票据业务-课件.ppt

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1、 创 造 价 值 追 求 更 好 浙商浙商银银行股份有限公司行股份有限公司 票据票据业务业务培培训训教材教材 1 创 造 价 值 追 求 更 好 目目 录录 票据业务概述 银行承兑汇票业务 商业汇票贴现业务 票据业务贸易背景真实性审查 附录2 创 造 价 值 追 求 更 好 一、票据一、票据业务业务概述概述 票据的概念和分类 票据行为 票据业务的分类31.1.票据的概念和分票据的概念和分类类票据汇票本票支票银行汇票商业汇票银行承兑汇票商业承兑汇票转账支票现金支票41.1.票据的概念和分票据的概念和分类类 【汇汇票】票】是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人

2、或者持票人的票据。【银银行行汇汇票】票】是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。【商【商业汇业汇票】票】商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，银行承兑汇票由银行承兑，商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。【银银行本票】行本票】银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。【支票】【支票】是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。52.2.票据行票据行为为 【出票】【出票】是出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。【承【承兑兑】是指汇票付款人承诺在汇票到期日支

3、付汇票金额的票据行为。付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。【保【保证证】汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证由保证人签章并记载保证日期。保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任。62.2.票据行票据行为为 【背【背书书】是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书由背书人签章并记载背书日期、被背书人的名称。背书不得附有条件。背书附有条件的，所附条件不具有汇票的效力。以背书转让的汇票，背书应当连续。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。背书人以背书转让汇票后，即承担保证其后手所持汇票承兑和付款的责任。73.3.票据授信票据授信业务

4、业务分分类类票据授信业务授信主体特点银行承兑汇票承兑申请人，即出票人最长期限为6个月；币种仅限于人民币。商业承兑汇票保证业务出票人和付款人（在研发中）银行承兑会票贴现业务界定为低风险业务或次低风险业务本行仅办理本行及本行公布本行及本行公布的国内高的国内高资资信信银银行、行、认认可可银银行承行承兑兑的银行承兑汇票贴现商业承兑汇票商业承兑汇票保贴业务商票出票人本行仅办理出票人、承出票人、承兑兑人人和付款人和付款人为为同一人同一人且付款人开户行为我行的商业承兑汇票贴现。商业承兑汇票贴现业务商票持票人 注：商业汇票贴现又可以分为买方付息贴现和卖方付息贴现。84.4.票据与流票据与流动资动资金金贷贷款比

5、款比较较比比较项较项目目票据承票据承兑兑融融资资票据票据贴现贴现融融资资流流动资动资金金贷贷款款成本低较低较高期限最长6个月最长6个月一般为612个月，中期贷款最长可以5年。币种限于人民币限于人民币可以是外币和人民币用途要求有真实贸易背景和较大的交易量要求有真实贸易背景和较大的交易量有真实用途经济增加值低中等较高制约因素总额度有控制发生额度有控制存贷比的限制其他交纳保证金办理低风险业务存单质押办理低风险业务存单质押办理低风险业务9 创 造 价 值 追 求 更 好 二、二、银银行承行承兑汇兑汇票票业务业务 概述 操作流程 风险揭示 非全额保证金银承到期前续签101.1.概述概述【定定义义】银行承

6、兑汇票是出票人签发，经银行承兑在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。【适用【适用对对象】象】在本行开户、具有真实贸易背景和商业汇票承兑需求的企企业业法人及其他法人及其他经济组织经济组织。【产产品特点】品特点】同城或异地均可使用。币种：仅限于人民币。期限:最长不超过六个月。费率:按照承兑金额的万分之五收取手续费。以真实合法的商品交易为基础。112、业务业务操作流程操作流程11、兑付付汇票票款款项10、到期、到期处理理1、受理和、受理和调查 2、调查复核复核3、审查审批批4、签约、核保、核保5、放款准、放款准备 6、放款、放款审核、核、审批批 7、收取保、收取保证金金 8、办理承理

7、承兑手手续9、兑付前管理付前管理 123.3.风险风险揭示揭示【政策政策风险风险】贸易背景资料不真实或重复用于承兑。相互买卖同一种商品，对开银行承兑汇票。保证金来源不合规，如信贷资金转为保证金。滚动签发银行承兑汇票。【信用【信用风险风险】由于企业经营或资金调度问题引起企业到期资金无法支付，造成银行垫付承兑资金。133.3.风险风险揭示揭示【操作操作风险风险】未提前通知客户准备付款，可能垫付承兑资金。因管理不当导致空白银行承兑汇票被盗、遗失、损毁等。与流动资金贷款类似的操作风险。144.4.非全非全额额保保证证金金银银承到期前承到期前续签续签【含含义义】非全额保证金银行承兑汇票到期前续签业务是指

8、银行承兑汇票到期之前，由申请人追加保证金填补非保证金担保（敞口）部分，释放原担保人的担保。同时，申请人与本行另行签订承兑协议，担保人继续对新承兑业务承担连带担保责任，叙做银行承兑汇票业务。【限制条件】【限制条件】原银行承兑汇票承兑协议项下的非保证金担保（敞口）部分应在500万元（含）以上；一次性将保证金的敞口部分补足；原银行承兑汇票到期日与新签银行承兑汇票出票日之间不得超过一个月。154.4.非全非全额额保保证证金金银银承到期前承到期前续签续签【操作要求操作要求】在叙做时申请人必须与本行签订追加保证金补充协议。（合同文本编号为原银行承兑汇票承兑协议编号后加A）此项业务总行本级由总行风险管理部有

9、权签批人按权限审批，分支行由分支行行长按权限审批。审批后凭非全额保证金银行承兑汇票到期前续签追加保证金审批表到柜台办理追加保证金手续。参阅文件：浙商银发200547号 关于明确非全关于明确非全额额保保证证金金银银行承行承兑汇兑汇票到期前票到期前续签业务续签业务有关有关规规定的通知定的通知16 创 造 价 值 追 求 更 好 三、商三、商业汇业汇票票贴现业务贴现业务 概述 操作流程 风险揭示 商票保贴业务171.1.概述概述【定【定义义】商业汇票贴现是指本行以完全背书形式购买持票人能证明其合法取得、具备真实贸易背景、尚未到期的商业汇票的业务行为。【币币种】种】仅限于人民币。【价格】【价格】商业汇

10、票贴现利率不得低于中国人民银行再贴现利率，由总行定期或不定期公布具体指导利率，根据客户不同情况，实行差别利率。【期限】【期限】最长不超过6个月。181.1.概述概述【准入条件】【准入条件】与流动资金贷款的条件基本相同；与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；对于银行承兑汇票，本行仅办理本行及本行公布的国内高资信银行、认可银行承兑的银行承兑汇票贴现；对于商业承兑汇票，本行仅办理出票人、承兑人和付款人为同一人的商业承兑汇票贴现。191.1.概述概述【禁止性【禁止性规规定】定】禁止办理企业之间以相互买卖同一种商品、相互签发的商业汇票贴现业务。禁止办理收款人回头背书给出票人、并由出票人申请的商

11、业汇票贴现业务。禁止办理注明“不得转让”或“质押”字样的商业汇票贴现业务。禁止办理当天承兑的商业汇票贴现业务。禁止逆程序（先贴现、后查询）办理商业汇票贴现业务。201.1.概述概述【贴现贴现利息的利息的计计算】算】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至商业汇票到期前1日的贴现利息计算。实付贴现金额=票面金额-贴现利息 贴现利息=票面金额贴现天数贴现利率 商业汇票到期日如遇法定节假日顺延，贴现天数加计相应的顺延天数。承兑人在异地的，贴现天数应加计3天的划款期。承兑人在异地，到期日不为法定节假日但加计3日划款期后为法定节假日的，贴现期限不再加计相应的顺延天数。【案例】【案例】企业A在2007年9月15

12、日持工商银行绍兴市分行承兑的银行承兑汇票一张向总行营业部申请贴现，贴现利率为4.2。票面要素如下金额为500万元，出票日期：2007年8月24日（星期五），到期日期：2008年2月24日（星期日）。计算A企业可以实际获得的贴现资金。212、业务业务操作流程操作流程【集中【集中审查审查模式模式业务业务流程流程图图】4、签约、核保、核保5、放款准、放款准备 6、放款、放款审核、核、核准核准 7、放款出、放款出账 8、后、后续管理管理9、到期收回、到期收回 特殊情况特殊情况处理理 1、受理和、受理和调查 2、调查复核复核3、审查、评判判审批批222、业务业务操作流程操作流程 【非集中非集中审查审查模

13、式模式业务业务流程流程图图】2、查询查询3、票面、票面审查审查5、调查调查复核复核6、审查审查、评评判判审审批批7、签约签约、核保、核保9、放款、放款审审核、核、核准核准10、贴现发贴现发放放11、贴现贴现后管理后管理1、受理、受理、调查 4、调查调查8、放款准、放款准备备12、到期收回、到期收回233.3.风险风险揭示揭示【政策【政策风险风险】贸易背景资料不真实或重复用于贴现。相互买卖同一种商品，对开（签发）贴现。贴现资金流向不符合监管规定，贴现资金回流给出票人。质押存单（或保证金）来源不合规，如来自贷款资金、直接或间接来源于承兑汇票收款人。为当天承兑的商业汇票办理贴现。到期用贷款资金归还，

14、掩盖垫款。滚动贴现。逆程序操作(如先贴现后查询)243.3.风险风险揭示揭示【信用【信用风险风险】承兑人不能到期支付票款的风险。【市【市场风险场风险】由于利率波动造成贴现收益受到损失的风险。253.3.风险风险揭示揭示【操作【操作风险风险】汇票未按规定进行查询、审查不尽职、假汇票未识别。对票面要素在齐全性、有效性、背书等方面存在瑕疵的商业汇票进行贴现。办理收款人回头背书给出票人、并由出票人申请的商业汇票贴现。办理注明“不得转让”或“质押”字样的商业汇票贴现。调查人单独保管商业汇票。贴现后未在提示付款期内向承兑人提示付款。其他与流动资金贷款相似的操作风险。如因借款人规模较大、以往声誉较好等因素影

15、响，造成授信调查不深入，误导授信决策。264.4.商票保商票保贴业务贴业务 【概念】【概念】商票保贴，指银行与商业承兑汇票的承兑人（出票人、付款人）签订保贴协议，对指定的商业承兑汇票保证贴现的行为。我行的商票保贴业务，在实际操作中是将商票保贴与商票贴现一起办理的，是广义商票保贴的业务，在票据法的基础上又增加了合同法的关系。274.4.商票保商票保贴业务贴业务 创 造 价 值 追 求 更 好 四、票据四、票据业务贸业务贸易背景真易背景真实实性性审查审查 人民银行对商业承兑汇票的政策 监管当局的相关政策 贴现业务贸易背景表面真实性审查 票据贸易背景不合规的常见现象291.1.人民人民银银行行对对商

16、商业业承承兑汇兑汇票政策票政策【关于促【关于促进进商商业业承承兑汇兑汇票票业务发业务发展的指展的指导导意意见见】选择产业链较长、信用状况较好、财务稳健的优质企业进行商业承兑汇票业务的试点。鼓励进入上市公司以及其他实力雄厚、资金情况良好的大型企业通过签发商业承兑汇票，拓宽其融资渠道。结合实际，创新业务开展形式，采取保函、保贴、票据保证等有效方式，协助商业承兑汇票业务的发展。建立商业承兑汇票“黑名单”制度。加强对商业承兑汇票业务风险管理。302.2.监监管当局管当局对对商商业汇业汇票政策票政策【政策【政策规规定】定】商业汇票作为交易性票据，应具有真实的贸易背景和债权债务关系。商业银行办理票据业务，

17、应审核相应的商品（或劳务）交易合同、增值税发票等资料原件。承兑后2个月内必须审核由企业提供的与本次商品（或劳务）交易合同、承兑合同相符合且足额的增值税发票或税务发票原件。所附增值税发票或税务发票应为销货方记帐联，且金额足额，商业银行核对一致后复印存档。【浙江浙江银监银监局局规规范和加范和加强强辖辖内商内商业银业银行票据行票据业务业务的指的指导导意意见见】加强贸易背景的审核312.2.监监管当局管当局对对商商业汇业汇票政策票政策【政策【政策规规定】定】“商业汇票及其所附资料的开具日期符合一般经济交易的逻辑顺序，且增值税发票开具时限符合增值税专用发票使用规定的有关条款，其时间先后顺序原则上应为：签

18、订签订商品（或商品（或劳务劳务）交易合同、）交易合同、签发签发商商业汇业汇票、票、办办理承理承兑兑、开具增、开具增值值税税发发票或税票或税务发务发票、票、办办理理贴现贴现。”【业务业务要求】要求】客户经理负责原件的审核工作，并在复印件上加盖“与原件核对一致”章，放款中心对复印件进行审查，并填写专门的调查表。对有疑问的要求客户经理提供原件核对。322.2.监监管当局管当局对对商商业汇业汇票政策票政策【政策【政策规规定】定】严禁发放贷款作为保证金或转为定期存款出质，用于办理票据业务。用于担保的保证金或定期存单的存款到期日不得早于票据的到期日。【业务业务要求】要求】客户经理应严格审查商业汇票授信业务

19、的保证金来源。提醒企业办理相关业务时，定期存款到期日与票据到期日尽可能保持一致，若做不到一致，应将定期存单到期日迟于票据到期日。【浙江浙江银监银监局局规规范和加范和加强强辖辖内商内商业银业银行票据行票据业务业务的指的指导导意意见见】加强保证金管理332.2.监监管当局管当局对对商商业汇业汇票政策票政策【政策【政策规规定】定】对于集团客户内部直接控股或间接控股关联方之间互相担保办理票据业务的，商业银行应严格审核其资信情况 严禁办理“相互买卖同一种商品，对开增值税发票或税务发票”作为贸易背景的承兑或贴现业务。【业务业务要求】要求】由客户经理从源头控制。集团关联客户的商业汇票贴现应强化贴现前调查，从

20、严控制。【浙江浙江银监银监局局规规范和加范和加强强辖辖内商内商业银业银行票据行票据业务业务的指的指导导意意见见】完善授信管理，防范信用风险342.2.监监管当局管当局对对商商业汇业汇票政策票政策【政策【政策规规定】定】“商业银行办理承兑业务、贴现业务，所附全套资料必须经双人审核。应在相关商品（或劳务）交易合同、增值税发票或税务发票原件上注明已于何时在何家金融机构办理承兑或贴现，对于未按上述规定在原件上加注印记的，一经查实，将予以通报，给予行政处罚。商业银行办理票据业务，对所附全套资料原件审核后，应在留存的商品（或劳务）交易合同和增值税发票复印件上加注与原件核对一致，双人签字确认，并加盖票据业务

21、办理行公章。”【业务业务要求】要求】严格按要求办理业务。【浙江浙江银监银监局局规规范和加范和加强强辖辖内商内商业银业银行票据行票据业务业务的指的指导导意意见见】规范业务操作，防范操作风险353.3.贸贸易背景表面真易背景表面真实实性性审查审查【主要【主要调查调查内容】内容】商品或劳务交易合同和税务发票是否真实有效、是否重复使用。企业间是否存在相互买卖同一种商品、对开税务发票作为贸易背景。商业汇票、交易合同、税务发票等资料的相关日期是否符合一般经济交易的逻辑顺序，增值税发票开具时限是否符合增值税专用发票使用规定。【商【商业汇业汇票票贴现贴现和和银银行承行承兑汇兑汇票票对对税税务发务发票的要求】票

22、的要求】贴现：前三（监管口径）；前六（我行口径）。银行承兑：前三后二（监管口径）；前六后二（我行口径）。超过时限必须有确凿证据和合理说明363.3.贸贸易背景表面真易背景表面真实实性性审查审查【交易合同【交易合同审查审查】交易合同的供需双方是否为商业汇票的持票人与其直接前手。交易合同是否加盖供需双方印章。合同标的是否与税务发票上的商品名称一致。贴现申请人为商业汇票收款人的，合同签订日期是否早于商业汇票的出票日。合同是否记载金额，金额是否大于或等于商业汇票金额。合同中表明的结算方式是否符合开立票据的要求。商品交易合同复印件正面是否加盖“浙商银行票据资料审查专用公章”和“与原件核对一致”章并由调查

23、人双人签字确认。373.3.贸贸易背景表面真易背景表面真实实性性审查审查【增【增值值税税发发票票审查审查】是否是增值税发票。无增值税发票的，是否提供国家税务机关出具的免增值税发票的相关文件或符合相关法规规定且提供普通税务发票。办理贴现业务的发票是否为记账联，办理承兑业务的发票是否为发票联。发票是否清晰。383.3.贸贸易背景表面真易背景表面真实实性性审查审查【增【增值值税税发发票票审查审查】双方关系人：双方关系人：发票购销方与交易合同供需方及汇票最后关系人是否一致，双方单位名称是否使用全称。货货物：物：发票载明的货物名称与合同的货物名称是否一致。金金额额：发票的总金额是否大于或等于汇票金额。日

24、期：日期：开具发票的日期应在交易合同日期之后。贴现申请人为商业汇票收款人的，发票开具日期应迟于商业汇票签发日，否则调查人应在票据业务调查表中详细说明贸易背景情况。盖章：盖章：发票复印件上是否盖有供货方增值税发票专用章，加盖财务专用章的应提供说明，加盖单位公章的增值税发票无效。394.4.贸贸易背景不合易背景不合规规的常的常见现见现象象 假增值税发票复印件。税票日期晚于承兑2个月。少票：提供的税票合计金额小于承兑汇票金额较多。重复票：同一税票重复使用。反向票：交易双方在产业链上的位置与交易方向相反，如纺织企业卖成衣给制衣企业。无关税票。假合同：编造贸易合同、无人签字、签章可疑、交易价格可疑等。反

25、向合同：购销双方与发票、票据相反。无关合同：购销双方、结算方式或签定时间等与税务发票不符。40 创 造 价 值 追 求 更 好 附附录录 如何识别增值税发票的真伪 假增值税发票案例 商业汇票贴现业务清单 银行承兑汇票业务清单41附附录录1 1：如何如何识别识别增增值值税税发发票的真票的真伪伪【审查审查内容】内容】发票的要素是否齐全、字迹是否清晰、印章是否齐全规范。是否有涂改迹象。发票名称是否为“XX增值税专用发票”且不带“省、市、自治区”字样。发票的8位数流水号、10位数发票代码是否与密码区的流水号、代码号一致，流水号是否是铅字打印。增值税发票金额是否小写前有封顶、大写前有封顶。供货方增值税发

26、票专用章号码是否与供货方纳税人识别号一致。42增值税发票的主要要素小写金小写金额额前前专专用人民用人民币币符号符号发发票号票号码为专码为专用用异型字体印刷异型字体印刷开票日开票日应应在在交易合同交易合同签签定日期之后定日期之后大写金大写金额额前前专专用封用封顶顶符号符号货货 物物 名名 称称应应 与与 交交 易易合合 同同 的的 货货物物 名名 称称 一一致致发发票票专专用章中税用章中税号与号与销货销货方方纳纳税税人人识别识别号一致号一致销销货货方方/购购货货方方与与交交易易合合同同名名称称一一致且方向相同致且方向相同发发票代票代码码应应与密与密码码区一致区一致发发票号票号应应与密与密码码区区

27、一致一致43防伪微缩文字地域名称中无地域名称中无“省省”、“市市”字字样样44认证结果通知书网上认证专用章45附件附件2 2：假增假增值值税税发发票复印件案例票复印件案例 （1）变变造增造增值值税税发发票复印件：票复印件：发票代码发票编号与密码区不符 同一交易对手纳税人识别号前后不同 剪贴票号密码区、剪贴购货(销货)单位内容 剪贴日期、发票章、货物名称金额等票面其他内容 金额钩稽关系错(大小写金额不符、小写金额汇总错、金额不等于单价乘数量、税额不等于金额乘税率)（2）真票作假：）真票作假：开票复印后作废(近日开的大额发票尤其要注意)自行编制票面格式在真票上打印(非专用字体、金额大小写前非专用符

28、号46假增假增值值税税发发票复印件案例票复印件案例 剪贴发票专用章；剪贴购货单位内容；剪贴开票日期；剪贴联次联名；剪贴货物名称、数量、单价，金额不等于单价乘数量；小写金额汇总与分项不符；变造发票号码；大小写不符，大写封字符、小写人民币符号非专用；自行打印购货单位内容及密码区并剪贴，票号、批次号不符；自编制票面格式在真票上打印所有要素。47剪贴发票专用章；剪贴购货单位内容；正面背面48剪贴开票日期；49剪贴联次联名；50剪贴货物数量、单价、名称、日期，金额不等于单价乘数量51小写金额汇总与分项不符；52 变造发票号码；大小写不符，大写封字符、小写人民币符号非专用；53自编格式打印购货单位内容及密

29、码区，票号、批次号不符；54 自编制票面格式在真票上打印所有要素。假增值税发票复印件55附附录录3.商商业汇业汇票票贴现资贴现资料清料清单单（1）基本资料56附附录录3：商：商业汇业汇票票贴现资贴现资料清料清单单（2）存单质押保证/抵押57环节要素占用授信敞口业务低风险业务银行承兑汇票质押1、受理、调查客户须提交近三年财务报表和审计报告原件（若有）。收取保证人资料并调查。收取抵押人资料并调查。收取质押人资料并调查。需收取银行承兑汇票原件。主协办调查人填写浙商银行单笔授信业务调查审查审批表，票据业务调查表，和相关材料一并提交部门负责人审核。主协办调查人填写法人客户低风险授信业务调查审查审批表，票

30、据业务调查表，将其与相关材料一并提交部门负责人。2、调查、复核调查复核人审核浙商银行单笔授信业务调查审查审批表和相关资料，同意则提交风险管理部审查、审批。3、审查、评判、审批审查人从风险控制角度对有关资料进行审查分析，提出审查意见。复审人对审查人员提交的资料和意见进行复审，提出复审意见。支行风险监控管不作为放款核准人时，由风险监控官进行评判。审批人在浙商银行单笔授信业务调查审查审批表签署审批意见。审批人审核法人客户低风险授信业务调查审查审批表和相关资料，同意则直接进入放款准备环节。并在办理抵、质押手续的主合同和从合同上签字。附附录录4：银银行承行承兑汇兑汇票票业务业务清清单单（1）58环节要素

31、占用授信敞口业务低风险业务银行承兑汇票质押4、签约、核保5、放款准备统一授信项下单笔业务申请书。统一授信项下单笔业务调查审查审批表（一式二份）。法人客户低风险授信业务调查审查审批表放款申报资料清单。单笔业务申报资料清单。低风险业务资料清单。保证合同或最高额保证合同或权利质押合同（如为部分质押，须办理存单止付、封包入库、存单复印、填写质物清单）董事会或股东大会同意融资、担保的决议。银行承兑协议。如一个合同项下开立多张银行承兑汇票，填写银行承兑汇票承兑清单二份正本，一份复印件）。附附录录4：银银行承行承兑汇兑汇票票业务业务清清单单（2）59环节要素占用授信敞口业务低风险业务银行承兑汇票质押5、放款

32、准备申请人的营业执照复印件（一式两份）。申请人的贷款卡有效性证明（一式两份）。商务合同原件或复印件（一式两份），发票复印件一份。公司章程。单位定期存单止付通知书。单位定期存单复印件（一式两份）。抵（质）押权证入库单。银行承兑汇票正、反面复印件（一式两份）。银行承兑汇票查询（复）书。单位定期存单复印件（一式两份）。权利质押合同。质物清单。第三方提供存单的，董事会或股东大会同意质押的决议。其他需上送的材料。附附录录4：银银行承行承兑汇兑汇票票业务业务清清单单（3）60环节要素占用授信敞口业务低风险业务银行承兑汇票质押 6、放款审核、核准 放款审核人在浙商银行单笔授信业务调查审查审批表上签署审核意见。放款审核人在法人客户低风险业务调查审查审批表上签署审核意见。放款核准人在法人客户低风险授信业务调查审查审批表上签署核准意见。放款核准人在法人客户低风险授信业务调查审查审批表上签署核准意见。放款核准人根据授权在浙商银行单笔授信业务调查审查审批表上加盖浙商银行放款审核专用章。放款核准人根据授权在法人客户低风险授信业务调查审查审批表上加盖浙商银行放款审核专用章。7、收取保证金 8、办理承兑手续9、兑付前管理 10、到期处理11、兑付汇票款项附附录录4：银银行承行承兑汇兑汇票票业务业务清清单单（4）61 创 造 价 值 追 求 更 好 62