财经法规教材第二章支付结算制度练习题答案.doc

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1、第二章 支付结算制度一、单项选择题1【答案】 C【解析】 个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。2【答案】 B【解析】 非票据结算分为银行卡、托收承付、委托收款和汇兑四种。3【答案】 C【解析】 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。4【答案】 D【解析】 银行是支付结算和资金清算的中介机构。5【答案】 B【解析】 验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知次日算起。6【答案】 A【解析】 库存现金限额由开户银行根据开户单位35天日常零星开支所需要的现金核定。7【答案】 A【解

2、析】 银行汇票在异地、同城或同一票据交换区域均可使用。8【答案】 B【解析】 商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。9【答案】 A【解析】 支票的基本当事人为出票人、收款人和付款人。10【答案】 A【解析】 结算起点(1 000元)以下的零星支出，开户银行可以使用现金。11【答案】 A【解析】 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。12【答案】 C【解析】 商业汇票承兑期限最长不超过6个月。13【答案】 B【解析】 开户单位从本单位的现金收入中直接支付现金称为坐支。14【答案】 D【解析】 办理支付结算需要交验的个人有效身份证件包括居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿

3、、护照、港澳台同胞回乡证等符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件。15【答案】 C【解析】 个人不得使用商业承兑汇票。16【答案】 C【解析】 出票人签发空头支票，签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区支付密码错误的支票，银行应当以退票，并按票面金额处以5但不低于1 000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2的赔偿金。本题中，乙公司要求赔偿的金额=500 0002%=10 000(元)。17【答案】 A【解析】 2月12日应写为零贰月壹拾贰日。18【答案】 B【解析】 贴现是指票据持有人在票据未到期前为获取现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。19【答案】 B【解析

4、】 银行业务法律制度是调整银行业务关系的金融法律规范的总称，是金融法律制度最基本的内容。如中华人民共和国中国人民银行法、中华人民共和国商业银行法、现金管理暂行条例、金银管理条例、储蓄管理条例等。20【答案】 0.50【解析】 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票余额按照每天万分之五计收利息。21【答案】 D【解析】 开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、各种工资性津贴；(2)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；(3)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等

5、各种奖金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点(1 000元)以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点为1 000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案二、多项选择题1【答案】 ACD【解析】 专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，单位银行卡备用金，政策性房地产开发资金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出

6、资金，党、团、工会经费等专项管理和使用的资金。2【答案】 ABC【解析】 下列款项可以转入个人银行结算账户：(1)工资、奖金收入；(2)稿费、演出费等劳务收入；(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益；(4)个人债权或产权转让收益；(5)个人贷款转存；(6)证券交易结算资金和期货交易保证金；(7)继承、赠与款项；(8)保险理赔、保费退还等款项；(9)纳税退还；(10)农、副、矿产品销售收入；(11)其他合法款项。3【答案】 ACD【解析】 开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、各种工资性津贴；(2)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；(3)支付给个人的各种奖金，包括根

7、据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种资金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费； (7)结算起点(1 000元)以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点为l 000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。4【答案】A CD【解析】 凡在商业银行、城市合作银行，城乡信用社开设账户的机关、团体、企业、事业单位、其他经济组织、个体工商户以及外国驻华机构，除工资性支出和农副产品采购所用现金支出外，提取现余超过中国人民银行各省、自

8、治区、直辖市分行确定的大额现金数量标准的，要填写有关大额现金支取登记表格，并于季后15日内报送中国人民银行当地支行备案。5【答案】 ACD【解析】 现金管理的基本原则是：(1)凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位必须依照国家规定收支和使用现金，接受开户银行的监督；(2)开户单位之间的经 济往来，除按现金管理暂行条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算；(3)各开户单位按财务会计制度的规定管理现金。6【答案】 ABCD【解析】 支付结算的种类有票据结算和非票据结算两类；票据结算又分为汇票(包括银行汇票和商业汇票)、本票和支票三种；非票据结算

9、又分为信用卡、汇兑、托收承付和委托收款四种。7【答案】 BCD【解析】 临时存款账户适用范围主要包括：(1)设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；(2)异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等；(3)注册验资。8【答案】 ABC【解析】 我国票据法规定的几种票据无效的行为：(1)票据金额中文大写和数码不致；(2)票据金额、日期、收款人名称更改的；(2)绝对记载事项未记载的。未使用中国人民银行统一规定印制的票据为无效票据。9【答案】 ACD【解析】 票据结算分为汇票（包括银行汇票和商业汇票)、本票和支票三种。10【答案】 AD【解析】 我国票据法规定了两项绝对记载事项可以通过授

10、权补记：支票的余额和收款人名称。11【答案】 AB【解析】 商业汇票付款人和收款人都可以签发。双方必须有真实的交易关系或债权债务关系。12【答案】 ABCD【解析】 签发银行汇票，必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。13【答案】 ABC【解析】 贴现、转贴现、再贴现时，应作成转让背书，并提供贴现申请人与其直接前手之间的增值税专用发票和商品发运单据复印件。14【答案】 ACD【解析】 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。15【答案】 ABC

11、【解析】 银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款 账户。16【答案】 ABCD【解析】 开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交以下有关证明文件：(1)企业法人，应出具企业法人营业执照正本；(2)非法人企业，应出具企业营业执照正本；(3)机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，就出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书；(4)军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支(分)队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明； (5)社会团体，应出具社

12、会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明；(6)民办非企业组织，就出具民办非企业登记证书；(7)外地常驻机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文；(8)外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处，应出具国家登记机关颁发的登记证；(9)个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本；(10)居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明；(11)独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文；(12)其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。17【答案】 ABC【解析】 基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营

13、活动的资金收付以及存款人的工资、奖金和现金的支取。18【答案】 ABCD【解析】 开户单位应当按照下列要求办理现金收支：(1)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间；(2)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；(2)开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；(4)

14、因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。19【答案】 ACD【解析】 零余额账户核算财政性资金；向财政部门提出申请办理开户财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行；一个基层预算单位开设一个零余额账户；预算单位零余额账户可用于财政授权支付、转账、提现等结算业务三、判断题1【答案】 【解析】 银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。2【答案】 【

15、解析】 未在银行开立账户的个人可以办理支付结算。3【答案】 【解析】 依据现金管理的法律规定，个单位可以在几家金融机构开户，但只能在一家银行开设基本账户。4【答案】 【解析】 开户单位之间的经济往来，可以通过开户银行进行转账结算，也可通过现金进行结算。5【答案】【解析】 中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字。大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。6【答案】 【解析】 根据人民币银行结算账户管理办法第三条第二款的规定，邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账

16、户管理。7【答案】 【解析】 单位被注销、吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。8【答案】 【解析】 存款人申请开立一般存款账户没有数量限制。9【答案】 【解析】 开户单位支付现金，可以从本单位为库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准。超出开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。10【答案】 【解析】 税务机关有权对企事业单位和个人存款进行查询扣划；人民法院、海关有权对企事业单位和个人存款进行冻结、查封。11【答案】 【解析】

17、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。12【答案】 【解析】 现金支票不得背书转让。13【答案】 【解析】 转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。14【答案】 【解析】 伪造票据和结算凭证指无权限人假冒他人或虚构人名在票据和结算凭证上签章的行为。变造票据和结算凭证指无权限更改票据和结算凭证的人，在票据和结算凭证上签章以外的记载事项加以改变的行为。15【答案】 【解析】 职工出差借款收据，必须附在记账凭证上，收回借款时，应另开收据或退还借款副本，不得以退货发票代替收据。16【答案】 【解析】 银行汇票实际结算金额更改的，该票据无效。17【答案】 【解析】 出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。18【答案】 【解析】 付款人承兑商业汇票不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。19【答案】 【解析】 如果实际结算金额小于汇票金额的，应以实际结算余额为付款金额；如果实际结算金额大于汇票金额的，汇票无效。