工业企业会计实训课件.ppt

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1、工工业企企业会会计实训课件件工业企业会计实训模块第1题（1）流动贷款的条件、意义、种类；（2）贷款期间利率调整；（3）与银行的业务往来及关系处理；（4）贷款的指标（5）市场化利率第2题（1）现金的使用规定（2）办公用品发票需要明细第3题（1）收到转账支票，填写进账单（2）是否需要验资（3）增加投资需缴印花税第4题（1）购买支票虽然金额小，但仍使用银行存款（2）购买支票需填写的单据（3）什么情况下需要购买支票第5题（1）报销的流程（2）发票的审核（3）招待费的转换及所得税纳税调整第6题（1）确认资产减值损失时，税务局认可的原始凭证（2）投资性房地产核算应设置的会计科目（3）投资性房地产取得的账务

2、处理（4）投资性房地产的后续计量（5）投资房地产：赚取租金或者资本增值，或两者家兼有（6）属于和不属于投资性房地产的范围（8）如何进性房地产投资第7-8题（1）购入固定资产时，进项税额的处理（2）购入固定资产时，区别需要安装和不需要安装第9题其他货币资金核算内容和使用第10题（1）交易性金融资产的核算方法，包括购买、持有、出售。其中持有期间又包括宣告发放现金股利、公允价值变动。（2）持有交易性金融资产的注意事项（3）交易性金融资产、长期股权投资、可供出售金融资产的区别（4）宣告发放现金股利的计入科目（5）股票交割单的概念及包含内容（6）交易性金融资产的流程（7）购买股票印花税的征收（8）中国证

3、券资本市场的简介第11题（1）现金折扣、商业折扣和销售折让的区别（2）给对方的折扣条件需说明折扣是否含增值税第12题（1）所得税税前扣除的相关事项（2）哪些政府免税、不允许税前扣除，收据的入账第13题（1）如何判断使用何种折扣更有利（2）公司材料采购流程第14题（1）利息资本化；（2）纳税筹划；房产税、土地税；（3）上市公司利润调整；（4）不动产的“营改增”及其抵扣问题（5）房屋达到预定可使用状态早于收到项目竣工验收单时。固定资产如何入账及如何计提折旧。（6）分包、自建工程的核算，账务处理不同第15题（1）预计使用年限与税务局规定的使用年限不一致时，怎么样处理（2）固定资产种类及使用年限（3）

4、折旧问题；（4）增值税抵扣问题（税控机/维护费）（5）固定资产5000元以下加速折旧（6）折旧年限问题（7）认为缩短或延长折旧年限及其影响第16题（1）材料入库时发现短缺怎么样处理第17题（1）存货在实际成本法下用到在途物资（2）暂估入库的讲解（3）购入材料发现短缺的处理（4）无发票、普通发票的账务处理无发票、普通发票的账务处理（5）运杂费的处理（6）与上游单位的业务往来及关系处理（7）交通运输业的交通运输业的“营改增营改增”第18-19题（1）如何填写领料单（2）领料的程序（3）存货流程、出库管理规定（4）仓库的内控第20题水费税率及自来水公司账务处理统计水电费的技巧（如何使抄表日期正好是自

5、然月相关日期）哪些行业需要简易征收水费水费的审批流程第21题电费原始分割单费用的归类和汇总第22题包装物的核算包装物、低值易耗品的可抵扣情况向小规模纳税人销售、向个人销售的处理第23题（1）包装物的领用第24题（1）随同销售、单独销售的情况第25题（1）什么情况下需返还押金，会计上怎么处理（2）哪些押金收取是合理的，哪些押金收取是违法的第26题（1）现金折扣的认知第27题（1）存出投资款的认知第28题（1）用银行存款发放职工工资时，需要提交给银行哪些资料（2）应付职工薪酬的核算范围（3）工资发放核算流程（4）应付职工薪酬明细科目，工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住

6、房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定收益计划义务、辞退福利第29题（1）支付社保应在社保网站上所填写的相关表格（2）公司减少员工、新增员工，社保应如何处理（3）社保如何计算（4）员工想提取工积金需要单位为他办理哪些手续（5）公积金如何计算（6）可否只按最低标准交纳（7）社保和公积金计算和账务处理第30题（1）无形资产摊销年限。合同年限、法律年限以及无固定使用年限分别怎么办（2）无形资产的范围、抵扣（3）商标、专利技术对企业价值的提升第31题（1）收到银行汇票需要检查什么：比如开票日期、实际结算金额、背书是否连续、解讫通知书（2）银行汇票的认知第32题1、

7、什么情况下需支付补偿金2、职工薪酬的内容：短期薪酬、离职后福利、辞退福利、其他长期职工薪酬3、辞退福利的账务处理（4）辞补的算法及标准（5）辞退与主动离职区别（6）劳动法相关内容（7）资金补偿及税务问题（8）个税的计算第33题关于运杂费的支付如：发票开给买方 卖代买方支付运杂费发票开给买方 买方直接支付运输公司运杂费发票开给卖方 卖直接支付运输费第34题（1）银行承兑汇票的认知（2）如何建立备查账（3）申请承兑汇票的程序、条件；（4）银行承兑汇票的辨别、承兑汇票的业务范围、承兑的背书的风险防控；（5）银行承兑汇票的融资；（6）银行承兑汇票保证金（7）银行承兑汇票的贴现（8）采购业务的流程第35

8、题（1）职务研发（2）研发费涉税问题（所得税）（3）高新企业的认定、即征即退（4）专利的申请流程（5）无形资产的研发需要三个阶段：研发阶段、开发阶段以及达到使用状态阶段。每个阶段发生的费用如何计账（6）注册费、律师费是否计入无形资产成本。（7）如果符合高新技术企业认定标准，可申请高新技术企业。（8）自行研发的无形资产的支出，区分研究阶段支出和开发阶段支出，设置会计科目研发支出-费用化支出和研发支出-资本化支出，注意账务处理第37题（1）收到商业承兑汇票需要注意的事项：开票日期、到期日、有无背书（2）承兑的手续（3）收款的手续（4）银行承兑汇票贴现；（5）承兑的背书转让（6）专用发票和普通发票的

9、区别第38题（1）劳保用品范围（2）发放环节及账务处理程序（3）若收取员工部分费用如何处理（4）劳保用品与福利费用的区别及常见的劳保用品（5）劳保用品的列支标准（6）劳保用品的抵扣问题（7）确认劳保用品与确认福利费对企业的影响第39-40题领料单的填写及流转领料单的归集成本项目的组成及降低成本方法第41题（1）所有税种的计算与缴纳；（2）纳税筹划；（3）哪些税费不走营业税金及附加（4）如何签订税金三方委托划款协议第42题（1）与支票相关知识点：开具支票的流程；票样、空头、坐支、盖章；（2）取款突发事件及防范措施，如现金被抢；（3）故意填错拖延付款以此达到融资目的；（4）现金盘亏的审批、现金盘盈

10、盘亏的账务处理（5）现金支票提示付款期限（6）现金支票或转账支票付给个人的处理第43题费用的列支标准、不列支标准、完善性、合理性 申购签批手续费用的抵扣支付税控设备维护费账务处理会议费的开会资料要齐全，有别于招待费第44题1.工作服是计入劳保还是计入职工福利，计入职工福利要考虑个税第45题1.进账单的填写第46-47题（1）与汽车有关的税金应分别如何入账（2）预计使用年限与税务机关的最低折旧年限不符时，如何处理（3）车辆购置税计入购置成本。车船使用费计入管理费用（4）汽车购置的抵扣问题第48题（1）固定资产清理相关知识点；（2）捐赠支出的税务知识；（3）固定资产成本的构成（4）净值、价值的区分

11、（5）接受捐赠固定资产的入账价值第49题（1）如何办理电汇第50题（1）原材料退货账务处理的详解第51题（1）申请办理银行汇票流程第52题（1）红字发票的开具流程第53题（1）原材料成本核算方法第54题（1）收据与发票的区别第55题（1）银行汇票背书第57题债务重组债务重组对利润的影响公司估值债务重组损失的账务处理第58题（1）存贷款利息的计算（2）公司理财、个人理财（3）利息通常一个季度计息一次。按时到银行拿回单。（4）利息通常按照活期银行存款利率计算（5）单利、复利、年金第59题（1）可用于税前抵扣的正规凭证（2）工会有什么作用（3）什么条件可以成立工会（4）工会的最高权力人是谁，有哪些权

12、力（5）工会经费的适用范围（6）工会经费处理流程（7）工会对企业的意义第60题（1）公益性捐赠的税前扣除（2）对外捐赠什么情况下可以税前抵扣第61题（1）托收承付结算程序（2）办理委托收款手续第62题（1）收到支票时，应从哪些方面检查（2）视同销售的情况第63题（1）广告费界定及筹划；（2）所得税纳税调整；（3）招待费、教育经费、工会经费限额扣除；（4）广告对企业营销的意义（5）文化事业建设费（广告业、娱乐业）第64题（1）职工预借款项的程序（2）其他应收款的核算范围（3）必须使用现金的情况以及现金管理相关知识点；（4）差旅费报销、归还等相关全套流程（合理性、合法性的甄别）；（5）白条抵库；（

13、6）领导不在无法签字，如何处理；领导在外地出差，突然让你转账大额现金如何让处理？（7）完整借条的要素（8）收付转业务的介绍第65题（1）贴现的手续（2）贴现息的计算和账务处理第66题（1）职工教育经费的列支范围和税前扣除标准（2）作为职工培训有力的原始凭证（3）职工教育经费与职工福利费的区别（4）高管的境外培训纳税问题（5）教育经费的用途第67题（1）福利费相关知识点；（2）福利费的税务筹划；（3）个人福利不得抵扣（4）福利费的限额标准（5）个人福利和集体福利的区分（6）福利费的税务筹划（7）福利费的发放手续（8）存在福利费含有期末余额的情况如何处理第68题（1）如何制作费用或收入分摊表（2）

14、房屋租赁合同需缴纳印花税（3）房产税相关知识点；（4）阴阳合同（租赁合同）纳税筹划；（5）营改增相关知识点；第69题（1）房产税的计算缴纳（从价计征和从租计征）（2）土地使用税如何计算缴纳第70题（1）现金缴款单的填写（2）支票送存程序；第71题（1）低值易耗品的购入与适用（2）维修费计入科目的分析第72题（1）委托加工物资的核算方法（2）委托加工物资的涉税问题（3）委托加工物资的账务处理（受托方和委托方）第73题（1）同67题（2）发放实物用于职工福利的几种情况第74题（1）公司费用的报销制度（2）收回现金给对方开具收据第75题（1）预付账款的使用与管理（2）防止利用预付账款作为“中转站”、

15、“回收站”第76题（1）出租专利权涉及到的税金（2）其他业务收入的范围与核算第77-78题（1）存货盘盈、盘亏流程及所需的原始凭证（2）作出调查结果处理意见的时间结点在月未还是下月初的处理方法（3）财产清查的内容及财产物资不符的原因（4）现金、存货、固定资产盘盈、盘亏的处理（5）报批及处理程序（6）增值税处理（进项税转出）（7）盘点意义（8）非正常损失的处理（9）视同销售和进项税额转出第79题（1）如果供电局或水处理公司把电费单或水费单开给物业公司，那作为用户之一的我们如何得到发票，如何计账第80题（1）无形资产的摊销。当月增加当月摊销，当月减少当月停摊，注意和固定资产提折旧的区别（2）费用化

16、和资本化区别第81题（1）工资费用的分配第82题（1）计提工会经费和教育经费的账务处理，注意款项的使用第83题（1）社会保险及住房公积金的计提比例（2）职工能够得到哪些保障（3）个人缴纳三险一金，单位缴纳五险一金（4）缴纳比例和缴纳基数（5）注意五险一金的使用以及账务处理第84题（1）长期借款和短期借款的区别及核算第85题（1）财务费用的核算范围第86题（1）坏账准备、坏账准备相关知识点；（2）坏账准备、减值准备计提涉税问题；（3）如何管理应收账款；（4）如何防范其他往来款项的风险；（5）欠款纠纷第87题（1）注意坏账准备、存货跌价准备。可供出售金融资产减值准备，持有到期投资减值准备在以后期间

17、可以转回，其他都不能转回（2）无形资产减值准备，税务局认可的原始凭证第88题注册资本未收到时的印花税处理；印花税的税目税率股权变更缴纳印花税印花税的征税对象、征税范围详解第89题无形资产摊销表的制作无形资产的摊销方法第90题（1）申请财政补助的程序（2）什么情况下可以申请财政补助（3）财政补贴是否缴税问题（4）根据新会计准则，财政补助的会计处理第91题（1）固定资产的折旧方法（2）出租厂房折旧及其他业务成本第92题（1）辅助生产成本分配的方法：直接分配法、交互分配法、计划成本分配法、顺续分配法、代数分配法（2）直接分配法要点（3）制作辅助生产分配表，分配表格计算及账务处理第93题（1）制造费用

18、的分配方法第94题（1）本月完工成本=本月发生成本+月初在产品成本-月末在产品成本（2）生产成本在完工产品成本和在产品分配方法：不计算在产品成本法、在产品按固定成本计算法、在产品按所耗直接材料成本计价法、约当产量比例法、在产品按定额成本计价法、定额比例法（3）产品成本计算方法：品种法、分步法、分批法（4）约当产量法的详解第95-96题1.存货的计价方法（先进先出、加群平均、移动加权平均等）第97题坏账准备比率的确定坏账的解释坏账准备的计提方法，余额百分比法的计算第98题税负的计算各行业税负的标准会使用应交税费-应交增值 税多栏式账页增值税征收范围增值税相关知识点：视同销售、不得抵扣、进项转出等；增值税全程账务处理；第99题（1）营改增范围第100题（1）营业税金及附加的内容（2）附加税计提标准；（3）城建税的三种情况第101题（1）本年利润的核算第102题（1）企业所得税汇算清缴第103题（1）递延所得税费用的计算第104题（1）未分配利润分配顺序第105题（1）盈余公积的核算及用途第106题（1）利润分配的项目谢谢！