行超率累进税率的是( )。A. 土地增值税 B.车船税 C. 房产税 D.个人所得税 18.2012年企业发生的公益性捐赠支出为300万元，年度企业会计利润总额为2000万元，假定企业无其他的纳税调整，2012年应纳税所得额为（）万元。A.2300 B.2060 C.1760 D.170019.根据企业所得税相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是（）。 A.固定资产的大修理支出 B.租入固定资产的改建支出 C.外购房屋发生的装修费用 D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 20.下列关于房

9、地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（）。 A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现 B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现 C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现 D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现 21.企业所得税规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（）年。 A.3 B.5 C.7 D.1022.下列各项中，适用加成征税规定的是（）。

10、A. 个体工商户的生产经营所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得 23、关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告规定：对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过（）的， 税务机关可以注销其税务登记证件。A、三个月 B、六个月 C、一年 D、两年24. 赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是20万元，但是赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应纳的个人所得税是（ ）万元。 A、4B、0.6C、0.4D、025. 金税三期上线后，纳税人网报后发现申报错误且超过（ ）的，无法从网报系统中进行自行更正，需要到税务机关进行处理。A.两天 B.三

11、天 C.五天 D.十天26. 某教授2012年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2012年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（ ）元。 A、952B、1288C、1366.4D、135827.下列合同及证照中，应缴纳印花税的是（）。 A.税务登记证 B.审计咨询合同 C.贴息贷款合同 D.发电厂与电网订立的购电合同 28.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（ ）A.个人之间互换自有居住用房 B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中 D.合作建房有偿转让的29.下列关于缴纳车船税的说法中，错误的是（）。 A.纳税人向地方税务机关

12、缴纳车船税 B.跨省使用的车船在登记地缴纳车船税 C.车船所有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 D.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税 30.下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（ ）A.房屋产权出典的由承典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 31.甲某2012年3月以300万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价40万元。甲某上述经

13、济事项应缴纳契税（ ）万元。（契税的税率为4%） A、20B、12C、13.6D、18.4 32. 2012年，某物流企业实际占用土地10000平方米，其中自有大宗商品仓储设施占地5000平方米，该企业土地所属土地等级适用税额标准为8元/平方米，该企业2012年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。 A、60000B、55000C、68000D、5400033.下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是（ ）。 A、飞机场跑道占用耕地B、医院占用耕地C、铁路线路占用耕地D、军事生产企业占用耕地34、下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（ ）。A. 纳税人被吊销营业执照B. 纳税人因资不抵债而破产C.

14、 纳税人变更经营范围D. 纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区35. 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（ ）天的，应当自期满之日起 （ ）日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；A 150 15 B 180 15 C 150 30 D 180 3036. 因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在( )可以追征。A.3年内 B.5年内 C.10年内 D.无限期 37.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令

15、限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 A.滞纳税款 B.办理纳税申报 C.计提税款 D.缴纳税款38、未达到起征点的定期定额户连续( )个月达到起征点，应当向税务机关申报，提请重新核定定额。税务机关应当按照有关规定重新核定定额，并下达核定定额通知书。 A.1 B.2 C.3 D.639. 个人独资企业的税款征收管理比照( )执行。 A.个体工商户 B.定期定额个体工商户 C. 个体工商户税收定期定额征收管理办法 D.企业纳税人40、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（），并限期缴销发票。A、保证人和不超过1万元

16、的保证金B、保证人和不超过3万元的保证金C、保证人或不超过1万元的保证金 D、保证人或不超过3万元的保证金三、多项选择题（此题包含20小题，每小题1.5分，共计30分，多选或少选都不得分）1、核定纳税人申报方式有 。A、直接上门申报; B、邮寄申报； C、数据电文申报；D、简并征期； E、简易申报2、 纳税人有以下 情形之一的不予受理注销申请，通知其到相关岗位进行处理。A、未结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款；B、未处理的违法违章行为；C、未向发票缴销岗缴销发票及发票领购簿；D、在查案件。3、纳税人办理下列哪些事项必须提供税务登记证件（）。A.开立银行账户 B.申请减税、免税 C.领购

17、发票 D.办理停业、歇业 4、根据国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知（国税函20071077号）文件的要求，办理停业登记需要提供的资料有（ ）。A.纳税人税务登记证正、副本；B.发票领购簿及未使用的发票；C.纳税人已使用的发票；D.不需提供资料。5、开展纳税服务应遵循的原则有（ ）A、公平公正原则 B 、统筹发展原则 C 注重绩效原则 D 科技引领原则6、需要领购发票的单位和个人，应当持（ ）按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。A、税务登记证件 B、经办人身份证明C、营业执照 D、财务报表7办税服务厅应当建立健全以下（ ）

18、服务制度A、办税公开 B、导税服务 C、全程服务 D、限时服务 E、首问责任8、12366 纳税服务热线以自动语音和人工座席为主要方式，涵盖（ ）服务功能。A、纳税咨询 B、办税指南 C、涉税举报 D、投诉监督9、下列纳税人享有的权利中，错误的是（ ） A、纳税人由于不可抗力的原因不能按期缴纳税款的，经县以上税务机关核准，可以延期缴纳。 B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。 C、扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义务人应当开具。D、纳税人不能委托税务代理人代为办理变更或者注销税务登记。10、下

19、列纳税人应尽的义务中，正确的是（ ）A、享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 B、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。C、如欠缴税款数额在5 万元以上，在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。D、企业有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。11、根据企业所得税法的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时扣除的有( )。 A、企业为投资者支付的商业保险费 B. 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金 C. 企业支付的财产保险费 D、居民企业以管理费名义支付给总机构的管理费用 E、向投资者支付的股

20、息、红利等权益性投资收益款项12.下列各项属于税法宣传的内部宣传渠道的是（ ）A.税务网站 B 广告媒介 C.办税服务厅 D.12366纳税服务热线13.办税服务厅标准化建设包括（ ）A.硬件管理标准化、公开服务标准化B.接待服务标准化、窗口管理标准化C.办事质量标准化D.服务方式标准化14.“一站式”纳税服务的主要项目包括（ ）A.税务登记申请类 B.发票(票证)申领类C.税费申报缴纳类 D.申请涉税证明开具类15.计算土地增值税税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金包括（ ）。 A.营业税 B.印花税 C.契税 D.城市维护建设税 16. 在中华人民共和国境内依照中华人民共和国营业税暂行条

21、例的规定缴纳（ ）营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴费义务人。A交通运输业 B娱乐业 C广告业 D金融保险业17.契税的征税范围具体包括（）。A、国有土地使用权出让 B、土地使用权转让C、房屋买卖 D、房屋赠与 18.有下列行为之一的，每案处应开具发票金额或票面金额2倍以上的罚款，但最高不得高于1万元；给予举报人不低于罚款金额40%的奖励，但最高不得高于1万元。（）A.应当开具而未开具发票的；B.未按规定全部联次一次性开具发票的;C.扩大发票使用范围开具发票的；D.以其他凭证代替发票使用的；E.拆本使用发票的;F.跨规定区域开具发票的。19、山东省地税系统办税服务厅管理规范（试行）中规定

22、，征纳双方发生争执时，以下处理措施正确的是（ ）A、安抚纳税人情绪，并向有关人员询问情况，了解事发原因。B、控制事态发展，立即制止双方争吵，责令办税人员立刻离开现场。C、属于办税人员错误的，应当面向纳税人道歉并抓紧时间为纳税人办理涉税业务。D、组织正常办税的纳税人有序撤离现场，必要时关闭相关通道和相关区域，避免无关人员围观或拥堵。20、纳税服务绩效评价应遵循（ ）原则。A.结果导向原则 B.具体使用原则C.客观公正原则 D.循序渐进原则四、判断题（每题0.5分，20个小题，共10分。正确的打，错误的打。）1、申报期最后一日为法定节假日的，顺延1日；在申报期内有连续3日以上法定休假日的，按休假日

23、天数顺延。（ ）2. 纳税人因住所变动，涉及改变税务登记机关的，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 （ ）3. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。（ ） 4. 纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。 （ ）5. 金税三期系统中，核定征收分为依职权和依申请两个流程。（ ）6.地税机关开展各类税收咨询辅导是否向纳税人收取费用视情况而定。（ ）7. 消费者中奖800（含）元以下的，可直接凭中奖发票（发票联和兑奖联）在经营者处当场兑取现金，并将中奖发票兑奖联

24、交经营者留存。（ ）8、金税三期申报系统中，财务报表只能填写一次，提报后不允许改正。（ ）9、金三系统中，删除发票票种时，如果存在未验（交）旧的同类发票，会触发验交旧流程。（ ）10、已办理停业登记的纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请。（ ）11、地税机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。（ ）12、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和

25、税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（ ） 13、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 （ ）14、装卸搬运不属于营改增范畴，仍应缴纳营业税。 （ ）15、税务机关可以委托税务师事务所代征税款。（ ）16、通过支付现金方式取得的固定资产，以购买价款和相关税费为计税成本。（ ）17、已开具的发票存根联和发票登记簿，按规定应当保存5年。（ ）18.使用省内固定电话拨打12366，不论是否跨市，均按市话缴纳话费。（ ）19.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及

26、其使用说明书，报送主管地方税务机关备案。（ ）20. 纳税信誉等级考核评估采用百分制，考评分在70分以上95分以下的为B级。 （ ）五、简答题（共2 题，第一小题4分，第二小题6分，共10分）1. 2013年8月3日，纳税人王强前往XX市某县地方税务局办税服务大厅办理代开普通发票事宜，正值例征期大厅纳税人较多。王强进大厅后，四处寻找指示标志，未果，遇到一位大厅税务人员甲，便问：“哪个窗口代开发票”，甲答：“里面的窗口，自己找吧”。王强找到了代开发票窗口后，借用了周围纳税人A笔墨，并边问边填写申请表，资料备齐后，交税务人员乙办理，乙计算机输入法错误，自己无法转换为中文，随即找到有关人员调整后开出

27、发票。请指出该县办税服务大厅设置及工作人员存在的问题，应如何做才正确规范。2.2013年5月份，刘某出售了一套住房，面积142平方米，为2005年购买，除此之外，刘某还有一套住房。现想到税务机关开具发票，请问刘某需携带哪些资料办理相关事宜？需要缴纳哪些税种？税率分别为多少？答题卡一、填空题（每答对1题给0.5分，共10分）1、 、 2、 、 、 、 3、 4、 、 、 5、 、 、 6、 7、 8、 、 9、 、 10、 二、单项选择题（每答对1题给1分，共40分）12345678910111213141516171819202122232425262728293031323334353637

28、383940二、多项选择题（每答对1题给1.5分，共30分）1234567891011121314151617181920四、判断题（每答对1题给0.5分，共10分）1234567891011121314151617181920五、情景案例分析题（第一小题4分，第二小题6分，共10分）1、2、答题卡一、填空题（每答对1题给0.5分，共10分）1、纳税人正当需求、提高纳税人满意度和税法遵从度 2、前台受理、内部流转、限时办结、统一反馈 3、 税收发展民生 4、 8月1日 、 交通运输业、现代服务业 5、 山东省、山西省 、 10月8日 6、 一个月内 7、 两个 8、 1日内 、 6月29日 9

29、、 4% 、3%10、 Sdds+银行账号后四位 二、单项选择题（每答对1题给1分，共40分）12345678910BBADAADAAD11121314151617181920DBDBBBABCA21222324252627282930DBDCADDDDB31323334353637383940CABCDAACCC二、多项选择题（每答对1题给1.5分，共30分）12345678910ABCDEABCDABCDADABCDABABCDEABCDADABCD11121314151617181920BCACDABCDABCDABDBCABCDABCDEFABCABCD四、判断题（每答对1题给0.5分

30、，共10分）1234567891011121314151617181920五、情景案例分析题（第一小题4分，第二小题6分，共10分）1、存在问题：（1）办税服务厅未设置办税指南、表证单书填写样本，提供笔墨办公用品；（2）未实行首问负责制；（3）工作人员缺乏最基本的计算机操作技能；正确规范的做法：（1）根据纳税服务工作规范（试行）第二十七条 规定：办税服务厅实行“一站式”服务，全程服务，预约服务，提醒服务和首问责任等制度。该办税服务厅按规定应实行首问责任，税务人员甲是第一个受理纳税人办税事宜的税务人员应负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿；（2）根据纳税服务工作规范（试行）第三十条 规定：

31、办税服务厅应当设置办税指南、公告栏、表证单书填写样本、举报箱等，提供纸张、笔墨及其他办公用品；该县地方税务局办税服务大厅应当设置办税指南、表证单书填写样本，提供纸张、笔墨及其他办公用品，方便纳税人；（3）根据纳税服务工作规范（试行）第二十九条规定：办税服务厅税务人员应当着装上岗，挂牌服务，语言文明，举止庄重，提倡讲普通话；准确掌握税收业务和计算机操作技能；出具税务文书要程序合法、数据准确、内容完整、格式规范、字迹清晰。税务人员乙应加强计算机操作基本技能培训。2.（1）代开发票携带资料有：刘某将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售，应持下列资料到主管地方税务机关开具发票并办理免税手续： 居民身份证原件；购买普通住宅时与销售方签订的买卖合同或其他有房屋权属转移合同性质的凭证的复印件；购入普通住宅时向对方索取的发票的复印件；房屋权属证书复印件；房产评估机构提供的评估书等材料；销售普通住宅时与购买方签订的买卖合同或其他具有房屋权属转移合同性质的凭证的复印件；（2）需要交纳的税种有：个人所得税：评估价格的1%或者差价的20%（3）王某需要交纳契税：税率为3%