权责区分指导书.doc

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1、名称：权责区分指导书编号：批准审核编制版本修订记录生效日期制订审核批准A/0新版发行2012-02-011.0、目的：为确保本公司权责区分明确，提高工作效率。2.0、范围：本公司所课别、事务均适用之。3.0、定义：3.1、报备：指自动送呈上级备查。4.0、职责：4.1、各课别依权责要求实施。5.0、作业内容： 5.1、核准权限依职权层级分为课长级、经理/特助级、总经理、董事长。相关授权项目最高核准层级至董事长为止。 5.2、核准权限分为提案、审核、会签、核准、报备。 5.3、核准权限签核时，直接列示相关金额、单位数或相关文字叙述范围，以明示该核准权限上限。如须向上级报备之项目，则需加注“报备上

2、一级”以明示之。 5.4、核准项目如须会签相关课别，备注栏中应明示会签之必要性及相关会签课别。以便相关课别会签及发表意见。 5.5、所有核准项目视权责要求依组织架构逐级呈报，最多不得超过五层。以使签核流程最效率化。若核准项目涉及核准者权益，依权益回避原则，呈上一级核准。 5.6、项目核准后，各级人员若发现其合理性、可行性及必要性存有疑虑，应报请核准者重审该项目。 5.7、费用项目核准，无特别注明外其单位皆为人民币。费用支付人员应对该费用之计划性、合理性、有无合格凭证等慎重确认，无异常后方可支付。 5.8、费用之发生项目相同或其属性相同，应合并计算其金额，以认定其核准权限。 5.9、核准权责为总

3、经理之项目，应先透过总经理室特助会签后再呈总经理。 5.10、相关权责区分（如附件一）。 5.11、与质量环境体系相关的文件及表单核准，依质量环境体系要求执行。6.0、附件： 6.1、相关权责区分表 附件一7.0、参考文件： 无附件一：权责区分表项目分类授权项目核准权限备注课长级经理/特助级总经理董事长人事管理1.人员异动:正式任用、停止试用、调职、停薪留职、晋升、调降与复职审核直接从业人员间接人员经理级（含）以上人员1.人员异动、职等及职务异动时均需提出2.人员晋升与调降如涉及职等调整或非年度考核，及任用途薪逾标准时，须报备上级。2.人员奖惩嘉奖/警告小功/小过大功/大过报备3.人员考核审核

4、直接从业人员间接人员经理级（含）以上人员4.编制外人员需求提案审核核准5.年度行事历编制发行发行与变动调整审核审核核准6.劳动相关契约审核审核核准人事薪资7.每月薪资总表提案审核核准报备8.年度调薪提案审核直接从业/间接人员经理级（含）以上人员9.绩效奖金提案审核核准报备10.年终奖金提案审核核准报备教育培训11.年度培训计划审核审核核准报备12.年度培训检讨报告审核审核核准报备项目分类授权项目核准权限备注课长级经理/特助级总经理董事长财会管理13.预算：年度预算、预算之追加追减、预算之调整提案审核审核核准1.每季各课别预算与实际结算相差10%且差异常金额10000元以上，始能进行预算之追加减

5、及调整。14.资金借贷：资金贷与他人、预算之调整提案审核审核核准1.需依相关规定报请董事会核备。15.银行借款额度提案审核审核核准1.需依相关规定报请董事会核备。16.票据背书保证提案审核审核核准1.票据背书保证用印申请，仅得以背面保证申请书为之，不适用一般文件用印申请规定及标准。2.票据背书保证申请经核准后，尚需报请董事会决议通过。行政管理17.用（借）印申请审核审核核准报备1.印鉴保管方面，（印鉴章）公章指定保管人为总经理，财务专用章（大章）保管人为董事长，私章(小章)保管人为总经理。18.涉外合约签订提案审核审核核准19.年度稽核计划提案审核核准报备20.稽核报告提案审核核准报务21.内

6、部控制自行评估作业提案审核审核核准项目分类授权项目核准权限备注课长级经理/特助级总经理董事长行政管理22.保险投保提案审核审核核准1.投保险种，包含火灾保险、团体寿险、产品责任险、诚实保证保险等，均依此核准权限处理。资本支出23.固定资产：请购/修理改良预算外、请购/修理改良较原预算增加、重大工程发包较原预算追加提案1，000元以下100，000元以下100，000元以上1.固定资产预算外请购或修理改良，须以单次申请总额为标准。2.相关软硬体采购、升级与修理改良须比照固定资产相关规定办理。3.固定资产请购及重大工程发包应与原预算进行比较，如较原预算超出须进行提报。4.生产设备及测量器具之请购均

7、依此权责规定办理。24.固定资产异动/报废/价值重置审核1，000元以下100，000元以下100，000以上1.其核准金额标准依总资产净值计算。2.固定资产异动包括固定资产出售、移转、外借、出租、外借及价值重置等种类。特别支出25.暂付款申请审核500元以下50，000元以下50，000元以上1.包含员工借款。2.暂付款申请必须注明还款（结案）期限。零用支出26.交际费提案500元以下5，000元以下5，000元以上1.交际费支出核准权限，须以单次金额为限。项目分类授权项目核准权限备注课长级经理/特助级总经理董事长零用支出27.零用支付/杂项购置提案500元以下50，000元以下50，000

8、元以上1.零用支付核准权限，须以单项单次金额为标准。2.零用相关支付含邮电费、燃料费、交通费及杂项购置费、文具印刷、运费、广告费、佣金支出、书报杂志、劳务费及对外定期应缴费用等项目。3.业务课外勤人员交通费用及燃料费应实报实销。4.零用金如有异常每月应由财务课提出。28.旅费提案审核核准10，000元以上1.旅费支出核准权限包含国内外出差，并以个人单次出差总额为标准。2.国内外出差住宿费、交通费及膳杂费比照差旅费支出标准之费用申请。29.进口/出口费用提案审核核准1.进口、出口所导致运费依此权限办理。2.进口、出口费用核准权限，申请课别须以单次所发生之实际金额为标准。3.禁止将单次所发生之相关

9、费用分次申请，或多次所发生之相关费用累计申请。项目分类授权项目核准权限备注课长级经理/特助级总经理董事长零用支出30.除2629四项其他支出提案500元以下50，000元以下50，000元以上1.所授权项目所指之支出是指非属每月固定费用发生之非定期费用，且非由零用金支出之项目，均依此权责办理。生产类31.超领/生产报废/制令除帐提案审核核准10，000元以上1.超领、报废、制令除帐之核准权限标准，其包含生产性原物料、半成品及成品，并应以单一料号单次申请金额为依据。2.生产部每月应汇总已核准之报废总金额需报备总经理。3.报废品之后续处理由行政课负责处理，并会同生产部人员现场复核。32.治、工、模

10、具请购验收提案审核核准1.治、工、模具请购，须以单次申请总金额为标准。资材类33.采购年度预算提案审核审核核准1.生产性原物料之采购预算，依据业务课所提报之销售预测为基础。2.如因客户预估订单增减或景气变化，导致业务人员对原销售预测基础之调整，资材课应立即依据修正后之销售预测，同比例调整生产计划所需之生产性原物料请购及采购。34.采购每月预算审核审核核准项目分类授权项目核准权限备注课长级经理/特助级总经理董事长资材类35.采购订单提案审核核准1.采购订单核准权限，依单笔采购订单上所载总金额为标准。2.采购订单如变更调整交期则需总经理核准。36.库存帐物调整/盘盈亏调整提案审核100，000元以

11、下100，000元以上1.库存帐物调整及盘盈亏调整，应以单月单次之申请总金额为限。37.资材报废提案审核核准报备1.资材报废应以单月单次之申请总金额为限。2.报废品之后续处理由行政课负责处理，并会同资材课人员现场复核。3.每月应定期提报资材报废每月统计资料报备总经理。38.生产计划表审核核准1.须会签业务课课长。2.如因客户预估订单增减或景气变化，导致业务人员对原销售预测基础之调整，资材课应立即依据修正后之销售预测同比例调整生产计划。品保类39.测量器具委外维修申请提案500元以下50，000元以下50，000元以上1.测量器具委外维修之权限，须以单次申请费用总金额为标准。项目分类授权项目核准

12、权限备注课长级经理/特助级总经理董事长品保类40.工程用料购置/验收（含耗材、化学药品）提案500元以下50，000元以下50，000元以上1.工程用料之订购核准权限，依单笔采购订单上所载总金额为标准。业务类41.年度销货计划表提案审核审核核准1.应就上年度同期实际数进行比对。42.销货计划实际统计表（每月）审核审核核准报备1.应与上期、去年同期、计划及实际销货 进行比较。43.每月销售计划审核审核核准报备1.市场预测分析表如有变更调整之情形，应立即知会资材课。2.应与上期及去年度同期实际数进行比较。44.客户变更订单提案审核核准1.交期、数量变更、订单取消及预测取消，除于定期订单评审会议提出

13、外，并应立即通知资材课进行修正调整。45.销货毛利分析表（每月审核审核核准报备1.应与上期、去年同期及计划进行比较。46.客户索赔提案审核核准报备1.客户索赔之核准权限，依单笔客户订单所发生之索赔总金额为标准。2.应会签品保课长与行政课长。项目分类授权项目核准权限备注课长级经理/特助级总经理董事长业务类47.销售退回交换与折让提案审核核准报备1.销货退回交换与折让之核准权限，依单笔客户订单所发生之销货退回交换与折让总金额为标准。2.单一客户当期销货退回金额超过上期销货收入三分之一时，应向上级报备并说明之。3.销货退回应会签品保课及财务课，若为折让无须会签品保课。48.异常帐款处理、付款延期、退票提案审核审核核准1.付款延期且超过原订收款日三十天以上者。2.如延票或换票应由业务担当处理，对方应以开立本票进行延票或换票为优先处理原则。49.呆帐处理提案审核审核标准1.呆帐损失之提列，应依据业务课所提出之帐龄分析，退票情形及客户状况等相关资料，再评估发生之可能性金额。2.呆帐损失应依相关税务法令之规定，取得所需合法凭证后方可进行冲销。50.客户信用额度提案审核核准报备1.客户授信用度包括客户额度新增及客度变更。2.客户信用评估表会签财务课。