凯撒文化：2021年年度财务报告.docx

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1、凯撒（中国）文化股份有限公司 2021 年年度财务报告 凯撒（中国）文化股份有限公司 2021 年年度财务报告 凯撒（中国）文化股份有限公司 2021 年年度财务报告 2022 年 04 月 1 一、 审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 25 日 审计机构名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 致同审字(2022)第 442A013562 号 注册会计师姓名 王淑燕、陆江杰 审计报告正文凯撒（中国）文化股份有限公司全体股东：一、审计意见 我们审计了凯撒（中国）文化股份有限公司（以下简称凯撒文化公司）财务报表，包括 2021年12月3

2、1日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯撒文化公司2021年12月31日的合并及公司财务状况以及2021年度的合并及公司的经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯撒文化公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适

3、当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 相关信息披露详见财务报表附注三-25及附注五-36。 1、 事项描述 凯撒文化公司2021年度确认的主营业务收入为91,994.44万元。由于收入对于财务报表整体的重要性且收入是否完整、准确的计入恰当的会计期间存在重大错报风险。因此我们将收入确认确定为关键审计事项。 2、 审计应对 针对收入确认，我们主要实施了以下审计程序： （1） 了解、评价与收入确认相关的内部控

4、制设计有效性，并测试关键控制流程运行的有效性； （2） 由注册会计师的信息系统专家对业务系统和财务系统执行了测试，了解和评估系统环境，选取一定样本，对整体层面的信息技术一般控制和业务层面信息技术应用控制的有效性进了测试，对游戏后台充值流水数据的真实性、完整性进行核查； （3） 对销售收入和毛利率等变动的合理性执行分析程序； （4） 查询客户的工商资料，询问公司相关人员，以确认客户与公司是否存在关联关系； （5） 对2021年度记录的收入抽样进行测试，检查销售合同、与客户结算（交接）资料、发票以及收款记录等支持性文件，评价收入确认的真实性和准确性；按照约定的分成比例结合后台查询的充值流水对收入进

5、行分析复核；对期后回款进行检查，进一步核实销售的真实性； （6） 选取样本向客户实施函证程序，对重要客户进行现场访谈； （7） 对临近资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，检查与客户结算（交接）资料等支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 （二）商誉减值计提 相关信息披露详见财务报表附注三-20、33及附注五-15。 1、 事项描述 截至2021年12月31日，凯撒文化公司合并财务报表商誉账面原值为223,516.68万元，2021 年度计提了商誉减值准备1,507.95万元，账面价值为213,430.63万元，占凯撒文化公司2021年末合并财务报表资产总额的36.66%。 根据

6、企业会计准则要求，凯撒文化公司管理层（以下简称管理层）在每个资产负债表日对商誉进行减值测试，每年对商誉进行减值测试，将含有商誉的资产组的账面价值与其可收回金额进行比较，以确定是否需要计提减值。可收回金额采用预计未来现金流量的现值计算所得，未来现金流量以五年期财务预算为基础来确定。由于对商誉的减值评估涉及较为复杂的估值技术且在估计减值测试中使用的参数涉及重大的管理层判断，这些判断存在固有不确定性，并且有可能受到管理层偏向的影响。因此我们将商誉减值计提识别为关键审计事项。 2、 审计应对 针对商誉减值计提，我们主要实施了以下审计程序： （1） 了解、评价凯撒文化公司商誉减值测试相关的内部控制，并测

7、试其中的关键控制流程，包括关键假设（包括销售收入增长率、销售毛利率、经营费用、折现率等）的采用及减值计提金额的复核及审批； （2） 获取管理层聘请的第三方评估机构评估报告，了解其评估范围、评估思路和方法，评价管理层进行减值测试时所聘用专家的胜任能力、专业素质和客观性； （3） 获取商誉减值测试相关资料及计算过程，利用注册会计师的评估专家的工作，评价了管理层及相关评估机构在商誉减值测试所使用的估值方法是否适当，计算是否准确； （4） 复核对商誉所属资产组的认定，以及商誉是否按照合理的方法分摊至相关资产组或资产组组合； （5） 结合资产组的实际经营情况、预算发展趋势、行业走势以及对于市场的分析和预

8、测，将商誉减值测试的假设及参数与历史数据以及其他支持性证据进行核对，分析其合理性； （6） 评估以前年度用于测算商誉减值的假设数据是否与实际情况接近，考虑凯撒文化公司的商誉减值测试评估过程是否存在偏见，并判断是否需要根据最新情况调整未来关键经营假设； （7） 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中做出恰当的列报和披露。 四、 其他信息 凯撒文化公司管理层对其他信息负责。其他信息包括凯撒文化公司2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其

9、他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 凯撒文化公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估凯撒文化公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算凯撒文化公司、终止运营或别无其他现实的选择。

10、治理层负责监督凯撒文化公司的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风

11、险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对凯撒文化公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审

12、计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凯撒文化公司不能持续经营。 （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6） 就凯撒文化公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向

13、治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 致同会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 （项目合伙人） 王淑燕 中国注册会计师 陆江杰 中国北京 二二二年四月二十五日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：元 1、 合并资产负债表 编

14、制单位：凯撒（中国）文化股份有限公司 2021 年 12 月 31 日 单位：元 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 498,582,495.99 125,456,089.91 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 100,000,000.00 衍生金融资产 应收票据 应收账款 512,025,089.06 372,895,722.71 应收款项融资 预付款项 192,538,157.27 227,665,302.70 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 177,807,213.34 30,072,400.24 其

15、中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 49,426,843.49 45,340,628.13流动资产合计 1,530,379,799.15 801,430,143.69非流动资产： 发放贷款和垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 143,228,564.58 162,347,520.27 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 495,785,467.88 546,673,735.93 投资性房地产 401,057,668.00 406,663,900.00 固定资产 9,441,843.96 9,579,

16、808.68 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 21,152,934.63 无形资产 286,691,428.99 288,318,805.32 开发支出 194,320,967.04 162,487,302.94 商誉 2,134,306,305.28 2,149,385,837.30 长期待摊费用 7,594,245.30 5,037,955.18 递延所得税资产 151,800,983.47 172,282,271.14 其他非流动资产 446,006,033.36 305,025,839.63非流动资产合计 4,291,386,442.49 4,207,802,976.3

17、9资产总计 5,821,766,241.64 5,009,233,120.08流动负债： 短期借款 259,957,136.81 487,803,435.45 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 28,000,000.00 应付账款 115,396,531.44 130,891,872.24 预收款项 合同负债 87,357,234.77 67,944,563.15 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 11,408,050.76 9,903,035.66 应交税费 8,345,356.24 10,694,633.3

18、5 其他应付款 22,378,644.97 44,031,151.08 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 8,544,957.16 其他流动负债 2,974,085.29 2,797,974.30流动负债合计 516,361,997.44 782,066,665.23非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 12,517,262.01 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 1,710,379.82 递延收益 递延所得税负债 44,976,976.89 52,598,758.33 其他非流动负

19、债 非流动负债合计 57,494,238.90 54,309,138.15负债合计 573,856,236.34 836,375,803.38所有者权益： 股本 956,665,066.00 813,744,432.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 2,817,125,772.33 2,143,865,574.25 减：库存股 21,574,873.41 其他综合收益 -4,059,425.46 -2,453,015.18 专项储备 盈余公积 162,446,585.14 136,678,522.22 一般风险准备 未分配利润 1,119,694,645.14 1,081,1

20、71,620.42归属于母公司所有者权益合计 5,030,297,769.74 4,173,007,133.71 少数股东权益 217,612,235.56 -149,817.01所有者权益合计 5,247,910,005.30 4,172,857,316.70负债和所有者权益总计 5,821,766,241.64 5,009,233,120.08法定代表人：郑合明 主管会计工作负责人：刘军 会计机构负责人：刘丽娟 2、 母公司资产负债表 单位：元 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 441,595,189.13 56,898,610

21、.50 交易性金融资产 100,000,000.00 衍生金融资产 应收票据 应收账款 184,950,960.81 54,096,841.79 应收款项融资 预付款项 112,596,948.51 149,335,520.61 其他应收款 734,622,896.79 522,023,157.58 其中：应收利息 应收股利 43,749,292.75 71,645,000.00 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 12,084,126.23 11,787,428.99流动资产合计 1,585,850,121.47 794,141,559.47非流动资产： 债权

22、投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 2,548,201,470.21 2,707,425,722.21 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 278,092,783.16 252,920,047.38 投资性房地产 401,057,668.00 406,663,900.00 固定资产 2,320,799.04 2,618,289.01 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 104,452,867.70 70,580,843.91 开发支出 65,792,222.75 67,894,285.92 商誉 长期待摊费用 5,087,753.87 1,499,897.02

23、 递延所得税资产 80,056,863.51 105,280,435.65 其他非流动资产 315,678,852.79 194,184,513.41非流动资产合计 3,800,741,281.03 3,809,067,934.51资产总计 5,386,591,402.50 4,603,209,493.98流动负债： 短期借款 135,190,332.64 405,644,511.45 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 90,000,000.00 28,000,000.00 应付账款 57,676,109.00 10,016,398.22 预收款项 合同负债 72,132,684.06

24、56,863,888.54 应付职工薪酬 448,363.32 434,664.74 应交税费 413,955.82 219,117.56 其他应付款 60,485,077.36 214,889,975.26 其中：应付利息 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 2,620,513.36 2,602,628.38流动负债合计 418,967,035.56 718,671,184.15非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 44,976,976.89 51,447,714.50 其

25、他非流动负债 非流动负债合计 44,976,976.89 51,447,714.50负债合计 463,944,012.45 770,118,898.65所有者权益： 股本 956,665,066.00 813,744,432.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 2,885,595,335.42 2,157,844,963.56 减：库存股 21,574,873.41 其他综合收益 专项储备 盈余公积 156,832,352.58 131,064,289.66 未分配利润 945,129,509.46 730,436,910.11所有者权益合计 4,922,647,390.05

26、3,833,090,595.33负债和所有者权益总计 5,386,591,402.50 4,603,209,493.983、 合并利润表 单位：元 项目 2021 年度 2020 年度 一、营业总收入 932,832,501.86 589,813,575.10 其中：营业收入 932,832,501.86 589,813,575.10 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 691,177,950.75 412,090,922.47 其中：营业成本 411,966,286.69 190,082,157.95 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 净额 提取保险责任合同

27、准备金 保单红利支出 分保费用 税金及附加 4,690,929.47 4,500,277.81 销售费用 25,584,264.95 19,358,592.20 管理费用 155,143,999.49 93,315,454.88 研发费用 82,853,568.48 74,237,918.70 财务费用 10,938,901.67 30,596,520.93 其中：利息费用 13,037,292.30 30,624,062.22 利息收入 5,940,926.06 718,590.52 加：其他收益 6,201,948.45 7,323,965.50 投资收益（损失以“”号填列） 11,083

28、,303.29 -13,751,464.92 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 5,612,333.15 980,572.96 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“” 号填列） 公允价值变动收益（损失以“”号填列） -72,323,130.05 37,269,739.29 信用减值损失（损失以“-”号填列） -8,550,345.67 -37,250,047.20 资产减值损失（损失以“-”号填列） -80,453,703.50 -48,933,481.87 资产处置收益（损失以“-”号填列） 18,037.59 -67,270.2

29、5三、营业利润（亏损以“”号填列） 97,630,661.22 122,314,093.18 加：营业外收入 551,310.39 384,587.05 减：营业外支出 160,804.79 1,576,040.17四、利润总额（亏损总额以“”号填列） 98,021,166.82 121,122,640.06 减：所得税费用 17,888,233.46 -3,288,311.89五、净利润（净亏损以“”号填列） 80,132,933.36 124,410,951.95 （一）按经营持续性分类 1.持续经营净利润（净亏损以“” 号填列） 80,132,933.36 124,410,951.95

30、2.终止经营净利润（净亏损以“” 号填列） （二）按所有权归属分类 1.归属于母公司股东的净利润 81,511,054.57 123,329,752.18 2.少数股东损益 -1,378,121.21 1,081,199.77六、其他综合收益的税后净额 -1,606,410.28 -5,131,942.40 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -1,606,410.28 -5,131,942.40 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 值变动 3.其他权益工具投资公允价 值变动 4.企业自身信用风险公允价 5.其他 （

31、二）收益 将重分类进损益的其他综合-1,606,410.28 -5,131,942.40 综合收益 1.权益法下可转损益的其他 动 2.其他债权投资公允价值变 综合收益的3.金融资产重分类计入其他金额 备 4.其他债权投资信用减值准 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 -1,606,410.28 -5,131,942.40 7.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 78,526,523.08 119,279,009.55 归属于母公司所有者的综合收益总额 79,904,644.29 118,197,809.78 归属于少数股东的综合收益总额 -1,378,

32、121.21 1,081,199.77八、每股收益： （一）基本每股收益 0.0886 0.1516 （二）稀释每股收益 0.0886 0.1516本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：郑合明 主管会计工作负责人：刘军 会计机构负责人：刘丽娟 4、 母公司利润表 单位：元 项目 2021 年度 2020 年度 一、营业收入 266,640,159.33 66,795,500.64 减：营业成本 111,539,503.87 55,488,034.82 税金及附加 1,700,545.22 1,629,719.58 销售费

33、用 1,568,388.76 1,614,378.10 管理费用 29,523,496.65 20,911,704.13 研发费用 财务费用 3,999,285.16 27,624,089.80 其中：利息费用 9,207,453.86 27,952,446.28 利息收入 5,499,730.03 391,502.79 加：其他收益 232,267.88 投资收益（损失以“”号填列） 194,082,761.89 -12,625,811.52 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 17,129.65 29,985.99 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收

34、益（损失以“”号填列） 公允价值变动收益（损失以“”号填列） -13,762,126.22 51,984,409.42 信用减值损失（损失以“-”号填列） -14,284,948.88 3,043,199.06 资产减值损失（损失以“-”号填列） -8,142,316.87 -45,559,050.15 资产处置收益（损失以“-”号填列） -69,995.06二、营业利润（亏损以“”号填列） 276,434,577.47 -43,699,674.04 加：营业外收入 1.18 95,238.47 减：营业外支出 1,114.92 310,321.94三、利润总额（亏损总额以“”号填列） 276

35、,433,463.73 -43,914,757.51 减：所得税费用 18,752,834.53 -395,086.85四、净利润（净亏损以“”号填列） 257,680,629.20 -43,519,670.66 （一）持续经营净利润（净亏损以“”号填列） 257,680,629.20 -43,519,670.66 （二）终止经营净利润（净亏损以“”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 价值变动 3.其他权益工具投资公允 价值变动 4.企业自身信用风险公允 5.其他 （二）将重分类进损益

36、的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 257,680,629.20 -43,519,670.66七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、 合并现金流量表 单位：元 项目 2021 年度 2020 年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 874,226,278.46 793,162,760.14 额 客户存款和同业存放款项净增加 向中央银行借款净增加额 额 向其

37、他金融机构拆入资金净增加 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 73,350,465.62 28,889,927.42经营活动现金流入小计 947,576,744.08 822,052,687.56 购买商品、接受劳务支付的现金 382,703,301.26 237,100,559.52 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金

38、的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 142,492,032.64 97,715,951.06 支付的各项税费 36,029,693.96 49,547,135.05 支付其他与经营活动有关的现金 85,419,755.92 89,214,237.89经营活动现金流出小计 646,644,783.78 473,577,883.52经营活动产生的现金流量净额 300,931,960.30 348,474,804.04二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 758,792,650.00 34,557,247.25 取得投资收益收到的现金 7,342,084.83 1,069,315.08 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 38,694.00 34,981.30 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 16,622,200.00 收到其他与投资活动有关的现金 8,400,000.00 投资活动现金流入小计 774,573,428.83 52,283,743.63 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 391,996,013.81 249,805,874.11 投资支付的现金 882,500,000.00 17,727,800.00 质押贷款净增加额