基础会计学全套课件 第八章_财务处理程序.ppt

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1、基础会计学基础会计学基础会计学Page 1 1打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 1 1打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料第七章第七章 会计核算组织处理程序会计核算组织处理程序会计核算会计核算组织组织程序概述程序概述记帐凭证记帐凭证核算组织程序核算组织程序汇总记帐凭证汇总记帐凭证核算组织程序核算组织程序科目汇总表科目汇总表核算组织程序核算组织程序多栏时日记账核算组织程序多栏时日记账核算组织程序日记总账核算组织程序日记总账核算组织程序1基础会计学基础会计学基础会计学Page 2 2打开例题打开案例第一页上一

2、页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 2 2打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料 第一节第一节 会计核算组织程序概述会计核算组织程序概述一、概念一、概念 也称帐务处理程序，是以账簿体系为核心，把会也称帐务处理程序，是以账簿体系为核心，把会计凭证、会计帐簿、记账程序和记账方法有机的结计凭证、会计帐簿、记账程序和记账方法有机的结合起来的技术组织形式合起来的技术组织形式二、二、意义意义1 1、正确、完整、及时提供信息，提高核算工作效率、正确、完整、及时提供信息，提高核算工作效率2 2、迅速形成财务信息，提高会计核算的质量。、迅速形成财务信息

3、，提高会计核算的质量。3 3、减少不必要的核算环节和手续、减少不必要的核算环节和手续2基础会计学基础会计学基础会计学Page 3 3打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 3 3打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料三、基本模式三、基本模式1 1、取得或者填制原始凭证、取得或者填制原始凭证2 2、编制记账凭证、编制记账凭证3 3、登记日记账、登记日记账4 4、登记明细帐、登记明细帐5 5、登记总帐、登记总帐6 6、编制会计报表、编制会计报表3基础会计学基础会计学基础会计学Page 4 4打开例题打开案例第一页上一

4、页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 4 4打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料经济业务原始凭证记账凭证分类帐日记账会计报表4基础会计学基础会计学基础会计学Page 5 5打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 5 5打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料四、帐务处理程序的分类四、帐务处理程序的分类u记帐凭证记帐凭证核算组织程序核算组织程序u汇总记帐凭证汇总记帐凭证核算组织程序核算组织程序u科目汇总表科目汇总表核算组织程序核算组织程序u多栏时日记账核算组

5、织程序多栏时日记账核算组织程序u日记总账核算组织程序日记总账核算组织程序5基础会计学基础会计学基础会计学Page 6 6打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 6 6打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料第二节第二节 记帐凭证帐务处理程序记帐凭证帐务处理程序一、特点一、特点 根据记帐凭证逐笔登记总帐。根据记帐凭证逐笔登记总帐。二、凭证二、凭证 编制收款凭证、付款凭证和转帐凭证。编制收款凭证、付款凭证和转帐凭证。三、帐簿三、帐簿 三栏式总帐、三栏式日记帐和各式明细帐（三三栏式总帐、三栏式日记帐和各式明细帐（三栏式、

6、数量金额式、多栏式）。栏式、数量金额式、多栏式）。6基础会计学基础会计学基础会计学Page 7 7打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 7 7打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料四、程序四、程序1、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记日记帐。、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记日记帐。3、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。4、根据记帐凭证逐笔登记总帐。、根据记帐凭证逐笔登记总帐。

7、5、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总帐核对。、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总帐核对。6、月末，根据总帐和明细帐编制会计报表。、月末，根据总帐和明细帐编制会计报表。7基础会计学基础会计学基础会计学Page 8 8打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 8 8打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转账凭证现金日记账银行存款日记账总分类帐明细分类帐会计报表8基础会计学基础会计学基础会计学Page 9 9打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础

8、会计学基础会计学Page 9 9打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料五、优缺点五、优缺点 优点优点：简单明了，易于理解，便于查帐。简单明了，易于理解，便于查帐。缺点：缺点：登记总帐工作量大登记总帐工作量大。六、适用范围六、适用范围 规模小，业务量少，会计凭证不多的单位。规模小，业务量少，会计凭证不多的单位。9基础会计学基础会计学基础会计学Page 1010打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 1010打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料一、特点一、特点 根据记帐凭证编制汇总记帐凭证据以

9、登记总帐根据记帐凭证编制汇总记帐凭证据以登记总帐。二、凭证二、凭证 比记账凭证核算形式多汇总收款凭证、汇总付款比记账凭证核算形式多汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证凭证和汇总转帐凭证。三、帐簿三、帐簿 与记账凭证核算形式与记账凭证核算形式第三节第三节 汇总记帐凭证帐务处理程序汇总记帐凭证帐务处理程序10基础会计学基础会计学基础会计学Page 1111打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 1111打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料四、程序四、程序1、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。、根据原始凭

10、证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记日记帐。、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记日记帐。3、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。4、根据记帐凭证定期编制汇总记帐凭证。、根据记帐凭证定期编制汇总记帐凭证。5、月末，根据汇总记帐凭证登记总分类帐。、月末，根据汇总记帐凭证登记总分类帐。5、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总帐核对。、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总帐核对。6、月末，根据总帐和明细帐编制会计报表。、月末，根据总帐和明细帐编制会计报表。与记帐凭与记帐凭证核算形证核算形式不同式不同11基础会计学基础会计学基础会计

11、学Page 1212打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 1212打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料总分类帐明细分类帐会计报表原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转账凭证现金日记账银行存款日记账汇总收款凭证汇总收款凭证汇总收款凭证12基础会计学基础会计学基础会计学Page 1313打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 1313打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料六、优缺点六、优缺点 优点优点：可以减少登记总帐的工作量。：

12、可以减少登记总帐的工作量。缺点：缺点：编制汇总记帐凭证的工作量大编制汇总记帐凭证的工作量大.七、适用范围七、适用范围 规模较大，业务量较多规模较大，业务量较多.五、汇总记帐凭证的编制五、汇总记帐凭证的编制 汇总收款凭证汇总收款凭证-按借方设置，按贷方归类。按借方设置，按贷方归类。汇总付款凭证汇总付款凭证-按贷方设置，按借方归类。按贷方设置，按借方归类。汇总转帐凭证汇总转帐凭证-按转账凭证的每一贷方科目设置，按转账凭证的每一贷方科目设置，按借方归类。按借方归类。13基础会计学基础会计学基础会计学Page 1414打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础

13、会计学Page 1414打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料一、特点一、特点 定期编制科目汇总表据以登记总帐。定期编制科目汇总表据以登记总帐。二、凭证二、凭证 比记账凭证核算形式多科目汇总表比记账凭证核算形式多科目汇总表。三、帐簿三、帐簿 与记账凭证核算形式与记账凭证核算形式第四节第四节 科目汇总表帐务处理程序科目汇总表帐务处理程序14基础会计学基础会计学基础会计学Page 1515打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 1515打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料四、程序四、程序1、根

14、据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记日记帐。、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记日记帐。3、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。4、根据记帐凭证定期编制科目汇总表。、根据记帐凭证定期编制科目汇总表。5、月末，根据科目汇总表登记总帐。、月末，根据科目汇总表登记总帐。6、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总核对。、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总核对。7、月末，根据总帐和明细帐编制会计报表。、月末，根据总帐和明细帐编制会计报表。与记帐凭与记帐凭证核算形证核算形式不同式不同

15、15基础会计学基础会计学基础会计学Page 1616打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 1616打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料总分类帐明细分类帐会计报表原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转账凭证现金日记账银行存款日记账科目汇总表16基础会计学基础会计学基础会计学Page 1717打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 1717打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料六、优缺点六、优缺点 优点优点：可以减化登记帐簿手续。

16、可以减化登记帐簿手续。缺点：缺点：反映不出帐户对应关系，不便于查帐反映不出帐户对应关系，不便于查帐。七、适用范围七、适用范围 经济业务频繁的单位。经济业务频繁的单位。五、科目汇总表的编制五、科目汇总表的编制 根据一定期间的全部记帐凭证，按照同类科目根据一定期间的全部记帐凭证，按照同类科目归类，汇总每一科目的借方和贷方本期发生额。归类，汇总每一科目的借方和贷方本期发生额。10天17基础会计学基础会计学基础会计学Page 1818打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 1818打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料一

17、、特点一、特点 定期编制科目汇总表据以登记总分类帐。定期编制科目汇总表据以登记总分类帐。二、凭证二、凭证 与记账凭证核算形式，如果转账凭证页比较多的与记账凭证核算形式，如果转账凭证页比较多的情况下，可以增加汇总记账凭证情况下，可以增加汇总记账凭证。三、帐簿三、帐簿 日记账由三栏是改为了多栏式日记账由三栏是改为了多栏式第五节第五节 多栏式日记账帐务处理程序多栏式日记账帐务处理程序18基础会计学基础会计学基础会计学Page 1919打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 1919打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料

18、四、程序四、程序1、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记多栏式日记帐。根据收款凭证、付款凭证逐笔登记多栏式日记帐。3、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。4、如果转账凭证多，根据转账凭证编制汇总转账凭证。如果转账凭证多，根据转账凭证编制汇总转账凭证。5、月末，根据多栏式日记账和转账凭证登记总帐。月末，根据多栏式日记账和转账凭证登记总帐。6、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总帐余额核对。、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总帐余额核对。7、月末，根据总帐和明细帐编制

19、会计报表。、月末，根据总帐和明细帐编制会计报表。与记帐凭与记帐凭证核算形证核算形式不同式不同19基础会计学基础会计学基础会计学Page 2020打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 2020打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料总分类帐明细分类帐会计报表原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转账凭证多栏式现金日记账多栏式银行存款日记账汇总转账凭证20基础会计学基础会计学基础会计学Page 2121打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 2121打开例题

20、打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料五、优缺点五、优缺点 优点优点：避免了日记账与总账的重复，可减化登帐避免了日记账与总账的重复，可减化登帐手续。手续。缺点：缺点：增加了日记账登记的难度和工作量，同时增加了日记账登记的难度和工作量，同时日记账的栏次不能过多。日记账的栏次不能过多。六、适用范围六、适用范围 收付业务量大，科目不太多，转账业务较少企业。收付业务量大，科目不太多，转账业务较少企业。21基础会计学基础会计学基础会计学Page 2222打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 2222打开例题打开案例第一页上一页下

21、一页最后一页结束 打开阅读材料一、特点一、特点 需设置日记总账，并以所有经济业务编制的记需设置日记总账，并以所有经济业务编制的记账凭证为依据直接登记日记总账。账凭证为依据直接登记日记总账。二、凭证二、凭证 与记账凭证核算形式。与记账凭证核算形式。三、帐簿三、帐簿 使用多栏式的日记总账。使用多栏式的日记总账。第六节第六节 日记总账账帐务处理程序日记总账账帐务处理程序22基础会计学基础会计学基础会计学Page 2323打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 2323打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料与记帐凭与记帐

22、凭证核算形证核算形式不同式不同四、程序四、程序1、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记日记帐。、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记日记帐。3、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。4、根据记帐凭证逐笔登记日记总账。、根据记帐凭证逐笔登记日记总账。5、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总帐核对。、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总帐核对。6、月末，根据日记总帐和明细帐编制会计报表。月末，根据日记总帐和明细帐编制会计报表。23基础会计学基础会计学基础会计学Page 2424

23、打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 2424打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料多多栏栏式式日日记记总总账账明细分类帐会计报表原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转账凭证现金日记账银行存款日记账24基础会计学基础会计学基础会计学Page 2525打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 2525打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料五、优缺点五、优缺点 优点优点：v 在一本帐上既序时，有分类登记全部业务，宜学、宜行。在一本帐上

24、既序时，有分类登记全部业务，宜学、宜行。v 全部业务记在一起，便于了解其的来龙去脉。全部业务记在一起，便于了解其的来龙去脉。缺点：缺点：v 增加了日记账登记的难度和工作量增加了日记账登记的难度和工作量v 同时日记账的栏次不能过多。同时日记账的栏次不能过多。六、适用范围六、适用范围 业务简单，会计科目很少的小型企业。业务简单，会计科目很少的小型企业。25基础会计学基础会计学基础会计学Page 2626打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page 2626打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束 打开阅读材料小结：重点掌握内容小结：重点掌握内容u会计核算组织程序的概念会计核算组织程序的概念u各种会计核算组织程序的特点、各种会计核算组织程序的特点、优缺点优缺点u各种会计核算组织程序记帐程各种会计核算组织程序记帐程序序第七章第七章 会计核算组织程序会计核算组织程序26