财政学完整复习题目和答案.doc

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1、1、 公共财政的概念：公共财政(Public Finance)：是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。以满足社会的公共需要为口径界定财政职能范围，并以此构建政府的财政收支体系。这种为满足社会公共需要而构建的政府收支活动模式或财政运行机制模式，在理论上被称为“公共财政”。2、 公共财政的基本职能是弥补市场的缺陷。其收入的基本来源是依法取得的税收收入等：其分配的目的是满足公共需要。3、 公共财政以市场对资源配置起基础性调节作用为基础，是为市场经济提供公共服务、满足社会公共需要的政府分配行为和活动。4、 公共产品并不是一定要由公共活动

2、来生产，它也可以由私人部门生产，但需要政府部门参与其费用和分配。5、 公共产品有两个特征：非排他性和非竞争性6、 出现剩余产品，并产生需要由剩余产品去满足的 公共需要，是财政产生的物质条件。7、 财政是个历史范畴，它随国家的产生而产生、随国家的消亡而消亡。8、 财政的一般本质，是社会再生产过程中为满足社会共同需要而形成的以国家为主体的分配关系。9、 财政是以国家为主体的分配。财政分配包括财政收入和财政支出两方面。政府执行的公共职能涉及两方面：一是市场失灵领域：二是与公共利益相关的社会福利领域10、 政府进入哪些市场失灵领域？政府进入的市场失灵领域包括外部性问题的解决、公共品的提供、垄断消除以维

3、护竞争的秩序、公平收入分配的实现、宏观经济总量平衡的实现与维护等。 11、 要使社会福利最大化政府承担的职能主要有：调节收入分配、解决收入分配悬殊问题；干预自然垄断行业12、 财政的职能有哪些？财政职能有: (1)分配资金;(2)合理配置资源;(3)公平收入分配;(4)实现经济平稳增长，保持宏观经济平衡;(5)监督职能 13、 13.财政效益从哪几方面进行评价？(1)财政收入与支出的效益评价 ;(2)每一单位税收的成本;(3)每一单位财政支出的效益;(4)财政政策效果的评价 14、 公共品可以看成是外部性的一个特例。当一个人创造了一种有利于经济体制中每一个人的正外部性时，这种具备外部性产品就是

4、公共品。15、 外部性可以由生产者产生，也可以由消费者产生；从本质上看，外部性具有相互性；外部性可以是负也可以是正16、 政府干预解决外部性问题的主要原因有哪些？政府干预解决外部性问题的主要原因有: (1)为了使社会福利最大化;(2)私人活动不能实现社会目标;(3)存在着未能获得的潜在利润;(4)外部性不能内在化 17、 政府干预的方式有哪些？政府干预的方式主要有:(1)财政补贴;(2)直接参与 18、 垄断可能产生的后果有哪些？一从经济效率角度看，垄断行为将会导致社会净效率的损失，即“哈伯社会净损失三角形”二破坏竞争的秩序三损害消费者利益四损害其他生产者的利益五可能导致腐败现象的产生19、

5、纯公共品，不仅具有非排他性，而且具有非拒绝性。20、 私人产品不一定完全由私人部门生产（如：医疗服务）；公共部门提供公共品并不必然意味着公共部门生产公共品。21、 公共品有哪几类？纯公共品和非纯公共品、公共资源22、 如果公共品可以服务于任意数量的使用者，则是纯公共品；当有可能发生拥挤时，则称为非纯公共品。23、 正的外部性常常被称为“外部经济”；负的外部性被称为“外部不经济”。24、 19、公私伙伴关系的英文缩写为“PPP”25、 财政支出的几种分类方法：按财政支出的具体用途划分有基本建设投资支出，企业挖潜改造支出，科学技术三项费用支出，地质勘探支出，支援农村生产支出，工业交通商业等部门的事

6、业费支出，城市维护费支出，文教科学卫生事业费支出，抚恤和，社会福利救济费支出，行政管理费支出，国防支出，价格补贴支出和其他支出等。按国家的职能分类有经济建设支出、文教科卫支出、行政管理支出、国防战备支出、债务支出以及其他支出。按财政支出再再生产中的作用划分， 分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。按财政支出的经济性质划分为建设性支出和非建设性支出。按财政支出有无补偿分为购买性支出和转移性支出。26、 财政支出的方式有哪几种？(1)无偿拨款;(2)有偿贷款;(3)补贴支出 27、 薛莱士的财政原则：利益原则 、经济原则 、法定原则、 剩余原则28、 目前西方普遍奉行的财政支出的原则是：效益原则

7、、公平原则和稳定原则29、 我国的财政原则有：收支关系协调原则、优化支出结构原则和经济效益原则30、 购买性支出是指政府在商品劳务市场购买商品和劳务的支出，包括购买进行日常政务活动所需要的政府各部门的或用于国家投资所需要的商品和劳务支出31、 文教科卫事业支出的预算管理方式： 核定收支、定额或定项补助、超支不补、节余留用32、 政府采购制度是指各级政府为了开展日常政务活动和为公众提供公共服务，以公开招标、投标为主要方式从市场上为政府部门或所属公共部门购买商品、工程或服务的一种制度。33、 政府采购的原则：公开原则、公平原则、公正原则、诚实信用原则34、 转移性支出是指经由政府之手，将某个部门、

8、集团和个人的部分收入转移到另一部门、集团和个人的手中。35、 转移性支出根据支付的主体不同，可分为：政府对微观经济主体的转移性支出和政府上下级之间的转移支付。36、 财政补贴是国家根据一定时期有关的政治、经济的方针和政策，按照特定目的，对指定事项由财政安排专项资金进行的一种补贴，它体现政府对企业和个人经济活动的干预。37、 财政补贴的特征有：政策性 、灵活性、 时效性。38、 按补贴的内容，财政补贴由价格补贴、企业亏损补贴和财政贴息三部分构成。39、 我国现在实施的各种补贴基本是采取“明补”40、 财政补贴的效应分析（我们在运用财政补贴这个经济手段时如何发挥它的正效应，克服它的负效应？）41、

9、 财政补贴应遵循以下两个原则：财政补贴是为了弥补市场机制的缺陷；财政补贴应符合国际惯例。42、 社会保障支出的概念指国家为城乡居民在年老、疾病、待业、灾害或丧失劳动能力时，以集中或分散的形式，提供的必不可少的基本生活保障。43、 社会福利支出包括哪几部分？是包括各种抚恤（即社会优抚安置）、社会救济和自然灾害救济。44、 社会保险的模式有哪几种？(1)现收现付制;(2)积累制;(3)现收现付制与积累制相结合 45、 税收的概念、特征：税收是指国家为执行其职能，凭借政治权力，按照法定的标准和程序，无偿参与国民收入的分配，取得财政收入的一种形式。特征:(1)强制性;(2)无偿性;(3)固定性 46、

10、 判定一项收入是不是税收就看它是否同时具备强制性、无偿性和固定性三个特征。47、 税收的几种分类方法(1)根据征税对象的不同，税收可分为四大类，即流转税、所得税、财产税和行为税。(2)按税负能否转嫁为依据，税收可分为直接税和间接税。(3)以计税依据为标准可分成从价税和从量税。(4)按照税收与价格的关系划分，可分为价内税和价外税。(5)按税收的计税形式分类，可分为货币税和实物税。(6)根据税收的管辖权划分，可分将税收分为中央税、地方税和共享税。48、 三个税制基本要素是指什么？纳税人、纳税对象、税率49、 税目体现征税的广度、税率体现征税的深度50、 在我国目前的税制中，超额累进税率用于个人所得

11、税，超率累进税率用于土地增值税51、 我国现行个人所得税的工资薪金所得的免征额为3500元52、 税收原则有哪四项？(1)能力原则;(2)确立原则;(3)便利原则;(4)节约原则 53、 在流转税中典型的价外税是增值税54、 我国现行的增值税是消费型增值税55、 我国今年在上海试点进行营业税改增值税的改革试点。即将原来征营业税的建筑业和部分服务业改增值税56、 我国现行消费税设置了14个税目57、 我国现行企业所得税把纳税人分为居民企业和非居民企业两类58、 我国现行企业所得税的优惠政策是“产业优惠为主、区域优惠为辅”59、 我国个人所得税的纳税人分为居民和非居民两类60、 我国增值税的纳税人

12、分为一般纳税人和小规模纳税人两类61、 我国现行企业所得税的基本税率是25%，个人所得税中适用比例税率的应税所得其税率为20%62、 我国资源税中已改为从价定率征收的资源有原油和天然气63、 我国的分税制从1994年开始实施，我国在1994年全面开征增值税，同年我国颁布预算法64、 我国现行税制规定：盐税不再单独作为一个税种，而是把它作为资源税的一个税目65、 国家预算的概念、特征：国家预算是国家的基本财政收支计划，具有法律效力的政府分配和管理资金的基本形式66、 复试预算、零基预算的概念：复式预算是指国家在编制预算时，按财政收支的经济性质，将财政收支编入两套或两套以上的预算表之中。零基预算是

13、指以零为起点，新预算年度的预算不受以往年度预算的约束，打破过去预算的框架，否定过去预算项目和金额的连续性，重新开始审定新的预算内容，故有人称零基预算为“不连续预算”。67、 62、国家预算的组成体系：国家预算包括中央预算和地方预算。地方预算又包括省级预算市级预算县级预算乡镇预算；自治区预算州预算乡预算；直辖市预算县预算乡预算68、 我国预算法于1994年颁布，1995年1月1 日正式施行。69、 各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的1%3%设置预备费。70、 编制预算的基本要求有哪些？(1)必须符合党和国家任务、方针、政策的要求;(2)必须符合国民经济和社会发展计划的要求;(3)必须符合预

14、算收支平衡、略有结余的方针。 71、 预算编制的程序是：自下而上和自上而下相结合；国家决算采取自下而上层层汇编的方法编制。72、 预算局部调整一般有哪几种情况？(1)预算科目之间的经费流动;(2)动用预备费;(3)预算的追加和追减;(4)预算的划转 73、 一般当年预算执行结果为财政收支正、负差未超过当年财政收入总额3%的被认为财政收支基本平衡74、 硬赤字和软赤字的概念：软赤字是指财政收入中不包括国债而形成的赤字。硬赤字是指将国债所筹措的资金当作一种财政收入而纳入国家预算收入之后(或已经以发行的内外债弥补财政赤字以后)，仍然出现的财政赤字。 75、 我国从1992年开始，每年出现的财政赤字都

15、是软赤字，1994年颁发的预算法更是明确：国债是弥补财政赤字的手段，而不是政府正常的财政收入76、 赤字财政的成因有哪些？(1)政府干预 (2)社会环境 (3)货币本位制77、 我国自1980年至现在几乎年年有赤字，惟独1985年有少量的财政盈余78、 弥补财政赤字的方法有哪几种？1、动用历年的财政结余2增加税收3发行国债4货币发行79、 弥补财政赤字的方法及效应分析：1、动用历年的财政结余2、增加税收3发行国债4货币发行80、 国债的品种有哪些？国家在国内发行的债券，如国库券、财政债券、国家重点建设债券、特种国债、专项国债、保值公债。2在国外金融市场上发行的债券，包括外国债券和欧洲货币债券3

16、向国外的借款，包括向外国政府的借款向国际金融组织的借款，向国外的商业银行，私人企业等机构或单位借款。81、 我国解放初期发行的“人民胜利折实公债”是一种实物公债82、 国债中短期国债、中期国债、长期国债怎么划分？偿还期一年以下的国债称之为短期国债，25年为中期国债，5年以上为长期国债。83、 国债发行方式有公募发行和私募发行两种84、 公募发行的具体做法有哪几种？代销法、包销法、摊派法85、 结合国债效应分析，谈谈你对欧债危机的认识？国债的正面效应:(1) 国债是弥补财政赤字、平衡预算、解决财政困难的有效方法 (2)国债是筹集经济建设资金的重要工具 (3)国债是国家调节经济活动的重要经济杆杠

17、(4)国债是金融资产的一种形式，因此是投资者一种较好的投资选择 (二)国债的负面效应:(1)导致通货膨胀(2)产生“挤出效应”(3)加重财政负担和税收负担的代际转移 86、 预算管理体制的概念：预算管理体制是为了正确处理中央和地方政府之间以及地方各级政府之间的财政分配关系，明确各级财政的职权，划分各级财政收支范围和管理权限的一项根本制度，简称为预算体制。87、 预算管理体制的实质，是正确处理中央与地方之间财权财力的划分问题，也就是财权财力如何集中与分散的问题。88、 我国预算管理体制建立的基本原则是“统一领导，分级管理”89、 按照有一级政权机构，就应建立一级财政，相应的要有一级独立预算的原则

18、，国家预算分为中央、省、市、县、乡（镇）五级 。中央预算是国家预算体系的核心，地方预算是国家预算体系的基础。90、 划分各级预算收支应遵循的原则：统筹兼顾原则、事权与财权统一的原则、收支挂钩原则。91、 我国预算管理体制的变迁：“统收统支”的预算管理体制（19491952年）；“一灶吃饭”的预算管理体制（19531978年）；财政包干（分灶吃饭）的预算管理体制（ 19791993年）； 分税制（1994年以后）92、 分税制，就是根据财权与事权统一的原则，明确各级政府的支出范围，并在此基础上税收种类划分各级政府收入的一种预算管理体制。93、 分税制改革的主要内容；（一）中央与地方事权和支出的划

19、分（二）中央和地方财政收入的划分（三）征税机构分设（四）新旧体制的衔接94、 中央财政的赤字是通过发行国债的方式予以弥补，而地方财政预算不能有财政赤字，如果出现了少量的决算赤字，则由地方自求平衡。95、 财政政策的概念、财政政策由哪些要素构成？财政政策为一国政府为了实现既定的经济、社会目标，依据客观经济规律而制定的、用财政手段干预经济的准则和措施的总称。财政政策由政策目标、政策手段、政策的传导机智以及财政政策的效果等要素构成。96、 财政政策的目标：经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡97、 财政政策手段有哪些？其中最基本的手段是什么？(1)公共支出 (2)税收(3)公债(4)国家预算，

20、其中最基本的手段是税收和公共支出。98、 财政政策产生作用的机制有两种：一是自动稳定器，二是相机抉择99、 货币政策的目标也是：经济增长、物价稳定、充分就业和国际收支平衡100、 论述财政政策与货币政策的不同作用101、 财政政策与货币政策的配合的组合形式有：“双松政策、“双紧政策、“紧松”政策、“松紧”政策、“中性”政策五种。102、 我国1998年实施的积极的财政政策实际是一种扩张的财政政策103、 1993年我国实施的财政、货币政策实际上是一种双紧的政策104、 我国进入21世纪以后面对美国发生的次贷危机和目前欧洲国家出现的债务危机，我国实施了积极的财政政策和稳健的货币政策105、 综述我国自1992年以来的财政政策实践