银行外汇业务基础操作培训-国际结算操作实务.ppt

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1、国家外汇管理局国家外汇管理局银行外汇业务基础操作培训银行外汇业务基础操作培训 国际结算操作实务国际结算操作实务 自我简要介绍高级经济师CDCS长期在商业银行从事国际结算、贸易融资实务及管理工作。负责制定相关制度、编写教材、业务培训工作。多次赴国外代理行跟班培训及研讨。多次对商业银行操作人员及中高级管理人员培训，对IBM 研发中心等非商业银行机构人员进行培训。主要内容主要内容 一、国际结算概述一、国际结算概述 二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据 三、汇款结算方式三、汇款结算方式 四、托收结算方式四、托收结算方式 五、信用证结算方式五、信用证结算方式 六、其他结算方式六、其他结算方式 七、常

2、用贸易术语七、常用贸易术语一、一、国际结算概述国际结算概述（一）国际结算的概念（一）国际结算的概念（二）国际结算与国际清算的区别（二）国际结算与国际清算的区别（三）国际结算的种类（三）国际结算的种类（四）国际结算的方式和内容（四）国际结算的方式和内容（五）国际结算的发展（五）国际结算的发展一、一、国际结算概述国际结算概述（一）国际结算的概念（一）国际结算的概念国际结算（International Settlement）是指处于两个国家的当事人因商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷而需要通过银行办理的两国间的外汇收付业务。国际结算与国际贸易的产生、发展、世界市场变化、国际运输、货损保险、电讯传

3、递密不可分。银行的国际结算业务是指银行根据客户或国外银行的委托，利用本行代理行网络和银行信用，通过银行间资金清算服务，为客户提供清偿其国际间债权债务关系的业务。一、一、国际结算概述国际结算概述（二）国际结算与国际清算的区别（二）国际结算与国际清算的区别国际清算（International Clearing）是指不同银行之间因资金的代收、代付引起的债权债务，通过票据清算所或清算网络进行清偿的活动。国际结算与国际清算密不可分。结算是清算的前提，清算是结算的继续和完成。结算是债权人和债务人通过银行清偿债权债务关系，清算是指银行之间通过清算网络结清债权债务关系。一切货币收付最终必须在该货币的清算中心清

4、算。一、一、国际结算概述国际结算概述（三）国际结算的种类（三）国际结算的种类按国际结算产生的原因来划分，可分为贸易结算和非贸易结算。因国际贸易产生的货款跨境交易金额巨大，业务流程复杂，常被成为国际贸易结算。按照使用结算支付手段的不同划分，可分为现金/货币结算，票据结算，凭单结算，电讯结算。一、一、国际结算概述国际结算概述(四四)国际结算的方式和内容国际结算的方式和内容国际结算方式：汇款、托收、信用证；保函（备用信用证）、保理、福费廷国际结算方式的内容：1.按买卖双方议定的交单与付款方式办理单据与货款对流。2.银行作为中介人和保证人,正确结清买卖双方的债权债务。3.银行向买卖双方提供融资便利，即

5、贸易融资。4.结算方式必需明确具体类别、付款时间、使用货币、所需单据和凭证。一、国际结算概述一、国际结算概述（五）国际结算的发展（五）国际结算的发展1.现金结算发展到非现金结算2.从商人间的直接结算发展到以银行为中介的转帐结算3.从“凭货付款”到“凭单付款”海运提单:货物收据、运输契约和物权单据交单等于交货，持单等于持有货物的所有权 货物单据化，履约证书化 4.人工结算到电讯结算(electronic data interchange，EDI)二、二、国际结算中的票据国际结算中的票据（一）（一）票据的基本概念票据的基本概念（二）（二）票据基本类别票据基本类别 汇票、本票、支票汇票、本票、支票（

6、一）票据的基本概念一）票据的基本概念 指由出票人签发，约定自己或命令他人在一定日期无条件支付确定金额的书面凭证。它是以支付金钱为目的特定凭证。若约定由出票人自己付款的是本票；命令第三者付款的是汇票或支票。票据的主要特性 流通性-基本特性,背书或凭交付进行权利转让 无因性-票据流通不追究产生票据关系的基础原因关系 要式性-强调票据的形式与内容 二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据 （二）票据基本类别 1.汇票 （1）什么是汇票 （2）汇票的基本要素 （3）汇票的当事人及其责任 （4）汇票的种类 （5）票据基本行为二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据

7、 （1 1）什么是汇票）什么是汇票 根据英国票据法第3条：汇票是由一人向另一人签发的，要求他在即期或定期或可以确定的将来时间向某人或某指定人或执票来人，无条件支付一定金额的书面命令。A bill of exchange is an unconditional order in writing,addressed by one person to another,signed by the person giving it,requiring the person to whom it is addressed to pay on demand or at a fixed or determin

8、able future time a sum certain in money to the order or specified person or to bearer.二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据 （2）汇票的基本要素汇票的基本要素练一练1.Pay to ABCco.providing the goods they supply are complied with contract the sum of USD2000.2.Pay to ABC CO.out of the proceeds in our NO.1 account the sum of USD1000.3.Pay

9、 to ABC bank or order the sum of USD1000 and charge/debit same to applicants account maintained with you.二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据（3）汇票的当事人及其责任）汇票的当事人及其责任出票人（drawer）开立、签发和交付汇票的人。在汇票被承兑前，出票人是汇票的主债务人；在汇票被承兑后，承兑人成为主债务人，出票人是汇票的从债务人。受票人（drawee）接受汇票的人。按汇票上记载接受别人的汇票且要对汇票付款的人，他不是必然的汇票债务人，并不必然承担付款责任。二、国际结算中的票据二、国

10、际结算中的票据（3 3）汇票的当事人及其责任）汇票的当事人及其责任收款人（payee）。收款人是收取票款之人，即汇票的受益人，也是第一持票人（holder），是汇票的主债权人，可向付款 人或出票人索取款项。背书人（endorser）。背书人是收款人或持票人在汇票背面签字，并将汇票交付给另一人，表明将汇票上的权利转让的人。被背书人（endorsee）。即接受背书的人。他是汇票的债权人。二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据（4 4）汇票的种类）汇票的种类按照出票人的不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票按照承兑人的不同，汇票可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票 按照付款时间的不同，汇票可分为即期汇票和

11、远期汇票 按照是否附有货运单据，汇票可分为光票和跟单汇票 二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据 （5）票据基本行为）票据基本行为 1.出票(issue)定义 制成汇票并签字（to draw a draft and to sign it）；将制成的汇票交付给收款人（to deliver the draft to payee）影响 确立了汇票承兑前出票人是主债务人的地位和收款人的 债权人地位 二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据 （5）票据基本行为）票据基本行为 2.背书（endorsement）定义：指持票人在票据背面签字，以表明转让票据权 利的意图，并交付给被背书人的行为。影响：指示性

12、抬头的票据交付转让前必须完成的行为。二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据 （5）票据基本行为）票据基本行为 3.提示（presentation）定义:提示是指持票人将汇票提交给付款人，要求付款人按汇票指示履行承兑或付款义务的行为。形式:提示承兑和提示付款两种类型。法律要求：根据票据法的规定，提示汇票应在汇票规定的时限内和规定的付款地点进行。二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据 (5)(5)票据基本行为票据基本行为 4.4.承兑（acceptance）定义:是指远期汇票的受票人在票面上签字以表示同意按出票人的指示到期付款的行为 影响:在汇票承兑后，承兑人是该票据的主债务人 种类:普通承兑

13、（general acceptance）、保留承兑（qualified acceptance）又称限制承兑二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据 （5）票据基本行为）票据基本行为 5.付款（payment）付款是指即期票据或到期的远期票据的持票人向付款人提示票据时，付款人支付票款以消除票据关系的行为。付款人必须按正常程序付款(payment in due course)以后，才能免除其付款责任。所谓正常程序付款指：由付款人或承兑人支付，而非出票人或背书人支付，否则汇票上的债权债务不能视为最后清偿。要在到期日那一天或以后付款，不能超前；要付款给持票人，前手背书须真实和连续；善意付款，不知道持票

14、人的权利有何缺陷。二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据 （5）票据基本行为）票据基本行为 6.退票（dishonor）持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款，均称为退票，也称拒付。某些有条件承兑、拒绝付款、拒绝承兑、付款人死亡、破产、失去支付能力、避而不见等都要退票。持票人在遭遇退票时，可以把被付款人拒付的情况通知前手，做成退票通知；还可以通过公证机构做成拒绝证书。二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据 （5）票据基本行为）票据基本行为 7.追索（recourse）追索指汇票遭拒付时，持票人要求其前手背书人或出票人或其他票据债务人偿还汇票金额及费用

15、的行为。持票人所拥有的这种权利就是追索权（right of recourse）。追索权和付款请求权共同构成了汇票的基本权利。持票人要行使追索权，须具备三个条件：必须在法定期限内向受票人提示;必须在法定期限内做成退票通知;外国汇票遭退票必须在法定期限内做成拒绝证书。二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据 （5）票据基本行为）票据基本行为 8.保证（guarantee）保证是非票据的债务人对于出票、背书、承兑、参加承兑等行为所发生的债务予以保证的附属票据行为。汇票的出票人、背书人、承兑人、参加承兑人都可以作为被保证人。由第三者（如大银行、金融担保公司等）担当保证人对其保证，即在票面上加具“Gua

16、rantee”字样，这张汇票信誉提高了，能够更好地流通。保证人与被保证人负相同的责任。二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据 （三）票据基本类别（三）票据基本类别 2.本票 （1）什么是本票 （2）本票的种类二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据 （1 1）定义）定义英国票据法对本票所下的定义是：本票是一人（债务人）向另一人（债权人）签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来时间向某人或其指示人或执票人无条件支付一定金额的书面承诺。A promissory note is an unconditional promise in writing made by one person to an

17、other signed by the maker,engaging to pay,on demand or at a fixed or determinable future time,a sum certain in money,to,or to the order,of a specified person or to bearer.二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据 （2 2）本票的种类）本票的种类 商业本票和银行本票 按签发人身份的不同，本票分为商业本票和银行本票 旅行支票（travelers cheque）是由银行、非银行金融机构或旅行

18、服务机构发行的不指定付款地点、具有固定票面金额、专供旅游者使用的信用工具。二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据 （三）票据基本类别（三）票据基本类别 3.支票 （1）什么是支票 （2）支票的种类 （3）支票的拒付与止付二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据 （1 1）支票的定义）支票的定义英国票据法对支票所下的定义是：简而言之，支票是以银行为付款人的即期汇票。详细地说，支票是银行存款户对银行签发的授权银行对某人或其指示人或执票来人即期无条件支付一定金额的书面命令。Briefly speaking,a cheque is a bill of exchange drawn on a bank

19、 payable on demand.Detailed speaking,a cheque is an unconditional order in writing addressed by the customer to a bank signed by that customer authorizing the bank to pay on demand a sum certain in money to or to the order of a specified person or to bearer.二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据 二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据

20、（2）支票的种类）支票的种类依使用方式的不同，可分为非划线支票和划线支票 划线是支票特有的行为。依出票人的身份不同，可分为银行支票和私人支票依账户银行对出票人资信掌握，而给予出票人的不同支持，可分为保付支票和不保付支票 保付支票（certified cheque）即由付款行在支票上加盖“保付（CERTIFIED）”戳记并签字的支票。付款行就成为保付行，持票人可以不受付款提示期的限制，保付行承担绝对的付款责任，其他债务人可以一概免责。依收款人记载的不同，可分为来人支票和记名支票二、国际结算中的票据二、国际结算中的票据 （3 3）支票的拒付与止付）支票的拒付与止付支票的拒付：付款银行对持票人作出表

21、示“请与出票人再联系”。退票的理由：出票人签字不符；存款不足；大小写金额不符；支票开出不符规定；支票过期或逾期提示；重要项目凃改需出票人确认。支票的止付：出票人请银行注意，要求停止付款，要有书面通知才有效。此后该支票被提示时，付款人在支票上注明“Orders not to pay”（奉命止付）字样并退票。三、汇款结算方式三、汇款结算方式 （一）（一）汇款方式的概念汇款方式的概念 （二）（二）汇款方式分类汇款方式分类 （三）（三）汇款头寸的划拨汇款头寸的划拨 （四）（四）退汇及其处理退汇及其处理 （五）（五）汇款在国际贸易中的应用汇款在国际贸易中的应用 （六）（六）风险与防范风险与防范 三、汇款

22、结算方式三、汇款结算方式 （一）汇款的概念（一）汇款的概念汇款方式（methods of remittance），是汇出行（remitting bank）应汇款人（remitter）的要求，以一定的方式，把一定的金额，通过其国外联行或代理行作为汇入行（paying bank），付给收款人（payee）的一种结算方式。既能适用于贸易结算，也可适用于非贸易结算，凡属外汇资金的调拨都是采用汇款方式。它是基本的结算方式，是银行的主要外汇业务之一。三、汇款结算方式三、汇款结算方式 （二）汇款方式分类（二）汇款方式分类 从汇兑的方向考察，可划分为顺汇法和逆汇法 顺汇法(remittance)又称汇付法，它

23、是付款人主动将款项交给银行，委托银行采用某种结算工具支付给收款人的结算方式。由于在这种结算方式下资金的流动方向与结算工具的传递方向相同，故称顺汇法，具体如汇款方式。逆汇法(reverse remittance)又称出票法，是由收款人(债权人)出具汇票，委托银行向国外的付款人(债务人)收取一定金额的结算方式。由于在这种结算方式下资金的流动方向与结算工具的传递方向相反，故称逆汇法，具体如托收方式和信用证方式。三、汇款结算方式三、汇款结算方式 三、汇款结算方式三、汇款结算方式 三、汇款结算方式三、汇款结算方式 （二）汇款方式分类汇款方式分类 1.电汇（telegraphic transfer,简称T

24、/T）（1）电汇业务流程与特点 最大优点是资金调拨速度快、安全，目前使用最普遍。（2）采用电报或电传的电汇方式 （3）采用SWIFT系统的电汇方式三、汇款结算方式三、汇款结算方式 （二）汇款方式分类（二）汇款方式分类 1.电汇（telegraphic transfer,简称T/T）三、汇款结算方式三、汇款结算方式 （二）汇款方式分类（二）汇款方式分类 2.信汇（mail transfer,简称M/T）信汇业务流程与特点 速度慢、费用低。目前实务中少用。信汇业务的结算工具 信汇业务的结算工具有两种：信汇委托书（mail transfer advice）和支付委托书(payment order)。

25、三、汇款结算方式三、汇款结算方式 （二）汇款方式分类（二）汇款方式分类 3.票汇（remittance by bankers demand draft，简称D/D）票汇的概念及其业务程序 方便、灵活。票汇与电汇、信汇业务程序的不同 票汇业务的特点 取款灵活、收款人方便、银行手续节省三、汇款结算方式三、汇款结算方式 （二）汇款方式分类（二）汇款方式分类 3.票汇（remittance by bankers demand draft，简称D/D）三、汇款结算方式三、汇款结算方式 （二）汇款方式分类（二）汇款方式分类 电汇、信汇、票汇三种汇款方式比较 1使用支付工具的比较电汇使用电报、电传或通过SW

26、IFT 方式，用密押证实；信汇使用信汇委托书或支付委托书，用印鉴或签字证实；票汇使用银行即期汇票，用印鉴或签字证实。2汇款人的成本费用比较电汇费用较高。3安全方面比较电汇 较安全。4汇款速度的比较电汇最快。三、汇款结算方式三、汇款结算方式（三）汇款头寸的划拨（三）汇款头寸的划拨 情景一：汇出行与汇入行有账户关系 1.汇出行在汇入行开有账户拨头寸的指示：“Please debit our a/c with you”或“In cover,we authorized you to debit the sum to our a/c with you.”（“请借记”或“授权借记”）三、汇款结算方式三、汇

27、款结算方式（三）汇款头寸的划拨（三）汇款头寸的划拨 情景一：汇出行与汇入行有账户关系 2.汇入行在汇出行开有账户拨头寸的指示：“In cover,we have credited the sum to your a/c with us”.（“已贷记”或“主动贷记”）三、汇款结算方式三、汇款结算方式（三）汇款头寸的划拨（三）汇款头寸的划拨 情景二：汇出行与汇入行没有直接的账户关系 1.汇出行与汇入行有共同的账户行，即双方在同一家银行开有账户，通过该银行进行转账。拨头寸指示为：“In cover,we have authorized X Bank to debit our a/c and cred

28、it your a/c with them.”三、汇款结算方式三、汇款结算方式（三）汇款头寸的划拨（三）汇款头寸的划拨 情景二：汇出行与汇入行没有直接的账户关系 1.汇出行与汇入行有共同的账户行，即双方在同一家银行开有账户，通过该银行进行转账。三、汇款结算方式三、汇款结算方式（三）汇款头寸的划拨（三）汇款头寸的划拨 情景二：汇出行与汇入行没有直接的账户关系 2.汇出行和汇入行没有共同的账户行，即双方在不同银行开有账户，必须通过两家或两家以上的银行进行转账。拨头寸指示为：“In cover,we have instructed X Bank pay/remit the proceeds to y

29、our a/c with Y Bank.”汇入行在收到Y Bank 贷记报单后，即可解付。三、汇款结算方式三、汇款结算方式 （三）汇款头寸的划拨（三）汇款头寸的划拨 情景二：汇出行与汇入行没有直接的账户关系 三、汇款结算方式三、汇款结算方式（四）退汇及其处理（四）退汇及其处理退汇是指汇款在解付以前的撤销。退汇可能由收款人提出，也可能由汇款人提出。1.收款人退汇 2.汇款人退汇 3.汇入行退汇三、汇款结算方式三、汇款结算方式 （五）汇款在国际贸易中的应用（五）汇款在国际贸易中的应用在国际贸易中，使用汇款方式结清买卖双方债权债务，主要有预付货款和货到付款两种方式。1.预付货款预付货款（paymen

30、t in advance）是指买方先将货款通过银行汇交卖方，卖方收到货款后，根据买卖合同规定，在一定时间内或立即将货发运至进口商的一种汇款结算方式。三、汇款结算方式三、汇款结算方式 （五）汇款在国际贸易中的应用（五）汇款在国际贸易中的应用 2.货到付款货到付款（payment after arrival of the goods）是出口商先发货，进口商收到货物后，立即或在一定期限内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式。它实际上是属于赊账交易（open account transaction），具有延期付款(deferred payment)性质。货到付款在国贸中有售定（GOODS SOLD）和寄

31、售两种方式。三、汇款结算方式三、汇款结算方式 （六）风险与防范（六）风险与防范汇款方式的特点：常用、基本、商业信用；风险大；资金负担不平衡；手续简便，费用少 汇款方式的风险防范 请举例：四、托收结算方式四、托收结算方式（一）（一）托收方式概述托收方式概述（二）（二）托收方式的种类与办理托收方式的种类与办理（三）（三）托收方式中银行对进出口商的融资托收方式中银行对进出口商的融资（四）（四）托收项下风险及其防范托收项下风险及其防范四、托收结算方式四、托收结算方式（一）托收方式概述（一）托收方式概述 1.国际商会托收统一规则（URC522）及其对托收的定义托收意指银行根据所收到的指示处理金融单据或商

32、业单据，其目的是：（1）取得付款和/或承兑；（2）或者凭付款和/或承兑交付单据；（3）或者按其他条款和条件交单。适用于国际贸易结算和非贸易结算。四、托收结算方式四、托收结算方式2.托收方式的特点 属于商业信用、较汇款方式安全、资金负担仍不平衡、手续较杂、费用较高逆汇方式 所谓金融单据（financial documents）是指汇票、本票、支票或其他用于取得付款的类似凭证；商业单据（commercial documents）是指发票、运输单据、物权单据或其他类似单据，或者一切不属于金融单据的其他单据。主要介绍国际贸易项下的托收方式。四、托收结算方式四、托收结算方式四、托收结算方式四、托收结算方

33、式（二）托收方式的种类与办理 1.光票托收（clean collection）是指金融单据的托收，即卖方仅开立汇票而不附带任何货运单据，委托银行收取款项的一种托收结算方式。它不涉及货权的转移或货物的处理，处理比较简单。一般只用于贸易从属费用和非贸易款项的收取。四、托收结算方式四、托收结算方式 2.跟单托收（documentary bill for collectiondocumentary bill for collection）是指伴随货运单据的托收，可能使用汇票，也可能因进口商为避免印花税的负担而不使用汇票。跟单托收最实质的要件是代表物权的货运单据。国际贸易中货款的托收大多采用跟单托收。根

34、据银行交单条件的不同，跟单托收可分为付款交单和承兑交单两种。四、托收结算方式四、托收结算方式 （1）付款交单（documents against paymentdocuments against payment，简，简称称D/PD/P）指被委托的代收行必须在进口商付清票款以后，才能将货运单据交给进口商的一种托收方式。特点是先付款后交单，付款人付款之前，出口商仍然掌握着对货物的支配权，因此其风险较小。四、托收结算方式四、托收结算方式 四、托收结算方式四、托收结算方式 （2）承兑交单（documents against acceptancedocuments against acceptance，

35、简称为简称为 D/AD/A）指被委托的代收行根据托收指示，于付款人承兑汇票后，将货运单据交给付款人，付款人在汇票到期时履行付款责任的一种托收方式。它适用于远期汇票的托收。对于出口商而言,风险大。四、托收结算方式四、托收结算方式 四、四、托收结算方式托收结算方式 （三）托收方式中银行对进出口商的融资 1.对出口商的融资 (1)托收出口押汇(collection bills purchased)指银行有追索权地向出口商购买跟单汇票的行为，是托收行向出口商提供的一种资金融通方式。(2)出口贷款(advance against collection)(3)使用融通汇票贴现融资（accommodatio

36、n bill for discount）四、四、托收结算方式托收结算方式 (三)托收方式中银行对进出口商的融资 2.对进口商的融资 信托收据(Trust Receipt简称 T/R)融资。这是进口商表示愿意以代收行受托人的身份代银行提货，承认货权属于银行，并保证在汇票到期日向银行付清货款的一种书面文件。它是在远期付款交单条件下代收行向进口商提供的资金融通方式。凭信托收据借得货物运输单据所提取的货物，其所有权并不随货物的转移而转移。这种融资有一定的风险。四、托收结算方式四、托收结算方式（四）托收项下风险及其防范 进口商经营风险 市场风险 进口国国家风险 其他风险 四、托收结算方式四、托收结算方式

37、（四）托收项下风险的防范 加强对进口商的资信调查 选择适当的商品采用托收方式 选择合理的交单条件 选择好价格条款(应争取以CIF签订合同)了解进口国的有关规定 投保出口信用险 五、信用证结算方式五、信用证结算方式（一）信用证的概念（二）信用证业务的当事人及其权责（三）信用证的开证形式与内容 (四)信用证分类（五）信用证项下单据Mt700 必选必选27：Sequence of Total报文页次报文页次 必选必选40A:Form of Documentary Credit跟单信用证形式跟单信用证形式必选必选20：Documentary Credit Number跟单信用证号码跟单信用证号码可选可

38、选23：Reference to Pre-Advice预先通知编号预先通知编号可选可选31C：Date of Issue开证日期开证日期必选必选40E：Applicable Rules信用证适用的规则信用证适用的规则必选必选31D：Date and Place of Expiry到期日及到期地点到期日及到期地点可选可选51a：Applicant Bank 开证人申请的银行开证人申请的银行必选必选50：Applicant 开证申请人开证申请人必选必选59：Beneficiary 受益人受益人必选必选32B：Currency Code,Amount跟单信用证的货币及金额跟单信用证的货币及金额可选可

39、选39A：Percentage Credit Amount Tolerance信用证金额浮动信用证金额浮动允许范围允许范围可选可选39B：Maximum Credit Amount信用证金额最高限额信用证金额最高限额可选可选39C：Additional Amounts Covered 信用证附加金额信用证附加金额必选必选41a：Available withby指定的有关银行及信用证兑付方式指定的有关银行及信用证兑付方式可选可选42C：Drafts at汇票付款期限汇票付款期限 可选可选42a：Drawee 汇票付款人汇票付款人mt700可选可选42M：Mixed Payment Details

40、混合付款条款混合付款条款可选可选42P：Deferred Payment Details迟期付款条款迟期付款条款可选可选43P：Partial Shipments 分批装运条款分批装运条款可选可选43T：Transshipment转运条款转运条款可选可选44A：Place of Taking in Charge/Dispatch from./Place of Receipt接受监管地接受监管地/发运地发运地/收货地收货地可选可选44E：Port of Loading/Airport of Departure装运港装运港/出发机场出发机场可选可选44F：Port of Discharge/Air

41、port of Destination卸货港卸货港/目的地机场目的地机场可选可选44B：Place of Final Destination/For Transportation to./Place of Delivery最最终目的地终目的地/运往运往/交货地交货地可选可选44C：Latest Date of Shipment最迟装运日期最迟装运日期可选可选44D：Shipment Period装运期装运期可选可选45a：Description of Goods and/or Services 货物描述和劳务条款货物描述和劳务条款可选可选46a：Documents Required 单据要求单

42、据要求可选可选47a：Additional Conditions 附加条款附加条款可选可选71B：Charges 费用负担费用负担可选可选48：Period for Presentation 交单期限交单期限必选必选49：Confirmation Instructions 保兑指示保兑指示可选可选53a：Reimbursement Bank 偿付行偿付行 可选可选57a：Reimbursement Bank 偿付行偿付行可选可选72：Sender to Receiver Information 附言附言 可选可选78：Instruction to the Paying/Accepting/Ne

43、gotiationg Bank 给付款行、承兑给付款行、承兑行、议付行的特殊指行、议付行的特殊指示五、信用证结算方式五、信用证结算方式 （一）信用证的概念 1.信用证（Letter of CreditL/C）定义UCP600第二条规定，“信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。”信用证是银行有条件的付款承诺。简言之，信用证是开证银行应申请人要求，向受益人开立的有条件的付款承诺。五、信用证结算方式五、信用证结算方式 2.信用证的基本特点 UCP600第四条:信用证是一项独立文件，或者说,是一项自足的文件,它不依 附于贸易合同。开证行（保兑

44、行若有）负第一性付款责任。开证行负第一性付款责任是指出口商交来的单据要符合信用证条款，开证行不管进口商是否能够付款，在相符交单的条件下都必须付款给受益人或被指定银行。开证行承担了第一性的、首要的付款责任，而不能以开证申请人的情况为由，拒绝付款；开证行对受益人的付款是终局性的，没有追索权，从而体现了信用证的银行信用。五、信用证结算方式五、信用证结算方式信用证业务的处理是以信用证条款为准，以信用证规定的单据为对象，而不是以货物为对象。UCP600第五条规定：“银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。”五、信用证结算方式五、信用证结算方式 3.信用证的作用付款保证和资金融通作用。

45、(1)对进口商的作用保证取得物权单据保证如质、数、按期地收货 开证时交少量的保证金，甚至不交，避免资金大量积压筹资困难时可凭T/R，先提货，后交款买方远期信用证 3.信用证的作用付款保证和资金融通作用。(2)对出口商的作用保证凭单收汇 保证在外管制下可以不受影响地收汇 装船前可申请打包放款 装船后可凭单叙做押汇，取得货款 避免钱货两空 五、信用证结算方式五、信用证结算方式五、信用证结算方式五、信用证结算方式 (二)信用证业务的当事人及其权责开证申请人（Applicant）通知银行（Advising bank）议付银行（Negotiating bank）付款银行（Paying bank）偿付行（

46、Reimbursing bank）承兑行（Accepting bank）五、信用证结算方式五、信用证结算方式 (三)信用证的开证形式与内容 1.信用证的开证形式 (1)信开信用证少用 (2)电开信用证SWIFT开证简电开本不是有效的信用证全电开本普遍的形式 UCP600第十一条a款 五、信用证结算方式五、信用证结算方式 (三)信用证的开证形式与内容 2.信用证的内容 基本参照ICC516“最新标准跟单信用证格式”五、信用证结算方式五、信用证结算方式 3.国际商会跟单信用证统一惯例简介 国际商会编写的跟单信用证统一惯例（Uniform Customs and Practice for Comme

47、rcial Documentary CreditsUCP）已经被世界各国广泛接受。UCP600是跟单信用证统一惯例的第八个版本，自2007年7月1日起正式施行。4.SWIFT 简介 Society For Worldwide Interbank Financial Telecommunication）环球银行间金融电讯协会。已成为国际金融通讯和国际结算的主体网络，是世界上最大的金融清算与世界上最大的金融清算与通讯组织通讯组织。特点:标准化、快捷、安全、费用低五、信用证结算方式五、信用证结算方式 五、信用证结算方式五、信用证结算方式 (四)信用证分类 按用途及是否随附物权单据，可分为光票信用证和

48、跟单信用证 1.光票信用证（Cash/Clean Credit）光票信用证是指不随附单据的信用证。主要用于非贸易项下，现在少用。2.跟单信用证（Documentary Letter of Credit）在付款、承兑和议付时，需要随附商业发票、商品检验证书、产地证、装箱单、保险单、运输单据等商业单据，并视情况决定是否需要汇票的信用证。国际贸易结算中使用的信用证绝大多数是跟单信用证。五、信用证结算方式五、信用证结算方式 按是否可撤消分,分为可撤销信用证（revocable L/C）和不可撤销信用证（Irrevocable L/C）可撤销信用证不可撤销信用证，是指信用证一经开出，即使开证申请人提出修

49、改或撤销的要求，如果未征得开证行、保兑行（如有）以及受益人同意，信用证既不得修改也不能撤销。五、信用证结算方式五、信用证结算方式 按信用证是否有另一银行加以保证兑付，可以分为保兑信用证和不保兑信用证 1.保兑信用证（Confirmed L/C）保兑信用证，是指开证行开出的信用证，由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。2.不保兑信用证（Unconfirmed L/C）不保兑信用证，是指没有另外一家银行加以保证兑付的信用证，即仅有开证行承担付款责任。五、信用证结算方式五、信用证结算方式 按照付款期限和方式的不同，分为即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证 1.即期

50、付款信用证（Sight Payment Credit）即期付款信用证是指定一家银行凭受益人提交的单证相符的单据立即付款的信用证。LC is available by payment at sight 可以规定需要或不需要汇票。五、信用证结算方式五、信用证结算方式 2.延期付款信用证（Deferred Payment Credit）延期付款信用证，是指开证行在信用证上规定货物装运后若干天付款或交单后若干天付款的信用证。L/C is available by deferred payment at XX days after date of or sight 不要求受益人开立汇票 货价略高。五、信