税收执法资格考试辅导.doc

《税收执法资格考试辅导.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收执法资格考试辅导.doc（31页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、（一）命题原则大部分为税务人员执法应知应会的知识，不考偏、难、怪、冷僻业务知识，试题难度介于入门级与水平级之间，简单题占60%左右，中等难度题占30%左右，较有难度题占10%左右。（二）试卷考核业务知识构成总体来讲，两科目合并成一张试卷，不分开命题；全是客观题型，税收基础知识即各税种知识占60%左右（5560分），法律基础知识税务版即法律知识占40%左右（4045分）。（三）试卷题型1.单选题（多选、不选、错选均不得分），共25题，每题1分，计25分 。2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，共4个备选项，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，

2、共20题，每题2分，计40分。3.判断题（不是对就是错，二者必居其一，不需改正错误），共15题，每题1分，计15分。4.综合（计算、案例）分析题，3个案例题，前两个案例题分别3问，最后一个案例题4问，每问2分，共10问，计20分。第一个案例题是增值税业务题目（一般是第一问计算销项税额、第二问计算进项税额（注意不计、转入、转出业务问题）、第三问计算应纳增值税额）；第二个案例题是企业所得税业务题目（一般是第四问、第五问涉及企业所得税前扣除税金、业务招待费、广告费、研发费用、职工福利教育工会费用、损失、摊销等业务计算，第六问计算应纳企业所得税额）；第三个案例题是税务法律案例分析，同时结合税收征管法、

3、刑法、税务行政处罚、强制、救济实体法等业务命题，该案例分析题有单选题、多选题，在选项后标明。四、有关考试重点内容与通读内容、了解内容命题说明考试重点内容肯定要考，通读内容及了解内容并不是不考，这个请各位应考人员学习时注意，不要存在有侥幸心理。五、有关考试命题与指定参考用书关系说明考试命题绝大部分题目考核内容来源于指定参考用书，但是不拘泥于参考用书，要高于参考用书，一般不直接考参考用书中的原题；提请应考人员注意的是还有一些超出指定参考用书内容的题目（尤其是牵涉到各类税种计算题），一般占10%左右。六、有关历年真题与考试试题关系考过的真题还是有一定几率在考试试题中呈现的，有时变换命题类型如把选择题

4、改成判断题等，有时原题再现。七、指定参考用书补充必看参考资料1.税收征收管理法及税收征收管理法实施细则2.企业所得税法及企业所得税法实施条例3.增值税暂行条例及增值税暂行条例实施细则4.消费税暂行条例及消费税暂行条例实施细则5.车辆购置税暂行条例6.全国税务人员税收执法资格考试之税收基础知识与法律基础知识税务版辅导用书，中国税务出版社2009年11月版，该套辅导书重点点拨了各章节的重点难点，并有大量的典型案例分析，附有全真模拟测试卷和答案。2009年试题1、2008年11月1日起，个人首次购买90平米以下住房的，契税税率统一下调至（ 1% ）。2、某企业生产经营地在县城，2009年3月实际缴纳

5、营业税10万元，则该月应纳城市维护建设税（5000元）5、 税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（ ）、执行性、单方意志性、强制性、无偿性16、税种之间相互区别的根本标志是（ ）、征收对象、纳税人、税率、纳税环节21、按照现行企业所得税的规定，下列税种在计算企业应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ ）、印花税、消费税、营业税、增值税22、税务稽查的基本程序包括四个环节，这四个环节分工负责，相互联系，相互制约会，顺序推进，统一构成税务稽查的体系，正确实施税务程序四个环节的顺序是（ ）、选案实施审理执行、实施选案

6、审理执行、选案审理实施执行、实施审理选案执行24、1年10月，税务机关将某啤酒厂2001年5月的滞纳税款15万清缴，根据税收征管法规定，税务机关还应对啤酒厂的滞纳税款按日加收（ ）的滞纳金。、千分之二、万分之五、百分之二、万分之三25、依法及时处理税务登记是纳税人的法定义务。纳税人自领取营业执照之日起应当向主管税务机关申报办理税务登记的法定期间，是（ ）、日、日、日、日28、某网吧2002年1月取得经营收入万元，则该网吧应纳营业税税额为（ ）万元。、0.8 、1.2 、1.6 、1.429、某油田1月份生产原油10，000吨，已销售8，500吨，该油田适用的单位税额为每吨8元，该油田1月应纳的

7、资源税税额为（ ）元。、80000 、68000 、76000 、1200030、按城市维护建设税的有关规定，城市维护建设税的计税依据是指纳税人（ ）A、纳的增值税、消费税、营业税税额B、实纳的增值税、消费税、营业税税额C、因违反增值税、消费税、营业税规定而加收的滞纳金金额D、应纳的增值税、消费税、营业税税额及加收的滞纳金金额多选32、依照不同的标准，可以对法律进行不同的分类。中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法属于下列分类中的（）、国际法、国内法、实体法、程序法42、纳税人对市（地）某某税务局作出的强制执行措施不服，为保护自身的合法权益，允许在法定期间内作出的行为是：（ ）、直接向法

8、院起诉、向省某某税务局申请复议、先申请复议，对复议决定不服再起诉、请求省政府撤销45、税率的基本形式包括（ ）、定额税率、比例税率、累进税率、边际税率47、在纳税人与税务机关发生的税务争议中，不得直接向人民法院提起诉讼的有（ ）、有关应纳税额的争议、有关扣压纳税人货物的争议、有关冻结纳税人银行存款的争议、有关滞纳金问题的争议48、税收法定原则又称税收法定主义，它是民主与法治原则在税法上的体现。税收法定原则一般理解（ ）、税收要素法定、纳税合理性、征税合法性、程序公正性49、税务稽查审理是查处税务违法案件的必要环节，审理的内容主要包括（ ）A、违法事实是否清楚 B、是否符合法定程序 C、税收行政

9、法规是否合法 D、拟定的处理意见是否得当50、某某税务局征收分局的在税款征收过程中，因计算错误多征了某企业税款5000元，企业发现后要求退还多缴的税款。征收分局正确的做法有（ ）A、抵缴该企业欠缴的税款和滞纳金 B、如该企业无欠税，可以按纳税人要求，将应退的税款和利息抵下期应纳税款 C、采用免税的方法予以免税5000元 D、不予退还51、纳税人办理哪些涉税事项时，必须持税务登记证件（ ）A、申请减税、免税、退税 B、申报纳税 C、领购发票 D、签收税务行政处理决定书52、按照现行印花税的规定，下列说法中表述正确的有（ ）A、已缴纳印花税的凭证副本作为正本使用的，需另行贴花 B、贴息贷款合同，需

10、缴纳印花税 C、印花税实行比例税率和定额税率两种税率形式 D、财产租赁合同免纳印花税53、按照个人所得税的规定，采取定额和定率两种扣除办法计征个人所得税的应税所得包括（ ）A、财产租赁所得 B、利息所得 C、工资薪金所得 D、稿酬所得54、下列经营项目中，属于营业税应税劳务的有（ ）A、从事运输业务 B、从事商品零售业务 C、从事加工、修理修配业务D、从事建筑安装工程作业（二）地税必答某作家（中国公民）2001年取得收入情况如下：（1）每月工资1500元；（2）独立出版一本小说，获得稿酬8500元；（3）与人合作出版一本文学评论方面的专著，稿酬总计7000元，他本人分得3800元；（4）向某出

11、版社转让著作权，取得一次性特许权使用费25，000元；（6）取得股息收入2000元；（7）私有财产受损，取得保险公司赔款3000元。附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）参考答案 一1 C 2 D 3 A 4 C 5 B 6（D）7 A 8 D9 D 10 D 11 A12 A13 C14 B15 B 16 A 17 B 18 C 19 C 20 B21 D 22 A23 B 24、B 25 C26 D 27C 28C 29B 30C 二、31ACD 32BC 33CD34AB 35BD 36ABD 37ABD 38ABC 39AB 40ABD41CD 42ABC 43BD 44AD 45

12、ABC 46BD 47ABD 48AC49ABD 50AB 51AC 52ACD 53ABC 54AC 55D56ABD 57D 58D 59BC 60BC 61ACD 62D 63B64D 65A税收执法基础知识模拟题（地税税收部分）一、单项选择题1税法的调整对象是（）。A政治关系 B经济关系C税收关系 D法律关系2税务机关与纳税人之间的税收关系表现为（）。A授权关系 B征纳关系C税权归属关系 D行政委托关系3（ ）是各个税种之间相互区别的根本标志。A纳税人 B征税对象C税率 D纳税环节4（ ）是税法的核心要素。A纳税人 B征税对象C税率 D税收优惠5在我国境内发生下列行为,不属于营业税征税

13、范围的是（）。A提供建筑劳务 B转让无形资产C销售不动产 D提供加工、修理修配劳务6在中国境内转让无形资产,其含义是指（）。A转让无形资产的单位或个人在中国境内 B受让无形资产的单位或个人在中国境内C所转让的无形资产在中国境内使用 D所转让的无形资产在中国境外使用7销售不动产适用的营业税税率为（）。A3 B5 C6 D20 8金融企业取得的下列收入中,不征营业税的是（）。A出纳长款收入 B一般贷款利息收入C结算罚款、罚息 D外汇转贷利息收入9某建筑安装企业承包一建造工程,工程总价款1000 万元,该企业将其中的装饰工程转包给另一装饰工程公司,支付转包工程价款为300 万元。则该建筑安装企业应纳

14、营业税（）。A50 万元 B30 万元C35 万元 D21 万元10纳税人转让商标使用权,其营业税的纳税地点应是（）。A纳税人机构所在地 B受让人机构所在地C受让商标使用地 D转让合同签订地11对年应纳税所得额在30000 元以下（含30000 元）的企业,按（ ）的税率征收企业所得税。A15 B18C27 D3312下列收入项目中,不计入企业所得税收入总额的是（）。A减免或返还的流转税 B财政补贴收入C国债利息收入 D将本企业的货物用于基本建设13在计算企业所得税时,职工福利费扣除限额的计算依据是税前允许扣除的工资总额,计算比例是（）。A2 B14 C1.5 D17.5 14某纳税人2001

15、 年销售收入总额为2200 万元,销售折扣与折让为200 万元,则在计算企业所得税时,其业务招待费扣除标准为（）。A9 万元 B6 万元C9.6 万元 D6.6 万元15某日化企业2001 年销售收入总额为2200 万元,销售折扣与折让为200 万元,则在计算企业所得税时,其广告费扣除标准为（）。A160 万元 B176 万元C40 万元 D44 万元16企业发生年度亏损,可用下一纳税年度的所得弥补,下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过（）年。A3 B5 C7 D10 17企业在筹建期发生的开办费,应当从开始生产、经营月份的次月起,在不短于（）的期限内分期摊

16、销。A3 年 B5 年C10 年 D20 年18企业所得税的汇算清缴期限是（）。A45 天 B3 个月C4 个月 D6 个月19某外籍人员于1997 年1 月15 日受单位委派到中国境内工作4 年,于2001 年1 月15 日回国,其中,1998 年4 月10 日至5 月5 日、10 月10 日至11 月5 日回国度假,1999 年12 月10 日到2000 年1 月25 日回国度假。则该纳税人在1997 年、1998 年按我国个人所得税规定的纳税身份为（）。A居民纳税人、居民纳税人 B居民纳税人、非居民纳税人C非居民纳税人、居民纳税人 D非居民纳税人、非居民纳税人20某外籍人员于1997 年

17、1 月15 日受单位委派到中国境内工作4 年,于2001 年1 月15 日回国,其中,1998 年4 月10 日至5 月5 日、10 月10 日至11 月5 日回国度假,1999 年12 月10 日至2000 年1 月25 日回国度假。则该纳税人在1999 年、2000 年按我国个人所得税规定的纳税身份为（）。A居民纳税人、居民纳税人 B居民纳税人、非居民纳税人C非居民纳税人、居民纳税人 D非居民纳税人、非居民纳税人21在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人,为个人所得税的居民纳税人。这里的“居住满一年”是指在一个公历年度内在中国境内居住满（） 日。A90 B183 C200 D365

18、22下列项目中,只实行定额扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的有（）。A工资、薪金所得 B劳务报酬所得C稿酬所得 D中奖所得23工资、薪金所得的应纳个人所得税按月计征,由纳税人在（） 内申报纳税。A次月7 日 B年度终了之日起30 日内C次月10 日 D年度终了后3 个月内24营业账簿印花税的纳税人是（）。A立合同人 B立据人C立账簿人 D领受人25有关印花税计税问题,下列表述中正确的是（）。A同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一方的,应当由各方所执的一份全额贴花。B已贴花的凭证修改后所载金额增加的,其增加部分不再补贴印花税票。C按比例税率计算印花税而应纳税额满5 分不足1 角的,按1

19、角计算贴花。D同一凭证因载有两个经济事项而适用不同税率的,按相加后的金额按税率高的计税贴花。26纳税人所在地为县城、建制镇的,其城市维护建设税的适用税率为（）。A7 B5 C3 D1 27 下列项目中的（） 不属于资源税的征税范围。A 原油 B 天然气C 原煤 D 原木28对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（）。A40 B60 C30 D70 29下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。A转让国有土地使用权 B出让国有土地使用权C继承国有土地使用权 D赠与国有土地使用权30土地增值税的税率形式是（）。A比例税率 B定额税率C超额累进税率 D超率累进税率31房产税的税率形式是（）。A比例税率 B定

20、额税率C超额累进税率 D超率累进税率32乘人汽车车船使用税的计税标准是（）。A净吨位 B载重吨位C每辆 D乘客人数33（ ）是整个税收征收管理的核心环节。A税务登记 B纳税申报C税款征收 D税务稽查34领取营业执照从事生产、经营的纳税人,应自领取营业执照之日起（）内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记。A7 日 B15 日C30 日 D60 日35税务机关应当自收到申报之日起（）内审核并发给税务登记证件。A7 日 B15 日C30 日 D60 日36对领取营业执照从事生产、经营的独立核算的纳税人,应发给（ ）。A税务登记证 B注册税务登记证C临时税务登记证 D变更税务登记证37按照规定不需要

21、在工商管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。A7 日 B15 日C30 日D60 日38外出经营活动税收管理证明的有效期最长为（）。A30 日 B60 日C半年 D1 年39从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法,按税务机关的规定,及时报送税务机关（ ）。A备案 B审批C审查 D审议40（ ）是发票的主管机关。A国务院 B财政机关C税务机关 D审计机关41发票（）的管理是发票管理的首要环节。A印制 B领购C使用 D保管42全国统一的发票监制章由（）指定的企业生产印制。A国务院

22、 B财政部C国家税务总局 D监察部43实施税收保全措施的时间条件是（）。A纳税人有逃避纳税义务的行为 B在规定的纳税期届满之前C纳税人不提供纳税担保 D未按照规定的期限缴纳税款44税务机关对纳税人采取强制执行措施应经（）税务局（分局）局长批准。A县以上 B地（市）以上C省以上 D乡（镇）以上45自2001 年5 月1 日起,对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款（）的滞纳金。A千分之一 B千分之二C万分之二 D万分之五46因纳税人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款,在一般情况下, 税务机关的追征期是（）, 在特殊情况下, 追征期是（）。A2 年;5 年 B3 年;5 年C3 年;10 年

23、 D3 年; 无限期47对公民举报的税务案件进行的稽查称为（）。A日常稽查 B专项稽查C专案稽查 D实地检查48 采取调账检查方式进行税务稽查的,税务机关应当将所调取的纳税人、扣缴义务人以前年度的账簿、凭证等有关资料在（）内完整退还。A1 个月 B3 个月C6 个月 D1 年49税务稽查实施前,税务机关应下达（）。A税务检查证件告知书 B税务检查通知书C税务稽查底稿格式 D税务处理决定书50纳税人在延期缴纳税款时,要经过（）批准,且延期纳税的最长时间不得超过3 个月。A县（市）级税务机关 B地（市）级税务机关C国家税务总局 D省级税务机关A B C D 二、多项选择题1税法的特征为（）。A表现

24、形式的多样性 B结构的规范性C相对稳定性和适当灵活性 D实体性与程序性的统一2税收优惠按优惠形式可以分为（）。A 税基式优惠 B 税额式优惠C 税率式优惠 D 税目式优惠3 税法的基本原则有（）。A 税收法定原则 B 税收公平原则C 税收效率原则 D 税收社会政策原则4下列各项中,属于税务机关职权的有（）。A税务管理权 B税收行政立法权C陈述和申辩权 D要求保密权5按征税权行使范围的不同,可将纳税主体分为（）。A自然人 B法人C居民纳税人 D非居民纳税人6同时具备下列条件中（）的单位和个人,构成营业税的纳税人。A提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的行为必须发生在中国境内B提供劳务、转让无形

25、资产、销售不动产的行为必须属于营业税征税范围C必须是有偿或视同有偿提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产D必须在工商行政管理部门办理工商营业登记7发生下列业务的单位或个人应代扣代缴营业税的有（）。A受托发放贷款的金融机构 B建筑安装业的总承包人C建筑安装工程的建设单位 D从个人受让土地使用权的单位或个人8经营娱乐业的纳税人向顾客收取的下列费用,应计入其营业额的有（）。A门票收费 B烟酒费C台位费 D饮料费9旅游企业可以从其全部收费中减去代旅游者付给其他单位的（ ）等,以其余额为计算营业税的营业额。A门票收费 B住宿费C交通费 D餐费10下列项目中免征营业税的有（）。A自建建筑物 B纪念馆举办文

26、化活动的门票收入C个人转让著作权 D技术转让收入11企业所得税的纳税人必须同时具备的条件是（）。A在银行开设有结算账户 B建立独立账簿,编制财务会计报表C独立计算盈亏 D独立办理工商营业登记12在计算企业所得税应纳税所得额时,下列税金中准予扣除的有（ ）。A增值税 B消费税C营业税 D印花税13在计算企业所得税时,准予在税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（）。A向红十字事业的捐赠 B向农村义务教育的捐赠C向文化事业的捐赠 D向高等教育事业的捐赠14计提坏账准备金时,其计提依据不包括（）。A年末应收账款余额 B纳税人发生非购销活动的应收债权C年末应收票据余额 D关联方之间的任何往来账款15计算企业

27、所得税时,下列项目中不得在税前扣除的有（ ）。A资本性支出 B违法经营的罚款和被没收财物的损失C税收滞纳金 D非广告性质的赞助支出16下列固定资产中,应当提取折旧的有（）。A土地 B未使用的房屋、建筑物C在用的房屋、建筑物 D经营租赁方式租入的固定资产17下列个人是个人所得税居民纳税人的有（）。A在中国境内有住所的个人 B在中国境内无住所但居住时间不满一年的个人C在中国境内无住所的个人 D在中国境内无住所但居住时间满一年的个人18下列所得项目中,属于个人所得税征税范围的有（）。A工资、薪金所得 B劳务报酬所得C利息所得 D接受捐赠所得19下列所得项目中,适用比例税率征收个人所得税的有（ ）。A

28、工资、薪金所得 B稿酬所得C利息所得 D个体工商户的生产、经营所得20下列项目中,实行定额和定率两种扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的有（）。A财产转让所得 B劳务报酬所得C稿酬所得 D财产租赁所得21 按现行政策规定,下列项目中免予征收个人所得税的有（ ）。A年终加薪 B储蓄存款利息C国债利息 D金融债券利息22纳税人有下列情形中的（）,必须向税务机关自行申报所得并缴纳税款。A没有扣缴义务人的 B扣缴义务人未按规定扣缴税款的C分笔取得属于一次稿酬所得 D在两处取得工资、薪金所得的23下列凭证属于印花税征税范围的有（）。A购销合同 B财产保险合同C工商营业执照 D商标注册证24下列凭证中适用

29、定额税率征收印花税的有（）。A权利、许可证照 B产权转移书据C记载资金的账簿 D记载资金的账簿外的其他账簿25城市维护建设税的征税地域范围包括（）。A城市 B县城C建制镇 D农村26下列税种中对外资企业不适用的有（）。A印花税 B城市维护建设税C资源税 D房产税27下列税种中采用了定额税率形式的有（）。A印花税 B城市维护建设税C资源税 D房产税28城镇土地使用税的征税地域范围包括（）。A城市 B县城C建制镇和工矿区 D农村29对房地产开发企业,计算土地增值额时允许扣除的项目包括（ ）。A取得土地使用权所支付的金额B房地产开发成本和费用C转让房地产缴纳的城市维护建设税和教育费附加D按取得土地使

30、用权所支付的金额和房地产开发成本之和的20计算加计扣除费用30房产税的征税地域范围包括（）。A 城市 B 县城C 建制镇和工矿区 D 农村31 房产税的计税依据有（）。A 房产原值 B 房产余值C 房产租金收入 D 房产评估价值32车船使用税的征税范围包括下列车船中的（）。A乘人汽车 B载货汽车C机动船 D非机动船33纳税人发生下列事项中的（）,应申报办理注销税务登记。A解散 B撤销C改变经营范围 D更换法定代表人34除按照规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人在办理下列事项中的（）时,必须持税务登记证件。A在银行开立存款账户 B申请减免税C 领购发票 D 纳税申报35 发票的领购方式有（）。

31、A 交旧购新 B 验旧购新C 批量供应 D 无偿供应36按照纳税人是否独自办理纳税申报事宜划分,可将纳税申报划分为（）。A 直接申报 B 独立申报C 委托代理申报 D 邮寄申报37税收优先于下列项目中的（）。A罚款 B没收违法所得C无担保债权 D发生在其后的抵押权38 下列税款征收方式中属于按应纳税额计算方式划分的有（ ）。A查账征收 B定期定额C自行缴纳 D代扣代缴39税收保全措施的内容包括下列项目中的（）。A书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D书面通知纳税人

32、的开户银行从其存款中扣缴税款40税务稽查的基本程序包括（）。A选案 B实施C审理 D执行三、判断题1税收关系的核心内容是税收利益的分配。A正确 B错误2纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织,又称负税人。A正确 B错误3由于税法不具溯及既往的效力,因此权利和义务实现的程序也不得溯及既往。A正确 B错误4对于同一事实涉及到一般法律规定和特别法律规定时,特别规定的效力优于一般规定。A正确 B错误5税务机关是真正的征税主体。A正确 B错误6建筑业的营业额不包括施工企业收取的材料差价款。A正确 B错误7如果在贷款期满以前,不动产仍归借款人使用,则在贷款期满时,借款人以不动产抵顶贷

33、款的营业额为尚未归还的银行贷款本金和利息的合计数。A正确 B错误8因为营业税的纳税人发生应税行为必须是有偿的,因此对单位将不动产无偿赠送他人的行为不征收营业税。A正确 B错误9纳税人销售不动产采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。A正确 B错误10营业税的纳税期限最长为一个月。A正确 B错误11目前,企业所得税的纳税人包括独资、合伙性质的私营企业。A正确 B错误12企业在纳税年度内补提的以前年度的折旧,不得在企业所得税税前扣除。A正确 B错误13纳税人以融资租赁方式取得的固定资产,其租金支出在计算企业所得税时不得在税前扣除。A正确 B错误14在计算企业所得税应纳税所得额时,广

34、告费和业务宣传费超过扣除限额以上的部分当年不得扣除,以后年度也不得扣除。A正确 B错误15纳税人的固定资产修理支出和改良支出均可以在发生当期直接扣除。A正确 B错误16对股息所得,在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除任何费用。A正确 B错误17一次取得劳务报酬收入超过20000 元至50000 元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按应纳税额加征5 成。A正确 B错误18按金额比例贴花的应税凭证如未标明金额,则不缴纳印花税。A正确 B错误19已缴纳印花税的凭证的副本或抄本,免纳印花税。但以副本或抄本作为正本使用的,应另行贴花。A正确 B错误20代征代扣“三税”的单位和个人,其城建税的纳税地

35、点在代征代扣地。A正确 B错误21纳税人以自产的液体盐加工固体盐,应以移送使用的液体盐数量为资源税的课税数量。A正确 B错误22城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。A正确 B错误23纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20 的,免征土地增值税;超过20的,仅就超过部分征收土地增值税。A正确 B错误24免税单位出租的房产,免征房产税。A正确 B错误25应税车船存在租赁关系时,一律由使用人缴纳车船使用税。A正确 B错误26变更税务登记是指纳税人的税务登记内容发生了根本的变化。A正确 B错误27实行定期定额征收方式的纳税人可以申请办理停业、复业登记。A正确 B错误28

36、纳税人不得伪造、变造税务登记证件,但可以将税务登记证件转借他人使用。A正确 B错误29税务主管部门有权规定纳税人、扣缴义务人应设置的账簿。A正确 B错误30当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门关于税收的规定不一致时,纳税人、扣缴义务人不得继续使用其选定的财务会计制度或者处理办法。A正确 B错误31经核准办理延期申报的纳税人,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税款或者税务机关核定的税额预缴税款。A正确 B错误32在正常的税收征管中造成的多缴税款应退回纳税人;在退还税款的过程中,如果纳税人有欠税的,税务机关可以先用应退还的税款和利息,抵顶

37、纳税人欠缴和税款和滞纳金。A正确 B错误33经各级税务稽查局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人的以前年度的账簿、凭证等有关资料调回税务机关进行检查。A正确 B错误34税务机关在在税务文书送达时填写送达回证是一项必经的法定程序。A正确 B错误35对被查对象应当补缴的税款及其滞纳金、罚款,税务机关可以按照税收征管法的规定,采取税收强制执行措施。A正确 B错误四、税收计算业务题1某歌舞团经张某（演出经纪人）安排,租赁A 市体育馆进行演出,协议规定由A 市体育馆负责售票,售票收入共200 万元,在某歌舞团、张某、A 市体育馆间按5：4：1 进行分成。根据上述资料回答下列问题：（1） 对A 市体育

38、馆应按（） 征收营业税。A 文化体育业 B 租赁业C 转让无形资产 D 娱乐业（2）张某应纳的营业税应由（）。A某歌舞团代扣代缴 BA 市体育馆代扣代缴（3）某歌舞团应缴纳营业税（）。A10 万元 B6 万元C5 万元 D3 万元2某建筑安装公司承包一建筑工程,工程价款为1000 万元,公司将其中400 万元桥梁建造工程转包给另一路桥建设公司。工程价款结算时,该建筑安装公司一方面向路桥建设公司支付工程转包款400 万元,另一方面向工程建设单位收取临时设施费40 万元、全优工程奖50 万元、提前竣工奖10 万元。请根据上述资料回答下列问题：（1）该建筑安装公司应缴纳营业税（）。A33 万元 B3

39、0 万元C18 万元 D21 万元（2）该建筑安装公司应代扣代缴建筑业营业税（）。A12 万元 B15 万元C18 万元 D21 万元3某企业2001 年全年销售收入全额为3200 万元,销售收入净额为3000 万元,兑付国库券取得的利息收入20 万元,发生销售成本2000 万元,财务费用50 万元,管理费用280 万元（其中含业务招待费17 万元）,销售费用100 万元（其中广告费80 万元,该企业广告费扣除比例为2）,缴纳的增值税82 万元,消费税128 万元,城建税和教育费附加21 万元,“营业外支出”中列支有违法经营的罚款支出5 万元、非广告性的赞助支出20 万元、通过民政部门向灾区捐

40、赠10 万元。企业全年平均职工人数100 人,全年计提并实际发放的工资薪金支出总额110 万元,并按工资薪金支出总额分别计算提取了职工工会经费2.2 万元、职工福利费15.4 万元和职工教育经费1.65 万元,当地政府规定人均计税工资标准为每月800 元。根据上述资料回答下列问题：（1）计算应纳税所得额时,业务招待费应调整应纳税所得额（）。A12 万元 B5 万元C12.6 万元 D4.4 万元（2）计算应纳税所得额时,允许该企业税前扣除的广告费标准是（ ）。A64 万元 B60 万元C80 万元 D16 万元（3）计算应纳税所得额时,允许该企业税前扣除的税金是（）。A210 万元 B231

41、万元C149 万元 D128 万元（4）计算应纳税所得额时,允许该企业税前扣除的工资薪金支出总额是（）。A110 万元 B96 万元C8 万元 D14 万元（5）计算应纳税所得额时,允许该企业税前扣除的职工福利费的扣除标准是（）。A15.4 万元 B13.44 万元C1.12 万元 D16.8 万元（6）下列项目中不得在税前扣除的有（）。A增值税 B违法经营的罚款支出C非广告性的赞助支出 D通过民政部门向灾区的捐赠（7）计算应纳税所得额时,允许该企业税前扣除的公益、救济性捐赠额是（）。A 元 B 元C 元 D 元（8）该企业2001 年度的应纳税所得额是（）。A448.45 万元 B447.4

42、5 万元C648.45 万元 D434.70 万元4某中国公民王某为高校教师,于2002 年7 月取得工资收入1200 元、月考核奖300 元;因出版著作取得稿费收入40000 元;为某单位翻译资料取得报酬30000 元。设上述收入皆为税前收入。附：工资、薪金所得个人所得税税率表（部分）级数每月应纳税所得额税率（） 速算扣除数（元）1 不超过500 元的部分 5 0 2 超过500 元至2000 的部分 10 25 3 超过2000 元至5000 元的部分 15 125 4 超过5000 元至20000 的部分 20 375 根据上述资料回答下列问题：（1）王某7 月份工资、薪金所得应纳个人所得税为（）元。A20 B45 C35 D70 （2）王某取得的稿费收入应纳个人所得税为（）元。A4480 B6400 C8000 D5600 （3）王某取得的翻译报酬应纳个人所得税为（）元。A4800 B3360 C5200 D4200 （4）王某当月应纳个人所得税合计（）元。A9725 B11245 C12220 D13235 5某影星在2002 年2 月份取得下列收入：（1）当月工资收入2500 元;（2）2001 年年终