饭店财务管理试卷.doc

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1、一、编写以下会计分录：（共20分，每题4分）1、以10万元存款购买10万元原材料2、从银行取得3个月期限的借款20万元，存入银行3、收到投资者投入资金100万元存入银行4、3个月借款20万元到期，以银行存款偿还5、投资者撤资，企业以存款偿还投资额100万答案：1、借：原材料 贷：银行存款 2、借：银行存款 贷：短期借款 3、 借：银行存款 贷：实收资本 4、借：短期借款 贷：银行存款 5、借：实收资本贷：银行存款 二、计算（共20分，每题10分）饭店拥有设备一台,原值10万元,预计净残值4000元,预计使用年限5年.要求:1、 用直线法计算每年的折旧额. 答案：年折旧额=（-4000）5=19

2、2002、 用年数总和法计算每年的折旧额.答案：年数总和=5+4+3+2+1=15第一年折旧额=（-4000）5/15=32000第二年折旧额=（-4000）4/15=25600第三年折旧额=（-4000）3/15=19200第四年折旧额=（-4000）2/15=12800第五年折旧额=（-4000）1/15=6400三、简答（共20分，每题10分）1、会计信息质量要求答案: 1、客观性（真实性）2、相关性3、明晰性4、可比性5、实质重于形式6、谨慎性7、重要性8、及时性2、饭店筹资种类答案：短期筹资：1、商业信用2、短期贷款3、信用限额4、周转信用中期筹资：1、定期贷款2、分期付款3、租赁（

3、经营租赁、融资租赁）长期筹资：1、普通股股票2、优先股股票3、抵押贷款4、公司债券四、论述（共40分，每题20分）1、轮述饭店投资经营的六种模式，选择一种你觉得最有利的一种并说明理由。答:1饭店集团经营2新建饭店3收购饭店4租凭饭店经营5代管饭店经营6出售特许经营权模式6：饭店投资者可以成为某一个饭店联号的特许经营受许方，使用其品牌，但由自己经营管理饭店一些饭店在长期的发展过程中积累了丰富的管理经验，对客服务已经达到了很高的水平，但是由于品牌的知名度较低，限制了饭店客源的进一步扩大。这时加入某一个饭店联号，受许使用其品牌，可以利用这个饭店联号的品牌在整个市场上的广泛影响力提高自己的销售能力。一

4、般来说，这种饭店由于没有将管理权让渡给外部的管理公司，投资者对饭店仍可以实施严格的控制，让渡出去的仅仅是饭店的营销权，所给付的也仅仅是与饭店客房数量比例关系固定的特许经营费用，不会随饭店经营状况的变化而变化。对于管理水平很高的饭店来说，这种模式是迅速扩大自身影响的一种有效方式。二谈你对饭店财务管理学习的感受，找出学习中感受最深的一点进行论述。答；流动资产管理 流动资产，是指现金及预期能够在一个营业周期（通常为年）内转换成现金的所有资产. 一、现金管理 （一）现金的定义：狭义的现金仅指存放在企业用于零星支出的备用金，即库存现金；广义的现金不仅包括库存现金还包括企业存放在银行或其他金融机构的银行存

5、款。 （二）现金的内容包括：库存现金和银行存款三）现金管理的目的主要目的是保证饭店正常经营所需的现金加速收款控制支出 现金流量管理 现金预算与银行保持 控制现金余额良好关系 现金短缺 现金有余 短期筹资 短期投资（四）现金管理的方法1、控制现金支出（1）推迟付款时间（2）利用现金折扣2、加速收款（1）缩短应收账款的收款期限 折扣优惠条件，促使客户早日付款。（2）地区性收款办公室或中心银行制（3）自动资金转移系统（二）应收账款管理 1.增加应收账款带来的收益1增加销售2扩大市场占有率或开拓新市场3减少存货二2、增加应收账款导致的成本 1增加机会成本或财务费用2增加坏账损失3导致税款提前支付4增加

6、应收账款管理成本答: 二、对财务管理的认识财务管理是企业管理的一个组成部分，要根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，它是从事财务管理活动的根本指导。财务管理的内容主要包括财务活动和财务关系。企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。企业资金投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和分配活动中，与企业各方面有着广泛的财务关系。这些财务关系主要包括以下几个方面：企业与投资者之间的财务关系；企业与债权人之间的财务关系；企业与受资者之间的财务关系；企业与债务人之间的财务关系；企业与供货商、企业与客户之间的财务关系；企业与政府之间的财务关系；企业内部各单位之间的财务关系；企业与职工之间的财务关系。财务管理的环节（职能）主要有：财务规划和预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与激励。其核心是财务决策，财务预测是为财务决策服务的，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。通过财务管理的学习，我不仅对财务管理的定义、内容和职能有了一定的了解，而且我对财务管理的目标、财务管理对企业的意义、财务管理的手段有了更加深入的认识。