商业银行资产负债表分析.pptx

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1、商业银行资产负债表分析商业银行资产负债表分析二一四年七月二一四年七月2目录目录一、框架与逻辑一、框架与逻辑二、资本项二、资本项/所有者权益类科目所有者权益类科目三、风险加权资产三、风险加权资产/资产类科目资产类科目四、表外理财四、表外理财五、经济资本测算五、经济资本测算2022/12/2532022/12/25一、框架与逻辑一、框架与逻辑A-BA-BC CA A：资本项：资本项 B B：扣减项：扣减项 C C：风险加权资产：风险加权资产资本充足率资本充足率商业银行持有的资本与风险加权资产之间的比率。商业银行持有的资本与风险加权资产之间的比率。所有者权益类所有者权益类科目科目资产类科目资产类科目

2、42022/12/25一、框架与逻辑一、框架与逻辑政策框架政策框架商业银行资本管理办法（试行）商业银行资本管理办法（试行）（银监会（银监会20122012年年1 1号令）号令）资本项与扣减项资本项与扣减项信用风险加权资产：权重法信用风险加权资产：权重法、内部评级法市场风险加权资产：标准法、内部模型法操作风险加权资产：基本指标法、标准法、高级计量法商业银行资本充足率管理办法商业银行资本充足率管理办法（银监会（银监会20072007年年1111号令）号令）资本项与扣减项资本项与扣减项信用风险加权资产：权重法信用风险加权资产：权重法市场风险加权资产：标准法5目录目录一、框架与逻辑一、框架与逻辑二、资

3、本项二、资本项/所有者权益类科目所有者权益类科目三、风险加权资产三、风险加权资产/资产类科目资产类科目四、表外理财四、表外理财五、经济资本测算五、经济资本测算2022/12/2562022/12/25二、资本项二、资本项/所有者权益类科目所有者权益类科目民生银行资产负债表民生银行资产负债表所有者权益科目所有者权益科目商业银行资本管理办法商业银行资本管理办法第二十九条、三十条、三十一条第二十九条、三十条、三十一条第二十九条第二十九条 核心一级资本包括：（一）实收资本或普通股。（二）资本公积。（三）盈余公积。（四）一般风险准备。一般风险准备。（五）未分配利润。（六）少数股东资本可计入部分。第三十条

4、第三十条 其它一级资本包括：（一）其它一级资本工具及其溢价。（二）少数股东资本可计入部分。第三十一条第三十一条 二级资本包括：（一）二级资本工具及其溢价。（二）超额贷款损失准备。超额贷款损失准备。（三）少数股东资本可计入部分。*合格资本工具：优先股、可转债、次级债合格资本工具：优先股、可转债、次级债72022/12/25一般风险准备一般风险准备金融企业准备金计提管理办法金融企业准备金计提管理办法（财金（财金201220201220号）号）第六条第六条 金融企业应当于每年年度终了对承担风险和损失的资产计提一般准备一般准备余额原则上不得低于风险资产期风险资产期末余额的末余额的1.51.5。利润分配

5、中计提（税后），直接计入一级资本利润分配中计提（税后），直接计入一级资本二、资本项二、资本项/所有者权益类科目所有者权益类科目82022/12/25贷款损失准备贷款损失准备-1-1商业银行贷款损失准备管理办法商业银行贷款损失准备管理办法（银监会（银监会20112011年年4 4号令）号令）第三条第三条 贷款损失准备是指商业银行在成本中列支、用以抵御贷款风险的准备金，不包括在利润分配中计提的一般风险准备不包括在利润分配中计提的一般风险准备。第七条第七条 贷款拨备率基本标准为2.5%，拨备覆盖率基本标准为150%。贷款损失准备贷款损失准备各项贷款余额各项贷款余额贷款拨备率贷款拨备率 =贷款损失准备

6、贷款损失准备不良贷款余额不良贷款余额拨备覆盖率拨备覆盖率 =二、资本项二、资本项/所有者权益类科目所有者权益类科目92022/12/25贷款损失准备贷款损失准备-2-2银行贷款损失准备计提指引银行贷款损失准备计提指引（银发（银发200298200298号）号）第二条第二条 贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。计提比例：计提比例：一般准备：不低于贷款余额的1%专项准备：关注类2%、次级类25%、可疑类50%、损失类100%特种准备一般准备一般准备+专项准备专项准备+特种准备特种准备次级类次级类+可疑类可疑类+损失类贷款损失类贷款拨备覆盖率拨备覆盖率 =*超额贷款损失准备超额贷款损失准备

7、：实际计提贷款损失准备超过最低要求的部分。二、资本项二、资本项/所有者权益类科目所有者权益类科目102022/12/25总资本总资本 -对应资本扣减项对应资本扣减项信用风险加权资产信用风险加权资产+市场风险加权资产市场风险加权资产+操作风险加权资产操作风险加权资产1.现金类资产7.对符合标准的微型和小型企业的债权2.对中央政府和中央银行的债权8.对个人的债权3.对我国公共部门实体的债权9.租赁资产余值4.对我国金融机构的债权10.股权5.对在其他国家或地区注册的金融机构和化共部门实体的债权11.非自用不动产6.对一般企业的债权12.其他权重法下表内资产信用风险权重项目：资本充足率计算：资本充足

8、率计算：二、资本项二、资本项/所有者权益类科目所有者权益类科目112022/12/25质物质物现金现金、黄金黄金、银行存单银行存单、国债国债、央行、央行票据票据、政策性金融、政策性金融债、银行承兑汇票等债、银行承兑汇票等；保证保证政府、央行、政策性银行、公共部门实体、商业银行；评级达到要求的境外政府、公共部门实体、商业银行等。权重法下合格信用风险缓释工具：商业银行资本管理办法（试行）商业银行资本管理办法（试行）（银监会（银监会20122012年年1 1号令）号令）第七十三条第七十三条 合格质物质押的债权（含证券融资类交易形合格质物质押的债权（含证券融资类交易形成的债权），取得与质物相同的风险权

9、重，或取得对质物发行成的债权），取得与质物相同的风险权重，或取得对质物发行人或承兑人直接债权的风险权重。人或承兑人直接债权的风险权重。二、资本项二、资本项/所有者权益类科目所有者权益类科目12目录目录一、框架与逻辑一、框架与逻辑二、资本项二、资本项/所有者权益类科目所有者权益类科目三、风险加权资产三、风险加权资产/资产类科目资产类科目四、表外理财四、表外理财五、经济资本测算五、经济资本测算2022/12/25132022/12/25 存放同业、拆出资金存放同业、拆出资金u同业拆借管理办法同业拆借管理办法（人民银行令2007第3号）u同业存单管理暂行办法同业存单管理暂行办法（人民银行公告2013

10、第20号）u人民币同业借款管理办法（人民银行公告2002第28号）线上线上线下线下同业借款同业借款同业存放同业存放同业存单同业存单同业拆借同业拆借项目项目权重权重对政策性银行债权0%对四大AMC债权0%、100%对商业银行债权对商业银行债权20%20%、25%25%对商业银行次级债权对商业银行次级债权100%100%对其他金融机构债权100%三、风险加权资产三、风险加权资产/资产类科目资产类科目142022/12/25 发放贷款和垫款发放贷款和垫款u商业银行法商业银行法第三十九条：存贷比75%u贷款额度控制项目项目权重权重对一般企业债权100%对小微企业债权75%对个人债权-住房抵押50%、1

11、50%对个人债权-其他75%委托委托商业银行商业银行演演 化化信托计划信托计划/定向资管定向资管信托贷款信托贷款委托贷款委托贷款融资人融资人过桥方过桥方受让受让委托委托三、风险加权资产三、风险加权资产/资产类科目资产类科目152022/12/25 应收款项类投资应收款项类投资兴业银行兴业银行20132013年年报对应项年年报对应项民生银行民生银行20132013年年报对应项年年报对应项政府债券金融机构债券公司债券理财产品理财产品（注1）资金信托计划及其他资金信托计划及其他（注2）债券 政府 银行及非银行金融机构 其他企业信托受益权信托受益权资产管理计划资产管理计划注1：理财产品为购买的其他金融

12、机构发行的有确定期限的理财产品。注2：资金信托计划及其他系购买的信托受益权、信托受益权、资产管理计划等资产管理计划等，该等产品的投资方向主要为信托公司、证券公司或资产管理公司作为资金受托管理人运作的信托贷款或资产管理计划。上述应收款项类投资均未上市交易。*广义存贷比广义存贷比*信用风险加权资产比照贷款类进行计算信用风险加权资产比照贷款类进行计算三、风险加权资产三、风险加权资产/资产类科目资产类科目162022/12/25 买入返售金融资产买入返售金融资产兴业银行兴业银行20132013年年报对应项年年报对应项民生银行民生银行20132013年年报对应项年年报对应项债券票据信托及其他受益权信托及

13、其他受益权（注1）信贷资产应收租赁款贴现票据政府及准政府债券其他其他*注1：信托及其他受益权的投资方向主要为信托公司、证券公司及资产管理公司所管理运作的信托计划及资产管信托计划及资产管理计划理计划。*买入返售其他金融资产主要是指符合买入返售资产分类条件的以信托受益信托受益权或定向资产管理计划受益权权或定向资产管理计划受益权为标的的买入返售交易。关于规范金融机构同业业务的通知关于规范金融机构同业业务的通知（银发（银发20141272014127号）号）五、五、买入返售（卖出回购）业务项下的金融资产应当为买入返售（卖出回购）业务项下的金融资产应当为银行承银行承兑汇票，债券、央票等兑汇票，债券、央票

14、等在银行间市场、证券交易所市场交易的在银行间市场、证券交易所市场交易的具有具有合理公允价值合理公允价值和和较高流动性较高流动性的金融资产。的金融资产。三、风险加权资产三、风险加权资产/资产类科目资产类科目172022/12/25 买入返售金融资产买入返售金融资产受让受让出资行出资行B B信托计划信托计划/定向资管定向资管信托贷款信托贷款委托贷款委托贷款融资人融资人过桥行过桥行A A委托委托远期买入行远期买入行C C远期远期受让受让买入返售买入返售三方协议三方协议对银行的债权对银行的债权对企业的债权对企业的债权对过桥行对过桥行A A：T+0T+0转出，不占风险资产转出，不占风险资产对出资行对出资

15、行B B：计提：计提100%vs 100%vs 计提计提25%25%对远期买入行对远期买入行C C：“真丙真丙”-表外披露；表外披露；“假丙假丙”-不披露不披露*远期买入的免除条款远期买入的免除条款三、风险加权资产三、风险加权资产/资产类科目资产类科目182022/12/25 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资持有至到期投资 可供出售可供出售金融资产金融资产*交易性金融资产交易性金融资产*指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 长期应收款长期应收款/应收融资租赁款应收融资租赁款三、风险加权资产三、风险加权资产/资

16、产类科目资产类科目19目录目录一、框架与逻辑一、框架与逻辑二、资本项二、资本项/所有者权益类科目所有者权益类科目三、风险加权资产三、风险加权资产/资产类科目资产类科目四、表外理财四、表外理财五、经济资本测算五、经济资本测算2022/12/25202022/12/25 表外理财：表外理财：从从“银信银信”到到“非标非标”关于进一步规范商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通关于进一步规范商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知知（银监发（银监发200965200965号）号）十二、理财资金用于投资银行信贷资产投资银行信贷资产，应符合以下要求十三、理财资金用于发放信托贷款发放信托贷款，应符合以下

17、要求十七、理财资金用于投资集合资金信托计划投资集合资金信托计划关于进一步规范银信合作有关事项的通知关于进一步规范银信合作有关事项的通知（银监发银监发20091112009111号号）二、在银信合作融资类业务中，信托公司不得将资产管理不得将资产管理职能委托给资产出让方或理财产品发行银行职能委托给资产出让方或理财产品发行银行五、银信合作理财产品不得投资于理财产品发行银行自身的信不得投资于理财产品发行银行自身的信贷资产或票据资产贷资产或票据资产。四、表外理财四、表外理财212022/12/25 表外理财：表外理财：从从“银信银信”到到“非标非标”关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知

18、关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知（银监发（银监发20091132009113号）号）十三、银行对理财资金所投资的信贷资产逐项进行认定，将不符合转移标准的信贷资产纳入表内核算纳入表内核算按相应的权重计算风险计算风险资产，计提必要的风险拨备资产，计提必要的风险拨备。十五、信贷资产类理财产品应符合整体性原则，投资的信贷资产应包括全部未偿还本金及应收利息，不得：关于规范银信理财合作业务有关事项的通知关于规范银信理财合作业务有关事项的通知（银监发银监发201072201072号号）四、融资类业务余额占银信理财合作业务余额的比例不得高于比例不得高于30%30%。七、银信理财合作业务转

19、入表内，按150%的拨备覆盖率要求计计提拨备提拨备，按11.5%/10%的资本充足率要求计提资本计提资本。四、表外理财四、表外理财222022/12/25 表外理财：表外理财：从从“银信银信”到到“非标非标”关于进一步规范银行业金融机构信贷资产转让业务的通知关于进一步规范银行业金融机构信贷资产转让业务的通知（银监发银监发20101022010102号号）真实转让、整体转让、洁净转让关于进一步规范银信理财合作业务的通知关于进一步规范银信理财合作业务的通知（银监发银监发2011720117号号）银监发201072号文的补充。未转入表内的银信合作信托贷款，各信托公司应当按照10.5%的比例计提风险资

20、本。四、表外理财四、表外理财232022/12/25 表外理财：表外理财：从从“银信银信”到到“非标非标”委托债权委托债权直接债权直接债权投资类投资类融资类融资类银信谢幕银信谢幕非标登场非标登场基金管理公司特定客户资产管理业务试点办法基金管理公司特定客户资产管理业务试点办法（证监会令第（证监会令第8383号）号）证券公司客户资产管理业务管理办法（证监会令第证券公司客户资产管理业务管理办法（证监会令第9393号）号）证券公司集合资产管理业务实施细则（证监会公告证券公司集合资产管理业务实施细则（证监会公告201328201328号）号）证券公司定向资产管理业务实施细则（证监会公告证券公司定向资产管

21、理业务实施细则（证监会公告201230201230号）号）信托、券商、基金子公信托、券商、基金子公司、各类交易所司、各类交易所四、表外理财四、表外理财242022/12/25 表外理财：表外理财：从从“银信银信”到到“非标非标”信托贷款信托贷款委托贷款委托贷款融资人融资人理财资金理财资金投资投资信托计划信托计划券商资管券商资管委托债权委托债权基金专户基金专户收收/受益权受益权关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知（银监（银监发发2013820138号）号）五、五、理财资金投资非标准化债权资产的余额在任何时点均以理理财资金投资非标准化债权资产

22、的余额在任何时点均以理财产品余额的财产品余额的3535与商业银行上一年度审计报告披露总资产的与商业银行上一年度审计报告披露总资产的4 4之间孰低者为上限。之间孰低者为上限。四、表外理财四、表外理财252022/12/25 表外理财：民生银行表外理财：民生银行TRSTRS（Total Return SwapTotal Return Swap）1 1、投资、投资银行理财银行理财银行存款银行存款2 2、投资、投资银行自营银行自营非标资产非标资产3 3、存款质押、存款质押4 4、收益互换、收益互换u增加存款规模；u理财投资于标准性存款，不占用非标额度；u做大理财资产余额（8号文35%）；u银行自营持有

23、的非标资产风险资产占用为零（风险缓释）。四、表外理财四、表外理财26目录目录一、框架与逻辑一、框架与逻辑二、资本项二、资本项/所有者权益类科目所有者权益类科目三、风险加权资产三、风险加权资产/资产类科目资产类科目四、表外理财四、表外理财五、经济资本测算五、经济资本测算2022/12/25272022/12/25信用风险经济资本占用测算：资本占用率信用风险经济资本占用测算：资本占用率四、经济资本测算四、经济资本测算=风险加权资产资本充足率底线回报率信用风险信用风险资本成本资本成本=授信业务金额风险加权系数(1-风险缓释系数)风险加权风险加权资产资产风险加权风险加权系数系数=借款人系数业务品种系数

24、投向系数剩余期限系数 风险加权系数风险加权系数(1-(1-风险缓释系数风险缓释系数)资本充足率资本充足率8%底线回报率底线回报率10%资本占用率资本占用率=282022/12/25四、经济资本测算四、经济资本测算信用风险经济资本占用测算：信用风险经济资本占用测算：FTPFTPFunds Transfer Pricing systemFunds Transfer Pricing system基于某行在资本市场上融资的边际成本，通过模基于某行在资本市场上融资的边际成本，通过模拟该行信用级别筹资成本构建。拟该行信用级别筹资成本构建。FTPFTP定义定义人民币市场曲线人民币市场曲线人民币存贷款曲线人民

25、币存贷款曲线普通同业存款曲线普通同业存款曲线SHIBORSHIBOR国债收益率曲线国债收益率曲线境内外币曲线境内外币曲线无风险收益率曲线无风险收益率曲线定价定价曲线曲线直接期限法直接期限法指定利率法指定利率法锁定利差法锁定利差法现金流加权期限法现金流加权期限法定价定价方法方法292022/12/25四、经济资本测算四、经济资本测算信用风险经济资本占用测算：信用风险经济资本占用测算：FTPFTP人民币存贷款曲线人民币存贷款曲线由于存贷款利率受央行管制，为避免价格出现大幅波动，存贷款曲线的构建以市场利率为基础，并进行了30天移动平均取得，以抑制其频繁波动。短端短端(隔夜隔夜-1Y)-1Y)：SHI

26、BOR 30SHIBOR 30天移动平均天移动平均 +信用点差信用点差1 1长端长端(1Y-30Y)(1Y-30Y)：银行间国债利率：银行间国债利率3030天移动平均天移动平均 +信用点差信用点差2 2*假设该银行外部评级为AA-302022/12/25四、经济资本测算四、经济资本测算信用风险经济资本占用测算：信用风险经济资本占用测算：FTPFTP信用点差信用点差1=1=银行间固定利率商业银行普通债商业银行普通债(AA-)(AA-)收益率(即期)银行间 固定利率商业银行普通债商业银行普通债(AA)(AA)收益率(即期)的均值信用点差信用点差2=2=银行间固定利率商业银行普通债商业银行普通债(A

27、A-)(AA-)收益率(即期)银行间 固定利率国债国债收益率(即期)的均值普通同业存款曲线普通同业存款曲线7天移动平均人民币存贷款曲线人民币存贷款曲线312022/12/25四、经济资本测算四、经济资本测算信用风险经济资本占用测算：贷款收益率信用风险经济资本占用测算：贷款收益率营业税及附加=5.65%贷款利率某中型企业（信用评级A，系数100%）、土地储备（投向系数140%）贷款（业务品种系数100%），担保方式为抵押（风险缓释系数30%），贷款金额为1000万，期限2年（期限系数100%），贷款利率8%，FTP价格4.95%。贷款收益率贷款收益率=贷款利率贷款利率-FTP-FTP价格价格-资

28、本占用率资本占用率-营业税及附加营业税及附加案例案例322022/12/25四、经济资本测算四、经济资本测算信用风险经济资本占用测算：贷款收益率信用风险经济资本占用测算：贷款收益率风险加权系数风险加权系数=借款人系数（100%）业务品种系数（100%）投向系数（140%）期限系数（100%）=140%资本占用率资本占用率=风险加权系数（140%）1-风险缓释系数（30%）资本充足率要求（8%）底线回报率（10%）=0.784%贷款收益率贷款收益率=贷款利率(8%)-FTP价格(4.95%)-资本占用率(0.784%)-营业税(5.65%*8%)=1.814%案例案例332022/12/251.

29、商业银行资本管理办法（试行）2.商业银行资本充足率管理办法（2006年修订）3.金融企业准备金计提管理办法（财金201220号）4.商业银行贷款损失准备管理办法（银监会2011年4号令）5.银行贷款损失准备计提指引（银发200298号）6.人民币同业借款管理办法（人民银行公告2002第28号）7.同业拆借管理办法（人民银行令2007第3号）8.同业存单管理暂行办法（人民银行公告2013第20号）9.关于规范金融机构同业业务的通知（银发2014127号）10.关于规范商业银行同业业务治理的通知（银监办发2014140号）附件：相关监管文件附件：相关监管文件342022/12/2511.关于进一步规范商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知（银监发200965号）12.关于进一步规范银信合作有关事项的通知（银监发2009111号）13.关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知（银监发2009113号）14.关于规范银信理财合作业务有关事项的通知（银监发201072号）15.关于进一步规范银行业金融机构信贷资产转让业务的通知（银监发2010102号）16.关于进一步规范银信理财合作业务的通知（银监发20117号）17.关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知（银监发20138号）附件：相关监管文件附件：相关监管文件352022/12/25谢谢 谢谢！