包钢股份：2018年度审计报告.PDF

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1、 内蒙古包钢钢联股份有限公司内蒙古包钢钢联股份有限公司 二二一一八八年度年度 审计审计报告报告 致同致同会计师事务所会计师事务所（特殊普通合伙）（特殊普通合伙）目目 录录 审计报告审计报告 1-7 合并及公司资产负债表合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表合并及公司现金流量表 4 合并及公司合并及公司股东权股东权益变动表益变动表 5-6 财务报表附注财务报表附注 7-119 1 审计报告审计报告 致同审字（2019）第 230ZA6444 号 内蒙古包钢钢联内蒙古包钢钢联股份有限公司全体股东：股份有限公司全体股东： 一、一、审计意见审计意见 我

2、们审计了内蒙古包钢钢联股份有限公司（以下简称包钢股份公司）财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了包钢股份公司 2018年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2018年度的合并及公司的经营成果和现金流量。 二、二、形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的

3、责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于包钢股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、三、关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）重大关联方交易 相关信息披露详见财务报表附注十、5（1）和附注十一、1（2）。 1、事项描述 致同会计师事务所（特殊普通合伙）致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街 22号 赛特广场 5层邮编 100004 电

4、话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 2 2018 年度，包钢股份公司向受同一公司控制的关联方中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司出售商品、提供劳务实现的营业收入金额为 39.91 亿元，其中主要为利用尾矿资源提炼、销售稀土精矿的业务，这部分业务来自 2015 年度包钢股份公司以募集资金收购包头钢铁（集团）有限责任公司（以下简称包钢集团）选矿相关资产、白云鄂博矿产资源综合利用工程项目选铁相关资产及包钢集团尾矿库资产。根据内蒙古包钢钢联股份有限公司与包头钢铁（集团）有限责任公司关于包钢集团尾矿资源实际盈利数与净利润预测数差额的补偿协议（以下简称“补偿协

5、议”），如果 2018 年度上述被收购资产形成的净利润未达到 19.52 亿元，则包钢集团应向包钢股份公司进行补偿。上述被收购资产 2018 年度实际完成的净利润为 21.08 亿元。 上述关联交易对象为特殊资源，交易金额及实现利润金额巨大，且由于存在补偿协议的安排导致包钢股份公司管理层（以下简称管理层）可能存在主观偏向，因此我们将重大关联方交易作为关键审计事项。 2、审计应对 我们对重大关联方交易执行的审计程序主要包括： （1）评估和测试该重大关联交易相关的关键内部控制的设计和运行有效性，包括订价依据及审批程序等； （2）查阅双方公司有关该重大关联交易的决策程序和交易公告，并与包钢股份公司会

6、计记录进行核对； （3）分析关联交易价格的确定依据，并将关联交易价格与对非关联方同类产品的销售价格或同类产品市场价格进行比较，判断该关联交易的商业实质和价格的公允性； （4）对本期稀土精矿销售收入抽取样本，检查协议、出库单、销售发票、销售回款凭证等支持性证据； （5）对购买方进行实地走访并访谈相关人员，了解交易的实质和交易价格的公允性； （6）将上述关联方交易发生额及余额与财务报表中披露的信息进行核对。 （二）存货跌价准备计提 3 相关信息披露详见财务报表附注三、13 和附注五、6。 1、事项描述 截至 2018 年 12 月 31 日，包钢股份公司合并资产负债表存货余额 208.91 亿元，

7、是否计提存货跌价准备对财务报表影响重大。 公司的存货主要是钢铁类产品和主要原燃料，虽本年产品价格上升，但仍存在库龄较长的原材料和产品，仍存在减值可能；同时管理层在确定产品预计售价时需要运用重大判断，并考虑历史售价及未来市场趋势。因此，我们将存货跌价准备计提作为关键审计事项。 2、审计应对 我们对存货跌价准备计提执行的审计程序主要包括： （1）评估并测试与存货跌价准备有关的关键内部控制的设计和运行有效性； （2）取得公司存货的年末库龄清单，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理； （3）对公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况等，尤其是对长期堆存的原燃料重点关注； （4）检索主

8、要产品公开市场价格信息，并将其与预计售价进行比较； （5）选取部分 2018 年 12 月 31 日后已销售的存货进行抽样，将样本的实际售价与预计售价进行比较； （6）对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行评价，例如检查销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等； （7）检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分。 （三）关联方关系及其交易披露的完整性 相关信息披露详见财务报表附注十。 1、事项描述 截至 2018 年 12 月 31 日，包钢股份公司存在与关联方之间数量较多、不同类别的交易，且关联方交易金额重大。 4 鉴于关联方数量较多、涉及

9、的关联方交易种类多样，且关联方交易金额重大，包钢股份公司存在关联方关系和关联方交易披露不完整的风险，因此我们将关联方关系及其交易披露的完整性作为关键审计事项。 2、审计应对 我们对关联方关系及其交易披露的完整性执行的审计程序主要包括： （1）评估并测试公司识别和披露关联方关系及其交易的内部控制，包括管理层定期复核关联方清单、定期执行关联方对账并对对账差异进行跟进等； （2）取得管理层提供的关联方关系清单，将其与财务系统中导出的关联方关系清单以及从其他公开渠道获取的信息进行核对； （3）复核重大的销售、购买和其他合同，以识别是否存在未披露的关联方关系。 （4）取得管理层提供的关联方交易发生额及余

10、额明细，将其与财务记录进行核对； （5）抽样检查关联方交易发生额及余额的对账结果，抽样函证关联方交易发生额及余额； （6）对重大关联交易的商业实质和交易价格的公允性进行核查，如检查关联交易合同条款，核查其实物流转信息并与交易场所核对，通过公开市场信息比对同类关联交易价格，对特殊商品交易定价执行分析程序，分析关联交易毛利率并与同行业进行比较； （7）将上述关联方关系、关联方交易发生额及余额与财务报表附注中披露的信息进行核对。 四四、其他信息、其他信息 包钢股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括包钢股份公司 2018 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发

11、表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 5 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五五、管理层和治理层对财务报表的责任、管理层和治理层对财务报表的责任 包钢股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层

12、负责评估包钢股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算包钢股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督包钢股份公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

13、在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 6 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可

14、能导致对包钢股份公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致包钢股份公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就包钢股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理

15、层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 7 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 致同会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国

16、注册会计师 （项目合伙人） 中国注册会计师 中国北京 二一九年 四月十七日 合并及公司资产负债表18年12月31日单位:人民币元编制单位:内蒙古包钢钢联股份有限么项 目附注期末数期初数合并公 司合 并公 司流动资产:货币资金以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产应收票据及应收账款其中:应收票据应收账款预付款项其他应收款其中:应收利息应收股利存货持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产:可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计

17、资产总计91011五、14五、15五、 16五 、11J705,374,046,2033,237,270,7210,534,933,884,947,455,326,950.053J079,606,934,89450,035J386,51481,845,424,6111,371,531,446,1933,237,270,7210,790,075,613,517,349,384,488,553,440,691124,96434J276,414,2620,797,305,951,7011,666,166J701,2937,562,081,967,089,071,424,304,004,220,063

18、,483J084,851,360,82853,973,336,25475,708,470,2011,356,295,050,6737,562,081,966,995,587,228,103,903,419,109,853,092,168,118,25790,410J83287534,296,902,43五 、20,804,707,670.94 | 18,201,092,756.301 19,366,277,14627 | 18,884,568,11411五 、五 、831,695,557,2044,841,829,241,122,000,000,00777,999,136,8762,405,5

19、18,589,552,000,000,00569J319,248,621,887,385,355,9440,486,105,566,082,000,000,001,866,074,273,3170,582,503,299,99566,464,846,62740)981,817,45500,097,5547629,255J330,553,93105,286,543,254,89145,772,648,820,97五五五五1,723,834,399,49174,001,628,99710,615,259,05466,862,5893029J711;079,501,83103,958,857,152

20、,55148,800J686,393,671,685,533,754,60174,001,628,99710,615,259,05466J783,4871229,042,598,410,8585,608,221,167,36148,013,739,75691740,981,817,45500,543,285.5729,302,296,747,32105,245,995,170,27146!642,464,834,311i 812,409,139,90| 1,773,090,908,83合并及公司资产负债表(续)18年12月 31日项 目附注期末数期i刀诹合并公 司合 并公 司流动负债: 短期借

21、款以公允价值计量彐其变动计入当 期损益的金融负债应l l 票据及应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费其他应付款其中:应付利扈 、应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债:长期借款应l s l 债券长期应利款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计股本资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分酉 己 不 刂 润17五、18五、19五、五、21Ii 、 22五 、463,167,486652,908,5747116,254,695,8809396,130,805,8998945,585,032,648001,39

22、9,030,30337620,00577285,717,575171,232,880,346473,965,676,5090152,468,957,38779200,923,1059952,669,880,49378148800i 686,393672,908,5747116,232,027,3809395,417,558,380045,585,032,648002,558,602,120,28223,483,918951,232,880,346472丿996,182,3431252,596,181,3768252,596,181,37682148,013,739,7569114,049,95

23、1,7512542,602,482,258387,656,155,02304364,454,206,78135,413,3628415,558,098,20424235,191,62911267,940088,515!440,947488,881,995,754,023,281,500,000452,000,000000002,221,314,19137228,900,0000C487,645,16193,989,77758,223,349,1313I97,105,344,885345,585,032,6480(1,399,030,3033156,3717249,089,7370924,763

24、,52551,177,956,674349,336,029,2600201,090,688849j 537,119j 9489146i 642,464,8343五五1i 、 25五、26五、27五、28五、29五、15五、30五、31五、32五、33五、34IL、 35:曩 帚s 骓芗 茛 计|负债和股东(或所有者权益总计13,989,51,7512542,020,279,720187,615,419,52463351,076,73041128,366,6122215,232,859,13397235,091,62913267,940088,515,440,9474987,853,394420

25、153,281,500,000452,000,000,000002,221,314,191 37226,670,00000484,526,721983,989,777528,218,000,6913296,071,395,1114745,585,032J648002,558,602,12028181)799,29737924,763,52557451,056,1182849,701,253,7095049,701,253,70950145,772,648,82097公司会计机构负责人:JTl .彡乡卜合并及公司利润表18年度单位:人民币元编制单位:内蒙古包钢钢联股份有限公司项 目附注本期金额上

26、期金额合 并公 司合 并营业收入减:营业成本税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中:利息费用利 皂、刂 攵 入资产减值损失加:其他收益投资收益(损失以“ ”号填列 )其中:对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益(损失以“ ”号填列 )资产处置收益(损失以“ ”号填列 )营业利润(亏损以“-”号填列)加:营业外收入减:营业外支出利润总额(亏损总额以“-”号填列)减:所得税费用净利润(净亏损以“ 号填列) (-)按经营持续性分类:其中;持续经营狰利润(净亏损以“ ”号填列终止经营诤利润(净亏损以“ ”号填列 )(二)按所有权归属分类:其中:少数股东损益(净亏损以“-”号填列)归属于

27、母公司股东的挣利涧(净亏损以“其他综合收益的税后净额归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额(一)不能重分类进损益的其他综合收益(二)将重分类进损益的其他综合收益1、外币财务报表折算差额归属于少数股东的其他综合收益的税后净额综合收益总额归属于母公司股东的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额每股收益 (-)每股收益(二)稀释每股收益四 、号填五 、亠七 、五、36五、3G五、 37五 、38五 、 39五 、每 0五 、41五、绲五、衽3IL、 44五、逐5i 、 46五、47王i 、 48五、碉67J87,560,5679256,624,827,22753419J438,965512,30

28、6,071,122671,397,044j 0169780526,579962,503,589J650872,118,790,50808123,683,1636350,019,8781035,598,43732342,076)11728339,380,487114324,8112474,486,925784,253,879,795,455,909!1960619,051,271884,240j 737,719,63911,181,068313,32g ,556,651323i 329,556,651 325,794丿832513,323,761,81881909,08640463,634064

29、63,63406463,63406445,452343,330,465,737723,324,225,452876,240)284850073069,745,049,506,6059,996,146)54086353,644,404042,080,242,283421,266,831,2638380,526,579962,496)629,847732,111,452,66034120,059,1764230,368)6652735,140,29325342,066,96385339扌876,39036-4,324,8112474,457,038403,887,999,405,755,468,9

30、329016,750,763473,876,717,57518795,549)366203,081,168,208983.081 168208983,081168,2089831081,168,2089853,683,7313160345!354!392,80869234,545,052722,180,870,000331,021,726氵5423421,314,397231)678,369,040491,543,277,6228051,888,94彳83193,561氵02859215,776,75040388j 808,54760390,535,856303,550,9289293,632

31、402,829,377,944962,813,803695,770,511732,826,421,23692775,520,535852,050,900,701072i 050,900,7010710,354!782632)061,255,483701,027,818,21524,18729524,18729524,18729-503,630922,049,872,882862,060,731,2964110858,4135553,375,100,591045,197!979,22774208,781,427772,064,833,31203954,112,3586121,314)397231

32、,667,783,398081J539,225,7952750,593,57464171,717,40435215,656,81040388,808)54760390,535,856303)550,92892340,140912,918,638,124,102,707,316463,970,734162,917,374,706,40775,502,655112,141872,051292,14872,051292,141,872,051292,彳41,872,051 29主管会计工作的公司负责人:庐 目1逆彡 公司会计机构负责人:厂屑1乙彳合并及公司现金流量表 18年度收到其他与经营活动有大的

33、现伞 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现伞 支付给职工以及为职工支付的l /Fb 金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流比小计 经营活动产生的现金流量诤髀 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 爨 缰 蔷 迳 驽 霉 贤 爨 彩 銎 篝 和 其 证 长 期 资 产 收 回 的忍謇覃篡司及其他营业单位收卣的现金净额 收到其他与投资活动有关的现命” 鐾、 绷柒和巯长期纩蜊的峪投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支| 付的现金诤额 支付其他与投资活动有关的驷金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净颧 三、筹资活动产生的现金流量:怪揞带

34、犁 骺数股东谏益性投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的l ,u 金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分 配股利、 利润或偿付 利息箕付的 现金 其中:子公司支付少数股东的现金股利 蜇 秀亻骂 毳缡笏巍东 的 现 金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量淆额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加铟 加:期初现金及现金等价物佘额一、经菅活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现伞 收到的税费返还 公司法定代表人:期金额公司会计机构负责人:4836J45,77592609,34904885221,239,

35、5562342,666,734,38100 31,190,871,896123,450丿341,5961735,147,29305492,922,2529835)529,283.03832 7,137,451,3426812,371J17790 1,727j 30870437,7758614,536,26246727,947,3941512,371,177905,100,00000745,418,57205 730,882,3095920)619,507,2200014,820丿063,1319035,439,570,351 9021,515)904,753731丿678)397,988351

36、5,614,815,1540838)809,117,89616 3,369,547,54426103,466,933192j 933,554,5556411709562,785334,643,117,34097主管会计工作的公司负责人: 丨9劈 1立L彡42刂671,559,08990 609,389,20540404173,4983843,685,亻21j 79368 31,709,051,195443,602,521,33236 494,140,87273550,440,2890236,356,15368955 7,328,968,1041312,371,177901,727,308704

37、37,7758614,536,26246729,145,0105412,371)17790741.516,18844 726j 979,925984,900,00000 4,900,0000020,67,507,2200014,886,464)791 9035,570,872,0119021,583,438,666221,680,439,6550215,696,225,4092838,960,103,73052 3,389,231,71862 107,201,898613,105,554,560,921,835,919,965784,941,474,5267049,539,891,04070

38、373,111,55836409,913,2171550,322915,8162亻 38,211J148,584913,721,195,36273 802)095,05154465,826,0834643,200,265,082647,122j 650,733,573,758,142822,199,72692822,447,441653,758,14282832,163,454212,461,279,2483910,500,000,002,471,779,24839 1,639,615,794,182,4358963000014,204,473)8587743,640j 370!1587724

39、,550,554,260001J701,742,814422599,606,2476248i 851,903,48906 5,211,533,33029 559,38173272,060,990,834643,117,340,9749,674,835,12551 373,147,95201651)184丿3396450,699,167,41716 38,163,702,415033,968,324,13643 885,294,86350533)097)2926743,550,418,707637j 148,748,709,533,758,142822,199,72692822,477,3290

40、33,758,14282832,193,341592,461丿448,6437710,500,000002,471,948,64377 1,639,755,302,1829,495,896,3000014,204)473,8587743,700,370,1587724)610,554,260001,704,009,6481022,599,606,2476248,914,170155725,213,799,99695289,71423295,483,124634,941丿474!52670五、50、(l五、50、(2l i 、 50、 (4)酐 灬t瞧烙黑秦卞巛旧巛亠沁丬冖” 帜斌旧巛寓芈H卡邸

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