会计2班_朱晴_开题报告.doc

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1、燕 山 大 学课题名称：房地产企业社会责任与财务绩效关系研究 学院（系）： 里仁学院经济管理系 年级专业： 2009级 会计学 学生姓名： 朱晴 指导教师： 宫 兴 国 完成日期： 2013年4月1日 本科毕业论文-开题报告一、本课题国内外研究动态综述从20世纪初起,国内外学者针对企业社会责任与财务绩效二者的关系问题进行了广泛而深入的研究，对企业社会责任的内涵进行了不同角度的界定,选取不同的指标来衡量企业的财务绩效。而从20世纪90年代起,企业社会责任与利益相关者在理论与实证检验方面呈现出相互整合的趋势。国内外的研究结果大致分为三种情况：企业社会责任与财务绩效的关系成负相关、正相关和不相关。（

2、一） 国外研究动态1972年的商业社会评论上出现第一篇探讨企业社会责任和财务绩效关系的学术文章，作者Milton Moskowitz认为，具有良好社会责任的企业对于投资者来说非常具有投资价值。Vance以商业和社会观察杂志上列出的社会责任表现好和社会责任表现差的企业作为研究对象，在分析比较这两类企业的财务绩效后发现，企业社会责任和企业财务绩效之间是负相关关系。Vance对于这方面的研究最大的贡献是将企业社会责任与财务绩效联系在一起来研究分析。Aupperle、Carroll & Hatfield对以往关于CSR与CFP关系研究的情况以及数据和方法论上的缺陷进行了一次非常全面、清晰的总结和分析，

3、为了克服CSR指标代表性的问题，他们专门依据企业社会责任模型中的四种企业社会责任设计了问卷调查，并通过因子分析将四种责任归纳为经济责任和非经济责任；模型以短期（1年）、长期（5年）的资产利润率（ROA）作为企业财务表现的指标，分析其与企业两种社会责任之间的相关性，结果显示两者之间并没有出现显著相关性。McGuire & Sundgren通过对19831985年期间的企业财务数据ROA和企业社会责任（财富杂志企业社会责任排名）之间的关系研究发现，企业的财务表现与其之前企业的社会责任投资具有更加明显的关联性。Berman认为KLD指数从公司与利益相关者之间的八个方面的关系来衡量企业社会责任，其中主

4、要是社区关系、员工关系、自然环境、产品的安全与责任以及妇女少数民族问题等五个方面。若公司的利益相关者可以影响到公司目标的实现，那么其财务绩效可能会受到利益相关者的影响。 此后的大多数研究开始越来越多地将影响企业社会责任、财务表现的其他可能的因素融入模型中去。Sandra & Samuel结合了企业规模、风险和行业性质等诸多控制变量，结果显示两者之间存在着正相关关系。McWilliams & Siegel认为，企业的研发投入对于企业来说是一种技术资本，这种总资本从长期来讲，将会加速产品的更新换代，使企业产品更具竞争力，提高企业的财务表现。考虑了企业的研发投入、行业等因素后，企业的社会责任对于财务

5、表现的解释作用更加明显。Meng-ling Wu使用了Meta-Analysis的方法对这个问题进行了全新的探讨。Wu使用了公司信息披露、社会责任活动、信誉排名等作为CSR的衡量指标，同时考虑了ROA、投资回报率（ROI）、公司每股收益（EPS）、销售回报率（ROS）等财务指标，结果认为，企业社会责任的成本相对于企业运营来说是非常少的，企业可以从其社会责任行为中获益。（二） 国内研究动态我国关于企业社会责任和财务绩效的研究起步较晚，是从20世纪90年代后期开始的。沈洪涛选取了1997年至2003年在我国沪深两个交易所上市交易的所有非金融业的A股企业作为研究样本，通过实证研究得出：我国企业社会责

6、任与财务绩效之间有着显著的正向关系，且两者之间是相互促进、相互影响的。陈玉清、马丽丽（2005）选择了发展迅速、科技含量大、易接受新思想和新理念的电子通讯行业78家上市公司作为样本，运用单变量回归和多变量回归分析方法检验了我国社会责任与股价的线性相关性，认为现阶段我国上市公司的企业社会责任与资本市场上股价波动的相关性不太显著，社会责任信息解释股价变动的能力。李正(2006)利用2003年上海证券交易所的521家企业为样本，详细的对企业社会责任评价指标与企业财务绩效市场收益指标（Tobin Q）进行了相关性研究。他的研究表明企业社会责任与企业财务绩效属于非常显著的负相关关系，也就是说企业财务绩效

7、会由于企业承担社会责任而损失。同时企业的资产规模、负债比率、污染程度等因素与企业承担社会责任活动呈现显著正相关关系。刘长翠、孔晓婷(2006)分行业利用统计随机抽样理论抽出了2002年到2004年度在上海证券交易所上市的20公司作为样本，研究结果表明社会贡献率作为企业社会责任的评价指标，从统计分析角度来看上市公司现有资产对社会的贡献程度普遍走低；通过分析社会贡献率与主营业务收入增长率、净资产收益率和资产负债率的相关性，发现目前上市公司对社会的贡献状况与公司的财务表现和经营理念的相关性不大。二、选题的依据和意义20世纪以来，随着企业对社会发展影响力的增强，人们要求企业承担社会责任的呼声不断高涨。

8、如何提高企业履行社会责任的主动性和积极性，构建企业发展和社会发展的和谐关系成为目前社会各界关注的焦点问题。然而，在经济飞速发展、物质不断充裕的现今社会，房地产行业发展的同时也带来了一系列的社会问题，囤积楼盘，哄抬房价，致使民众买房难。因而，房地产行业如何平衡自己履行社会责任与获取财务绩效两者的关系，成为全社会关注的问题。理论意义企业履行社会责任并不一定会降低企业的财务绩效，因为现如今企业存在的目的不仅仅是股东利益最大化，企业社会责任理论认为企业应该从整个社会和所有利益相关者的角度出发来考虑企业在经营活动中所遇到的问题，企业在满足不同利益相关者的要求的同时也有利于提高企业的财务绩效。现实意义在经

9、济全球化的影响下，在我国，片面强调经济增长的发展模式正逐渐为兼顾环境和社会均衡发展的可持续增长模式所取代。然而，我国企业履行社会责任的现状不容乐观，生产经营较少考虑员工利益，市场交易为取得股东利益最大化而忽视买方利益，公益责任不强。在这一背景下，企业社会责任成为理论研究的热点问题。但是不可否认，企业是以盈利为目的的组织，企业发展社会才能够前进，所以我们也要关注企业的财务绩效，在这种情况下，如何平衡企业社会责任与财务绩效的关系就成为国内外学者研究的主要问题。三、研究的基本内容及拟解决的主要问题 （一）本文的研究内容主要分为六个部份：一、绪论（一）选题的背景及意义1、选题背景2、选题的意义（二）国

10、内外研究现状1、国外研究现状2、国内研究现状（三）研究内容、方法二、企业社会责任、利益相关者理论（一）企业社会责任的定义（二）企业社会责任理论的发展三、我国房地产企业社会责任与财务绩效（一）当前房地产上市公司履行社会责任状况（二）企业社会责任衡量指标理论分析（三）财务绩效衡量指标理论分析（四）企业社会责任与财务绩效的关系的影响因素1、行业因素2、选取衡量指标的差异四、企业社会责任与财务绩效的平衡措施（一）内部措施（企业自身加强社会责任意识等）（二）外部措施（国家加强企业社会责任纰漏的政策要求等）五、案例分析房地产企业社会责任与财务绩效关系研究：主要应用数理统计方法进行分析。六、结论:进行全文总

11、结，研究房地产企业社会责任与财务绩效的关系，找到平衡两者的措施，。（二）拟解决的问题通过上述六个部分的分析和总结，希望通过对我国房地产企业社会责任与财务绩效的关系研究，能够对相关问题提出可行性强的合理化建议和改进措施，能够尽力做到在问题出现之前做好防范工作，工作之中及时发现并纠正问题，问题出现之后能够尽快解决问题，并根据新的问题，不断完善信息技术产业上市公司的资本结构。四、研究步骤、方法及措施（一）研究步骤1、确定论文题目。2、收集资料，初步确定论文大纲。3、撰写开题报告和文献综述。4、修改开题报告和文献综述，最终定稿。（二）主要研究方法及措施1、比较分析法本文比较房地产行业不同规模、不同年份

12、的企业社会责任行为的差异，找到企业规模和财务绩效与企业社会责任行为的关系，同时比较不同利益相关者的企业社会责任对财务绩效的影响。2、案例分析法举出具体案例，以房地产上市公司的具体情况作为分析对象，对其进行资本结构方面的具体分析。3、数理统计分析法通过统计软件对所得数据进行信度检验、统计分析、方差分析、回归分析，用实证研究的方法找出企业社会责任的影响因素以及企业对利益相关者的社会责任对财务绩效的影响。4、文献研究法本文在写作过程中，遵循着资料来源的真实性与广泛性原则。所参考的资料一部分来源于各类经济学书刊、杂志、报纸及一些财经类高等院校的学报，这部分内容主要是借鉴国内一些专家和学者对企业社会责任

13、理论进行研究所取得的经验和实证分析得出的观点。另一方面还关注政府对房地产企业的相关政策调整以及上市资讯网的数据分析，从中搜集相关数据资料，或者证实引用数据的真实性，为论文写作提供实证支持。五、研究工作进度 时间第14周第5周第616周第17周安排内容选题、定提纲、写开题报告、文献综述开题答辩撰写论文初稿及修改老师审阅、定稿及论文答辩六、主要参考文献 1 Moskowitz M.R.Choosing socially responsible stocksJ.Business and Society Review,1 972,l:71-75 2 Vance S.C.Are socially res

14、ponsible corporations good investment risks J.Academy of Management Review,1975,64(8):18-243 Berman S.L.,Wicks A.C.,Johns T.M.Does stakeholder orientation mantter-The relationship between stakeholder management models and firm financial performance J. Academy of Management Journal,1 999,42(5):488-50

15、7 4 Carroll A.B.The pyramid of corporate social responsibility:Toward the moral management of organizational stakeholders. Business Horizons orizons;1991,34:3948 5 RufB.M.Muralidhar K.R.,Brown M.et a1.An Empirical Investigation of the Relationship Between Change in Corporate Social Performance and F

16、inancial Performance:A Stakeholder Theory Perspecfive.Journal of Business Ethics,2001,32(2):143156 6沈洪涛.公司社会责任与公司财务业绩关系研究改革基于相关 利益者理论的分析D.厦门：厦门大学,2005 7陈玉清、马丽丽.我国上市公司社会责任会计信息市场反应实证分析 J.会计研究,2005,11:76-818李正.企业社会责任与企业价值的相关性研究J.中国工业经济,2006,2:77-839刘长翠、孔晓婷.社会责任会计信息披露的实证研究一来自沪2002-2004年度的经验数据J会计研究，2006,

17、10.36-4310王丹丹.我国房地产企业社会责任与财务绩效关系研究D.西安:长安大学，201011傅鸿震.企业社会责任与财务绩效关系研究综述J.商业研究，2011,8.74-8512吴晓云,李海廷,张峰.企业社会责任与财务绩效不确定性关系研究：一个分析框架J.学术交流,2011,2:89-93 13张洪波.企业社会责任和财务绩效因果分析J现代商贸2009(17)，20714邹相煌、王一川.上市公司社会责任信息披露与公司价值的相关性J.财会月刊，2008，2:9-1115张洪波企业社会责任和财务绩效因果分析J现代商贸2009(17)，20716王建琼，何静谊公司治理、企业经济绩效与企业社会责任

18、一基于中国制造业上市公司数据的经验研究门经济经纬，2009(2)：838617朱金风，杨鹏鹏企业社会责任和财务绩效关系的实证检验J统计与决策2009(7)，137 18宋献中，龚明晓企业年报中社会责任信息的价值研究J管理世界，2006年第12期19曹露,宋杰.高科技企业融资渠道分析.J.中国高新技术企业,2009,(5):5620乔海曙，谭明金融企业社会责任与财务绩效关系的实证研究J财经理论与实践，2009，30(162)：172121徐光华，张瑞企业社会责任与财务绩效相关性研究J财会通讯，2007，12：70-7322任力,赵洁.企业社会责任与财务绩效关系的实证研究.财经理论与实践J,2009(6):17-2123周佳.企业社会责任与财务绩效的实证研究来自中国交通银行上市公司的数据J.现代商业,2007(3):146-14824陈熙江.企业社会责任对企业价值的影响实证分析J.重庆工商大学学报，2009(1):98-10425李承原.媛企业社会责任与财务绩效的关系J.会计师.2010(4):14-1526孙平.企业社会责任与财务绩效互动关系研究D.西安：长安大学,2007七、指导教师意见 指导教师签字： 年 月 日 八、系级教学单位审核意见：审查结果： 通过 完善后通过 未通过 负责人签字： 年 月 日