资产负债表与利润表的关系.doc

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1、 资产负债表与利润表的关系1、利润表是按照收入一费用利润编制的，它反映的是一个期间会计主体经营活动成果的变动。 2、资产负债表是按照资产负债十所有者权益编制的，它反映的是某一时点会计主体全部资产的分布状况及其相应来源。 3、由于等式收入一费用利润的结果既会在利润表中反映，也会在资产负债表中反映。它门之间的联系可以用等式资产负债十所有者权益+收入一费用表示。 4、资产负债表所有者权益部分“未分配利润”年初、年末数等于利润及利润分配表的利润分配部分的“年初未分配利润”“年末未分配利润”，年度之中，资产负债表所有者权益部分“未分配利润”期末数等于年初未分配利润与利润表的净利润之和。 字串3 会计日常

2、工作流程会计日常工作流程1.根据相关票据制作凭证 2.月末根据制作好的凭证编号 3.将编好号的凭证输入财务报表中的凭证表中（资产负债表和利润表不动，自动出现） 4.输完凭证 5.现金是否与库存余额相等 6.银行存款余额是否与银行对账单余额一致（如不一致，编制银行存款余额调节表） 7.报表平了以后，打印，根据此报表填制国税-IC卡申报系统进行申报，填制申报表 8.填写无误后，将数据写入IC卡 接口-写卡-数据写入成功 9.将报表填完无误后打印报表一式两份，盖公章！ 10.需要携带 J报表 字串7 J发票抵扣联 J扣抵认证清单（专用发票及运输发票） J金税卡 JIC卡 11. 去税务申报，将报表一

3、份交由专管员（大屯专管员，白x梅，是一位女士）一份交由窗口 12.申报完了以后，回来将IC卡插入读卡，进入系统-接口-读卡-会有提示（以下税种申报成功，增值税一般纳税人等等） 接口-报表核查-批量打印 查看-税务通知-申报情况 13. 申报即可完成 字串4 登记所有账本（可以在报税前登记，也可以在报完税以后登记） 字串3 地税申报： 综合申报（营业税、城建税、教育费附加、个人所得税） 明细申报（个人所得税明细申报表） 明细申报一种是在桌面申报，一种是登录北京市地方税务局网站进行申报 上述申报其中一种有税都要填写北京市地方税务局综合申报表 报税时要注意打印有“申报成功”之类的表，相关数据要下载并

4、保存！ 办理银行贷款需要的资料一、基本资料： 1、经年审的营业执照复印件并加盖公章； 2、法定代表人资格证明及身份证复印件； 3、企业简介、法定代表人简介； 4、贷款卡复印件； 5、近三年及最近两期的财务报表（含审计报告），包括资产负债表和损益表。 字串8 二、其他补充资料： 1、贷款申请报告； 2、董事会决议； 3、用款及还款计划。 4、法人代码证书复印件并加盖公章； 5、企业税务登记证（国税、地税）复印件； 6、公司章程、合作协议复印件； 7、注册资金验资报告； 8、用户银行开户许可证复印件； 9、银行基本结算户内本年度最近3-5个月份的银行存款对账单及完税凭证； 10、企业及主要产品技术

5、专利技术、获奖证书、质量管理证书等； 11、近三年及最近两期的财务报表（含审计报告）、现金流量表 财务状况变动表 财务情况说明书 12、固定资产、应收/付款、货存明细表； 13、产品购销合同复印件、最近3-5个月出仓单； 14、有关租赁合同，最近3-5个月水、电费单（复印件）； 15、抵（质）押物的权属证明材料（如房产、设备、车辆）； 16、授权经办人授权书及身份证复印件。 行政出纳的工作内容 行政单位出纳，与企业、事业单位出纳工作一样。主要工作内容包括：货币资金核算、往来结算、工资核算、登记现金和银行存款日记账。 字串9 1.货币资金核算。日常工作内容有： （）办理现金收付，审核审批有据。严

6、格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 字串8 （）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何

7、单位或个人办理结算。 字串5（）认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 字串6（）保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要

8、保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 字串9 （）保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 字串8（）复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。 字串4 、往来结算。日常工作内容有： （）办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部

9、核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。 字串2 （）核

10、算其他往来款项，防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。 、工资核算。日常工作内容有： （）执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。 字串4 （）审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。按照车间

11、和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善保管。 字串8 （）负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。 4、登记现金日记账和银行存款日记账。定期核对库存、与银行对帐，编制银行存款余额调节表。 企业成本预测的方法 成本预测是指运用一定的科学方法，对未来成本水平及其变化趋势作出科学的估计。通过成本预测，掌握未来的成本水平及其变动趋势，有助于减

12、少决策的盲目性，使经营管理者易于选择最优方案，作出正确决策。 字串7成本预测分类 字串9 1、按预测的期限分，成本预测可以分为长期预测和短期预测 长期预测指对一年以上期间进行的预测如三年或五年； 短期预测指一年以下的预测，如按月，按季或按年。 2、按预测内容分为两类： (1)制订计划或方案阶段的成本预测； (2)在计划实施过程中的成本预测。 字串9 成本预测程序 字串21、根据企业总体目标提出初步成本目标。 2、初步预测在目前情况下成本可能达到的水平，找出达到成本目标的差距。其中初步预测，就是不考虑任何特殊的降低成本措施，按目前主客观条件的变化情况，预计未来时期成本可能达到的水平。 3、考虑各

13、种降低成本方案，预计实施各种方案后成本可能达到的水平。 4、选取最优成本方案，预计实施后的成本水平，正式确定成本目标。 以上成本预测程序表示的只是单个成本预测过程，而要达到最终确定的正式成本目标，这种过程必须反复多次。也就是说，只有经过多次的预测、比较以及对初步成本目标的不断修改、完善，才能最终确定正式成本目标，并依据本目标组织实施成本管理。 字串7成本预测的特点 字串4（1）预测过程的科学性 （2）预测结论的可靠性 （3）预测结论的可修正性 字串4成本预测的方法 字串1定量预测法 定量预测法：是指根据历史资料以及成本与影响因素之间的数量关系，通过建立数学模型来预计推断未来成本的各种预测方法的

14、统称。 趋势预测法 趋势预测法：是按时间顺序排列有关的历史成本资料，运用一定的数学模型和方法进行加工计算并预测的各类方法。 趋势预测法包括简单平均法、平均法和指数平滑法等。 因果预测法 因果预测法：是根据成本与其相关之间的内在联系，建立数学模型并进行分析预测的各种方法。 因果预测法包括本量利分析法、投入产出分析法、回归分析法等。 定性预测法 定性预测法：是预测者根据掌握的专业知识和丰富的实际经验，运用逻辑思维方法对未来成本进行预计推断的方法的统称。 成本预测的高低点法 成本预测的高低点法是指根据企业一定期间产品成本的历史资料，按照成本习性原理和y=a+bx直线方程式，选用最高业务量和最低业务量

15、的总成本之差（y），同两种业务量之差（x-）进行对比，先求b的值，然后再代入原直线方程，求出a的值，从而估计推测成本发展趋势。 入资、划资的程序规定入资账户是由工商局指定的，验资后，企业开户转资由企业自定。一般入资、划资的程序是： 办理公司、股份合作制企业法人和集体企业设立登记。及公司、股份合作制企业法人和集体企业增加注册资本（金），应将缴付或增加的注册资本（金）存入入资专户，持企业名称预先核准通知书或营业执照到工商局确认的入资银行(以下简称经办行)开立人资专用帐户将认缴的出资存人经办行专用帐户凭经办行出具的交存入资资金凭证(以下简称人资凭证)到具有法定验资资格的机构进行验资(有实物出资的，须

16、做资产评估)办理注册登记领取营业执照选择银行，开立企业的银行基本帐户到工商局办理划资手续，领取划转入资资金通知书到经办行办理将入资专用帐户上的资金划转到企业的银行基本帐户上的手续 内部审计的考核指标企业内部的审计工作，除了根据上级主管提出的内审指标外，通常要考虑如下几点： 字串4 1、项目完成率=本年度完成项目/本年度计划项目*100%。如考核细则可以按：A、按工作计划完成95%以上项目的审计；B、按工作计划完成90%以上项目的审计；C、按工作计划完成80%以上项目的审计；D、工作计划完成低于80%。再乘上该项目所占总分的比例,可得一个比例总分。如本指标分数=本项目所占总分数*完成率。 2、建

17、议采纳率=管理层采纳建议数量/审计报告提出的建议数量*100%。 3、问题整改完成率=已经整改完成的问题数量/需要整改的问题总数量*100%。 4、预算控制率=已使用预算总额/所有预算总额*100%。大于1则表明超预算。 5、档案齐全率=归集项目档案资料/全部项目资料*100%。 6、投诉处理率=对投诉事项处理数量/投诉事项总数量*100%。 津贴收入包括哪些津贴收入，包含在工资收入中，是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定，以货币形式直接支付给企业劳动者的劳动报酬。津贴收入包括：补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴，保健性津贴，技术性津贴及其他津贴等。 会计科目设置的原则会计科目的设置，要

18、遵循以下六条原则：（1）必须结合会计对象的特点，全面反映会计对象的内容。 （2）既要满足对外报告的要求，又要符合内部经营管理的需要。 （3）既要适应经济业务发展的需要，又要保持相对稳定。 （4）做到统一性与灵活性相结合。 （5）应具有可操作性。 （6）应简明、适用，并要分类、编号。 工程结算收入与建筑产值建筑行业的两个概念：工程结算收入与建筑产值比较如下： 建筑业总产值：指以货币表现的建筑安装企业在一定时期内生产的建筑业产品的总和。包括：建筑工程产值、设备安装工程产值、房屋构筑物修理产值、非标准设备制造产值、总包企业向分包企业收取的管理费以及不能明确划分的施工活动所完成的产值。 工程结算收入:

19、指企业（或单位）按工程的分部分项自行完成的建筑产品价值并已与甲方在报告期内办理结算手续的工程价款收入，以及向甲方收取的除工程价款以外的按规定列作营业收入的各项款项，如临时设施费、劳动保险费、施工机械调迁费以及向甲方收取的各种索赔款。 现金审计的工作内容现金审计，是审计工作的重要内容，一般从以下几个方面入手： 字串4 1 、了解现金内部控制制度。主要是通过询问，观察等调查手段收集必需的资料，也可通过编制现金内部控制制度流程图方法。一般情况，了解现金内控制度时，首先应注意检查该制度是否建立并严格执行，其次了解诸如款项的收支是否按规定的程序和权限办理，是否存在与本单位经费无关的款项收支情况，出纳与会

20、计职责是否严格分离，现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对等等。 字串32、抽取并审查收款凭证。如果被审单位现金收款内部控制不严，很可能会发生贪污舞弊或挪用等情况。 字串93、抽取并审查付款凭证。检查付款的授权批准手续是否符合规定，核对现金付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致，再如核对实付金额与购货发票是否相符等等。 字串74、评价现金内部控制制度。审计人员在完成上述程序后，即可对现金的内控制度进行评价。评价时，应首先确定现金内控制度的可信赖程度以及存在的薄弱环节和失控点，然后据以确定在实质性测试中对哪些环节可以适当减少审计程序，哪些环节应增加审计程序作重点审查，以减少审计风险。 字串95、核

21、对现金明细账与总账的金额是否相符，如不相符，应查明原因，并作出记录或适当调整。 字串4 6 、盘点库存现金。 一是人员上采取多方共同盘点监督的方式。即盘点时被审计单位财会负责人、出纳人员和至少两名审计人员要始终在盘点现场，相互监督，防止出现违规操作。在盘点结束后，出纳人员根据盘点情况填制的“库存现金盘点表”要由上述三方共同签证，作为审计工作底稿。 二是手段上采取突击盘点方式。即事先不通知出纳员，以防止其盘点前采取措施掩盖弊端，达不到盘点的目的。 三是时间上采取同时全面盘点方式。即审计人员要求出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，并使出纳员确定别处没有存放现金及箱中现金是否都为其单位所有；同时，盘

22、点的时间宜安排在营业前或营业后，避免现金收支的高峰时间。 四是操作上采取出纳员盘点、审计人员监督的方式。审计人员不直接盘点现金，只是监督盘点，如果盘点揭示了库存现金短缺或溢余，审计人员应要求再次盘点，并要求被审计单位确认盘点数据的正确性；同时在盘点时审计人员要检查保险箱中的所有物件，确认有无利用白条或帐外帐的情况。 字串4 核销单的作用核销单是出口报关时需要的一种单据，是在外汇管理局申领的，没有费用，但公司需要有进出口资格，在海关注册，有电子口岸系统，有外汇帐户。申请时需使用电子口岸的用户卡在电子口岸网上申请核销单，然后在外汇管理局申领，申领时需加盖公司条形章和公章。货物出口前核销单需在网上备

23、案出口口岸，以备出口报关时使用。货物出口后凭海关退回的核销单、报关单结汇联在银行办理结汇手续，再在电子口岸网上交单，然后可凭核销单、报关单退税联在外管局核销，最后就可以退税。 企业年检应提交的材料每年的企业年检，都应向有关提交的材料。各地也有不同，但主要的步骤与材料如下： 字串2 （一）法人企业、个人独资及合伙企业：1、年检报告书；2、营业执照副本；3、资产负债表、损益表。设立满一个会计年度的外商投资企业需提交由会计师事务所出具的审计报告，提交电子文本审计报告的不再提交纸质文本审计报告。经营范围中涉及专项许可（审批）的外商投资企业需要提交加盖企业公章的专项许可（审批）复印件。营业期限届满进行清

24、算的外商投资企业，应提交企业最高权力机构做出的解散清算决议；营业期限未届满提前终止经营或因其他原因进行特别清算的，应提交原审批机关的批准文件。清算企业只需提交年检报告书和营业执照副本。 字串7（二）非法人分支机构：1、年检报告书；2、营业执照副本（无副本的提交正本）；3、加盖企业印章的隶属企业上一年度已年检的营业执照副本复印件或隶属机构主体资格证明复印件。经营范围中涉及专项许可（审批）的外商投资企业需要提交加盖企业公章的专项许可（审批）复印件。 字串5（三）外国（地区）企业承包工程、承包经营管理、外国银行分行、外国保险公司分公司：1、年检报告书；2、营业执照副本（无副本的提交正本）；3、隶属机

25、构的主体资格证明复印件。经营范围中涉及专项许可（审批）的需要提交加盖企业公章的专项许可（审批）复印件。 工业增加值的计算方法计算方法与计算公式如下：工业增加值，是指工业企业在报告期内以货币形式表现的工业生产活动的最终成果。是企业全部生产活动的总成果扣除了在生产过程中消耗或转移的物质产品和劳务价值后的余额，是企业生产过程中新增加的价值。 工业增加值有两种计算方法： 一是生产法，即从工业生产过程中产品和劳务价值形成的角度入手，剔除生产环节中间投入的价值，从而得到新增价值的方法。 公式：工业增加值=工业总产值-工业中间投入+本期应交增值税二是收入法，即从工业生产过程中创造的原始收入初次分配的角度，对工业生产活动最终成果进行核算的一种方法。 公式： 工业增加值=固定资产折旧+劳动者报酬+生产税净值+营业盈余