工程项目资金管理案例分析课件.ppt

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1、 案例一：建筑施工企业供应链融资的运用1由于建筑企业的销售回款比例低，结算付款周期长，资金占用量大等方面，这决定着建筑施工企业需要一定的流动资金投入，以满足不断扩大的发展规模对资金的需求；同时，为了有效提高盈利能力，承接的价格高、资金支付条件差的工程项目也需要一定的资金投入，而传统的融资产品已不能满足融资需求。自2008年全球金融危机爆发以来，国家从稳健的货币政策转向紧缩的货币政策，信贷融资总量受限。2011央行连续大动作，三次加息七次提准，企业融资环境不断恶化。在此严峻形势下建筑施工企业如何发挥自身行业优势，创新融资思路，另辟新的融资渠道，就显得尤为重要。【案例背景】2 (一一)供应链融资供

2、应链融资 供应链融资是指以特大型核心企业商务履约为风险控制基点，银行通过对特大型核心企业的责任捆绑，以适当产品或产品组合将银行信用有效地注入产业链中的核心企业以及其上下游配套企业，针对核心企业上下游长期合作的供应商、经销商提供融资服务的一种授信模式。它的新颖之处在于：它的新颖之处在于：【案例内容】31、银行评级角度不同。传统的融资主要考察单一融资主体的信用，而供应链融资是针对整个链条的授信。2、供应链融资是各种金融产品的序列组合。供应链融资不是单一的融资产品。它仅是一种笼统的概念。它包含很多种业务模式，每种业务模式又包含很多金融产品。3、供应链融资体现“三流一体”的理念。供应链融资不单单是资金

3、流的整合，而是将物流、资金流和信息流进行统一管理协调，在保证企业正常经营同时融通资金，使融资链中的各方的利益可持续。4、供应链融资是三方利益或多方利益关系。供应链融资最重要的三方主体为：核心企业、银行和核心企业的配套企业。供应链融资是在三方或者多方的合作中，寻求一条共赢之路。这种融资路线是长期稳定，具有战略意义的。4（二）西南分公司供应链融资的应用（二）西南分公司供应链融资的应用 建筑施工企业供应链融资，是以建筑施工总承包企业为核心，由银行对核心企业的供应商所进行的融资。核心企业就是诸如我公司之类的建筑施工总承包企业。本公司进行供应链融资，占用的是供应商的授信额度。银行首先对我公司的综合实力进

4、行总体评鉴，核定一个总的授信额度，然后对参与我公司供应链融资的单位进行授信额度的分割。贷款主体为各供应商。我公司提供一个广阔的融资平台，使银行对以我公司为核心的整条供应链整体信心增强，评价提高。5（二）西南分公司供应链融资的应用（二）西南分公司供应链融资的应用 包括三方面：1、建立供应链融资体系2、操作流程3、还款预警机制6 1、建立供应链融资体系、建立供应链融资体系融资产品管理体系13 供应商合作伙伴建立机制银行合作伙伴建立机制供应链融资体系27 融资产品管理体系融资产品管理体系 1、产品种类 2、管理模式 8 （1）产品开发 开发的融资产品创效目的：一般要求使用融资产品所创造的收益是使用该

5、融资产品所付出成本的3倍以上。9（2）产品评估与选择融资收益用于大宗商品采购支付的融资产品收益按以市场上赊账成本减去融资产品成本所形成的价格差进行测算。融资产品的资金成本=手续费+利率+贴现率+隐性资金占用费对于产品评估与选择应该有完善的流程。应由专人对融资产品作可行性研究报告。该报告应当对该供应链融资产品做详尽的描述与评估，以留档作为资料。在对产品进行评估后，优先选用能保证资金供应、融资成本低、操作简单、风险小，不占用本企业融资额度的融资产品。10（3）融资产品使用管理公司使用融资产品主要用于支付大宗商品的采购。融资产品使用的管理必须精细化，以满足需要，管控成本，把握风险。我公司目前的大宗商

6、品为钢材和商砼，对其采购采用集中支付流程。首先，钢材的采购由物资部门负责，商砼的采购由成本部门负责。相关部门采购大宗商品后，与供应商清楚对账，经公司流程完成支付审批手续后，由主管资金部门谨慎使用融资产品按约定比例进行支付。11 供应链供应商伙伴关系建立机制供应链供应商伙伴关系建立机制 1、伙伴关系建立阶段2、供应商评价指标体系的建立12 1 1、伙伴关系建立阶段、伙伴关系建立阶段 (1)伙伴评价与选择：公司必须全面权衡各种因素，对潜在的候选企业进行全面考察，并从中选出最优化的伙伴组合。（2）伙伴培育：供应商合作伙伴的开发核心是提高供应链的绩效，弥补供应商可能存在的能力缺陷，开发供应商的融资潜力

7、，提高供应商合作能力以及整个供应链的竞争力。（3）伙伴关系维持与后评估：在供应链伙伴关系维持过程中，适时地对合作关系和合作过程进行评估，以提高合作效率。核心企业与供应商双方就合作中存在的问题及不足相互协调，以便在进一步的合作中改进。13 2 2、供应商评价指标体系的建立、供应商评价指标体系的建立 建立和充分运用供应链的目的就是充分利用外部现有资源和服务，实现低成本、高质量、柔性生产、快速反应。这就需要建立一套科学的供应链合作伙伴选择的评价指标体系。评价分为进入前评价和进入后评价。1）进入前评价是指在供应商进入前的评价选择，是供应商合作伙伴的选择依据。（历史业绩、场地团队）产品的性价比 衡量产品

8、的质量与价格的相对水平 比率衡量提供产品的服务能力14 2）在供应商进入一段时间后，我们就需要对进入的供应商进行再评价。而银行对于供应商的评估，一是看还款能力，主要从经营财务指标和固定资产抵押情况来看；二是看信用等级，主要是看主要领导层的情况和银行信贷记录；另外银行还会根据供应商的经营规模计算其具体需求情况。衡量供应商的合作支持度合作年限 衡量供应商企业的组织柔性 财务状况 15供应商评分表1评分规则2 对于信用等级为A-级以上的供应商应积极开展合作、保持长期的合作关系，并推介同等级以上的融资产品，以深化供应链融资；对于信用等级为B的银行应与其保持合作关系、适时开展融资，并适当引荐银行及其融资

9、产品；对于C+级的供应商应谨慎开展合作；对于C级的供应商不与其开展合作。对供应商的信用等级评价由财务部、物资部、成本部等相关部门组织实施。（1）A+级：指综合得分在90分以上的供应商，具有长期良好的合作关系，且无违约情况。（2）A级：指综合得分在80分以上90分以下的供应商，具有长期稳定的合作关系，且无违约情况。（3）B+级：指综合得分在70分以上80分以下的供应商，具有稳定的合作关系，且无违约情况。（4）B级：指综合得分在60分以上70分以下的供应商，能通过适当方式来通过合作达到共赢局面。（5）C+级：指综合得分在50分以上60分以下的供应商，具有一定合作意向和可能。（6）C级：指综合得分在

10、50分以下的供应商，完全没有合作的可能。16 供应链银行合作伙伴关系建立机制供应链银行合作伙伴关系建立机制 在整个大经济环境中，银行的资金资源是有限的。如何运用融资产品加深与银行的合作，尽可能整合资源，打造以集团为平台的供应链，并进行推广，获取更多的银行资源是供应链融资进行的关键问题。所以，我们应该与有能力的银行深入开展合作，建立长期有效的合作关系。17还款周期 利率供应链融资的放贷比例一般是抵押应收账款的70%100%。放贷比例的高低影响着建筑施工企业与供应商的议价能力。所以，我们一般优先选择放款比例高的融资产品。放贷比例 银行必须要与我们配合减少供应链融资过程的风险。放贷程序尽量简便，易于

11、操作。放贷程序 融资金额一定的情况下，还款周期越长，还款次数越少，企业流动性越好。利率是影响融资成本的主要因素。一般供应商信用等级低，谈判能力弱，取得的贷款利率较基准利率上浮30%50%。而我公司通过以强势地位介入谈判，可以争取放贷利率的降低。18银行评级表1评级规则2 对于信用等级为对于信用等级为A-级以上的银行积极开展合作、保持长期的合作关系；对于信用级以上的银行积极开展合作、保持长期的合作关系；对于信用等级为等级为B+的银行与其保持合作关系、适时开展融资；对于的银行与其保持合作关系、适时开展融资；对于C+级的银行谨慎开展合作；级的银行谨慎开展合作；对于对于C级银行不与其开展合作。对银行的

12、信用等级评价由财务部组织实施级银行不与其开展合作。对银行的信用等级评价由财务部组织实施。（1）A+级：授信额度大（3亿以上）、能保证及时放款、融资成本低（同期贷款利率上浮10%以下）、贷款期一年以上、手续简单，不占用公司融资额度。（2）A级：授信额度大（2亿以上）、能保证及时放款、融资成本较低（同期贷款利率上浮10%以下）、贷款期一年以上、手续简单、不占用公司融资额度。（3）B+级：授信额度大（1亿以上）、能保证及时放款、融资成本较低（同期贷款利率上浮15%以下）、贷款期半年以上、手续简单。（4）B级：授信额度大（1亿以上）、基本能保证及时放款、融资成本较低（同期贷款利率上浮15%以下）、贷款

13、期半年以上。（5）C+级：授信额度大（1亿以下5000万以上）、基本能保证及时放款、融资成本较高（同期贷款利率上浮30%以下）、贷款期半年以上。（6）C级：授信额度大（5000万元以下）、基本不能保证及时放款、融资成本较高（同期贷款利率上浮30%以上）、贷款期半年以上。评级分为评级分为A、B、C三个等级三个等级19 2 2、操作流程操作流程 （1 1）收集新供应商资料）收集新供应商资料 首先要收集新供应商的资料，包括三证（营业执照、组织机构代码、税务登记证），近三年财务报表等、产品报价等，为供应商品评价及银行授信工作做好准备。（2 2）供应商评价与银行接洽）供应商评价与银行接洽 供应商先与公司

14、相关采购部门接洽，看能否达到进入我公司的条件；若达到则继续与主管资金部门接洽，主管资金部门对其综合情况进行初步评估后看其能否负担供应链融资带来的成本；若满足则与银行洽谈，若获得银行认可，则由银行完成后续授信工作。所以，供应商评价应分为三个阶段：通过相关采购部门评审，通过主管资金部门评估和通过银行授信。20 （3 3）招标与签约）招标与签约 我公司相关招标部门对供应商进行招标，在对价格、结算方式与供应商要求进行磋商后，与可以合作的供应商签订采购合同。（4 4）供货与结算）供货与结算 在银行向该准入供应商授信后，供应商开始正常按合同进行供货。由相关人员按时与供应商对账，以便到期结算。21 （5 5

15、）付款与融资）付款与融资 付款时使用供应链融资产品进行融资。使用供应链融资产品后，相关人员与银行、供应商及时沟通，及时掌握融资信息。结合融资产品信息系统，公司应做好台账登记工作以及策划还款方案，确保到期按时偿还贷款，保证我公司和供应商的信用评级。（6 6）进行后期评价及信用评级）进行后期评价及信用评级 在每时期对供应商和银行进行后期评价，合作方案可能进行适当调整。并将评价结果备案，作为供应商以后的信用评级使用。223 3、还款预警机制、还款预警机制（1 1）融资产品日常登记）融资产品日常登记对于供应链融资产品的登记工作，我公司同时采用软件及人工管理，即将所有供应链融资产品输入名为“某集团西南分

16、公司融资产品信息系统”的联网软件。该软件已于2011年10月26日基本验收，是一个带有还款预警功能的较为简单的管理软件，便于录入、能满足各级查询需要，旨在规范原始数据录入、确保按时还款，规避逾期还款带来的财务风险。2324（2 2）及时还款）及时还款引入供应链融资产品信息系统，对债务偿还的时间及金额进行总体把控。以防范到期无法偿还债务的财务风险。通过该软件，我们还可以综合查询各种融资产品及额度、到期时间等，并能对1个月内到期的融资产品进行预警提示，以避免逾期偿还的风险。（3 3）供应商风险控制）供应商风险控制 由于深入开展合作，供应链伙伴关系风险在于：一旦合作破裂，长期建立的合作关系很难及时找

17、到其他供应商来补充，项目所需的大宗材料无法及时运送，那么就会影响项目进度与工期，所带来的损失有可能是无法估量的。对供应商风险控制采取的措施有：单/双供应商混合策略、互惠互利、增进信任。25 (4)(4)银行风险控制银行风险控制 在与银行的合作中应注重两个风险。一是银行突然提高合作门槛的风险。由于基准利率的不断提高，银行也相应提升供应链融资产品的费率，我公司使用供应链融资产品的成本不断上升。此时，我们就要注意适时评估该融资产品的适用性，并积极另寻融资产品及合作银行予以替代。二是逾期还贷或者无法偿贷所带来的信用下降的风险。此时就应该参考融资产品使用风险控制，积极筹措资金确保到期及时还款。26 从本

18、行业本公司实际情况出发，着重研究了供应链融资的实际运用。其创新之处主要有：（1 1）有效解决资金需求，供应链融资通过建筑施工企业授信贷款以外的形式，为企业输入资金流，既维护了企业的生产经营，又通过现金采购降低了采购成本。（2 2）以建筑施工企业为牵头人，以供应商为贷款主体，不占用建筑施工企业授信指标。（3 3）以建筑施工企业做为谈判主体，增强了与银行的谈判能力，取得较好的信贷条件。（4 4）使用灵活，分期贷款、分期还款、分期续贷，减少利息支出。三、项目的成效三、项目的成效27 （5 5）分期贷款，分期还款，分期续贷，避免了一次性还款压力大。（6 6）以供应商为贷款主体，以供应商对建筑施工企业的

19、应收款项为质押，有效解决了担保问题。（7 7）资产负债表日不体现在会计报表的短期借款、应付票据项下，减少资产负债表下的带息负债。（8 8）申请的额度在建筑施工企业与目标供应商间捆绑使用，有利于培育长期战略合作伙伴。28 项目着眼于建筑施工企业对供应链融资的实际应用，使供应链融资从理论表面分析深入到企业内里实际中，深入研究供应链融资与建筑施工企业相结合的新融资模式，形成科学完善的供应链融资体系，指导公司的日常经营工作，并积极推广运用。更加直观鲜活地展现了供应链融资在建筑施工企业中强大的生命力。项目注重供应链融资的流程设计和风险管理，使整个供应链体系具有可操作性，十分具有指导和借鉴意义。供应链融资

20、适用所有建筑企业，应用前景广阔、已被许多建筑企业所接受、认可和使用。四、结论及推广前景四、结论及推广前景29 从2011年1月至2011年10月，我公司通过供应链融资共筹集资金26235万元，其中商票保贴10856万元，银行保理15379万元。通过商票保贴业务创造效益1409万元；通过银行保理业务创造效益2607万元，合计创造效益4016万元。按我集团所承接项目的平均净利润率5%来计算，相当于承接了一个8亿元的工程所创造的效益。五、综合效益五、综合效益 1、综合效益计算公式：30 2 2、商票保贴业务效益计算、商票保贴业务效益计算（1）减少的延期付款成本=（月度加权平均使用融资额895万元*1

21、2月）/0.5万元/T*每日延期支付成本（3元）*360天=2319万元。（2）与按月结算比减少成本支出=（月度加权平均使用融资额895万元*12月）/0.5万元*成本降低额（60元）=129万元。（3）融资成本=月度加权平均使用融资额895万元*12月*融资平均成本8%=859万元（4）实际获得经济效益=2139+129-859=1409万元 31 3、银行保理业务效益计算 (1)减少延期付款成本=（月度加权平均使用融资额1468万元*12月）/0.5万元/T*每日延期支付成本（3元）*360天=3805万元。(2)与按月结算比较少成本支出=（月度加权平均使用融资额1468万元*12月）/0

22、.5万元/T*成本降低额（60元）=211万元。(3)融资成本=月度加权平均使用融资额1468万元*12月*融资平均成本8%=1409万元 (4)实际获得经济效益=3805+211-1409=2607万元 32案例二：某大学教学楼项目资金管理案例33（一）工程概况（一）工程概况 某大学东校区教学楼工程，建筑面积34938，结构形式为框剪结构，合同总造价：11860万元（其中：结构43711172元、装饰22378085元、专业20891441元、甲方暂估项24120000元、预留金7500000元）。工程合同开工2008年11月15日，实际开工2009年02月12日，合同竣工2009年12月1

23、9日，计划竣工2011年09月30日。34（二）资金管理目标和模式（二）资金管理目标和模式 1、公司确定的项目资金管理目标 （1）保留资金的余额，不超支；（2）保证按合同进行相关款项的支付；（3）按时、足额回收工程款。2、采用的资金管理模式 公司设立内部银行，资金统一管理，以收定支。项目部收款交存公司内部银行，内部银行按每次所收工程款的4.5%扣除管理费用，按收款的3.3%扣缴税金，剩余款项记入项目内部银行账户，作为项目部可支配资金。35 （三）项目资金管理措施（三）项目资金管理措施 1.1.及时回收工程款及时回收工程款 项目部统计部门及时、完整的向监理、甲方上报当月工作量，完成工程进度款的申

24、报，并催促业主在规定时间内审定，为工程款的回收提供可靠依据。项目部商务部门及时解决涉及工程合同条款的争议问题，做好洽商、索赔等的确认工作，及时回收这部分工程款。36 2.2.付款全过程控制付款全过程控制 （1）制定资金计划 工程中标后，由公司组织项目部，并由项目部成员针对本工程编制工程项目管理策划，其中涉及各种资金支出的详细列支计划，项目施工过程中，每一项支出原则上不超出资金计划。（2）严格控制分包款支出 首先，所有分包合同款项的支出总额不超过项目资金计划，支付比例都要低于总承包合同进度款支付比例；其次，根据当时专业分包和劳务分包的市场竞争情况，严格分包款项的审批程序，尽量压低分包付款比例，适

25、当延长分包元老派 支付周期，以保证项目资金流的畅通。37 （3）每月制定资金计划 由项目部各部门依照实际情况、合同约定、工程部位等提交资金计划：材料部门：按进料计划、材料合同制定材料付款计划；统计部门：按照工程实际部位，结合合同约定付款条款，提出分包付款计划；劳务部门：按实际完成工作量及合同约定的比例，制定劳务费支付计划；行政部门：按月制定管理人员工资、办公费、招待费等支出计划。经财务部门汇总，交项目经理审批后，报送公司财务部及公司领导审批，项目部按批准的计划具体贯彻实施。充分考虑资金支出的特殊情况，如遇节假日或者分包款结算高峰时期等，应区别对待，提前安排一定量的、应急性的资金支出，制定专门的

26、资金计划。38 3.3.加强大额款项支出管理加强大额款项支出管理 （1）加强物资采购计划与施工进度计划的协调性管理，准时、限量采购，避免存货积压，占用资金。（2）加强分包管理，防止分包款项支付失控。项目建立健全分包工程结算台账，核实分包单位完成的工作量及质量安全等情况，为支付工程款提供准确依据。39 4.4.及时总结，节点控制及时总结，节点控制 项目资金分析是经济活动分析的重要内容。项目部每月对资金计划的执行情况、资金回收及支出情况进行总结、分析，及时发现项目部资金管理中存在的问题。整理计划外资金的支出的原因，对于费用方面的支出及时与策划进行比对，超出资金计划应及时向项目部领导汇报并采取节约措

27、施。40 5 5公司总部对项目部的资金管理公司总部对项目部的资金管理 （1）绩效考核制度 公司每季度对项目部进行经济及管理考核，将资金回收、资金管理水平、内行存款情况作为考核的一项重要指标，从另一个角度加强项目部的资金管理。（2）内部银行存款计息 公司为鼓励项目部加强资金管理，对项目部在内行的存款及贷款，比照同期银行存贷款利率计息。41（四）项目资金管理成效（四）项目资金管理成效 项目部制定资金管理流程，并严格贯彻实施，工程自开工，能够按时足额回收工程款，资金支出有条不紊，及时发现资金管理问题，及时更正，提高了资金的使用效率，内部银行存款始终保有一定的余额，没有发生任何诉讼事件。42（五）问题

28、分析与建议（五）问题分析与建议 由于建设方拆迁不及时等问题，与主体工程相关的配套工程无法进入施工阶段，很多配套项目无法如期进行，导致本工程工期一拖再拖。到现在为止，工期已延误一年多，无法进行工程结算，工程款回收只能维持在较低的比例。而资金支出方面，大多已经到了全额支付的阶段，资金方面面临一定的压力。43 基于上述实际情况，以下几点值得注意：（1）资金计划要根据本工程的实际情况，科学制定，项目部相关管理人员都参与计划制定，保证计划的完整性和准确性；（2）保证资金计划的贯彻实施。有了资金计划，必须严格按照计划使用资金，超出计划的部分不予支付。资金计划没有考虑到的支出，重新向项目经理及公司财务部申请

29、，说明原因，批准后方可支付，尽量使资金在可控制的合理区间。44 （3）保证工程的进度。在建筑业利润率较低的情况下，工程进度在一定程度上就是建筑企业的生命线，工程一旦延期，无论是资金还是成本都将蒙受巨大损失。本项目部在低利润中标后，经过项目部全体员工的努力下，在施工的前段保持了良好的盈利和稳定的资金流，但由于工程的停滞，使项目部增加了许多不必要的支出，资金不能顺利回收，但分包合同付款期限却纷纷临近，造成了资金紧张。（4）修订分包合同付款条款。项目制定的分包合同付款条款，多为“分包工程竣工结算后付至95%”，由于项目部经营存在诸多不确定因素，因此，应把付款期限设定为“待整个工程完工结算后”、“收到建设方工程款后”等相关条款，以减少由于不能顺利回收工程款而带来的损失。45 案例三：某展览中心工程项目资金管理案例46