老板的法律责任培训讲义.pptx

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1、第六步、理解你的责任第六步、理解你的责任高级讲师 刘旭明Email:liuxuming3939872 163 2/28/20231第六步、理解你的责任第六步、理解你的责任学习目的学习目的在本次课完毕时，大家将：在本次课完毕时，大家将：理解与企业相关的法律。理解与企业相关的法律。与企业相关的税及税率。与企业相关的税及税率。维护职工合法权益是业维护职工合法权益是业主的责任。主的责任。2/28/20232和企业有关的根本法律和企业有关的根本法律 国国家家制制定定了了各各类类有有关关的的法法律律法法规规,是是标标准准公公民民和和企企业业经经济济行行为为的的准准那那么么，具具有有权权威威性性、强强迫迫性

2、、公平性。性、公平性。依依法法办办事事是是公公民民和和企企业业的的责任。责任。与与新新办办企企业业直直接接有有关关的的根根本本法法律律有有：?企企业业法法?民民法法通通那那么么?合合同同法法?劳劳动动法法?2/28/20233法律名称法律名称相关基本内容相关基本内容企业法企业法公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等法等民法通则民法通则个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、企业

3、法人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产权、民事责任等债权、知识产权、民事责任等合同法合同法一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等劳动法劳动法促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动工特殊保护、职业培训、社会保

4、险和福利、劳动争议、监督检查等争议、监督检查等2/28/20234与企业相关的其他法律会计法会计法税收征收管理法税收征收管理法产品质量法产品质量法环境保护法环境保护法反不正当竞争法反不正当竞争法保险法保险法消费者权益保护法消费者权益保护法2/28/20235法律约束企业，也给企业法律保护法律约束企业，也给企业法律保护n 遵纪守法的企业，以诚信为本的遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供给商的合企业，将赢得客户的信任、供给商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存开展空间

5、。良好的生存开展空间。2/28/20236企业的工商登记给你的企业办给你的企业办“户口户口从法律上确认企业身份，与国从法律上确认企业身份，与国际接轨。际接轨。企业名称规那么企业名称规那么行政区划行政区划+字号字号+行业特点行业特点+组织形组织形式式北京市北京市同仁堂同仁堂药业药业2/28/20237注册步骤注册步骤n1、到市工商局或当地区、县工商局企业登记、到市工商局或当地区、县工商局企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。2、办理名称预先核准、获得、办理名称预先核准、获得?名称预先核准通知名称预先核准通知书书?。3、以核准的名称到银行开设临时账户，

6、股东将入、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划入临时账户。股资金划入临时账户。4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。、到有资格的会计师事务所办理验资证明。5、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。初审。6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。登记费。7、在规定的报纸上发布公告、在规定的报纸上发布公告2/28/20238 黄亮李艳的创业故事十七黄亮李艳的创业故事十七 营业执照营业执照只有领取了营业执照，才只有领取了营业执照，才是合法经营，受法律保护。是合法经营，受法律保护。办营

7、业执照携带办营业执照携带身份证身份证两张照片两张照片租房证明租房证明企业名称企业名称2/28/20239个体工商户管理费缴纳：个体工商户管理费缴纳：购销活动：以营业额为计费根据，费购销活动：以营业额为计费根据，费率率0.4%。劳务活动：以收入额为计费根据，费劳务活动：以收入额为计费根据，费率率0.8%。阅读创业故事阅读创业故事(17)?营业执照营业执照?2/28/202310依法纳税依法纳税n税收：税收是政府凭借政治权利税收：税收是政府凭借政治权利,从社从社会经济活动中无偿地征收财富，获得财会经济活动中无偿地征收财富，获得财政收入的一种方式。政收入的一种方式。n税收的特征：强迫性税收的特征：强

8、迫性无偿性无偿性固定性固定性n税收的职能：财政职能税收的职能：财政职能调节经济职调节经济职能能n税收是国家财富之源税收是国家财富之源2/28/202311纳税流程纳税流程1、工商登记后三十日内进展税、工商登记后三十日内进展税务登记，带代码证、工商执照、身份务登记，带代码证、工商执照、身份证复印件到税务大厅办理税务登记手证复印件到税务大厅办理税务登记手续。续。2、所属工商所进展审核或实地、所属工商所进展审核或实地调查调查3、带税务登记证和其他资料到、带税务登记证和其他资料到效劳窗口打印，领取税务证正副本，效劳窗口打印，领取税务证正副本，次月起向效劳大厅申报纳税。次月起向效劳大厅申报纳税。2/28

9、/202312 最根本的两个税种：最根本的两个税种：国家对消费流通环节征收的税种国家对消费流通环节征收的税种统称流转税；对分配环节征收的税种统称流转税；对分配环节征收的税种统称所得税。统称所得税。消费流通分配消费流流转转税税所得税所得税2/28/202313依法纳税依法纳税流转税增值税、营业流转税增值税、营业税、消费税税、消费税和企业有和企业有所得税企业所得税、个所得税企业所得税、个关的税种：关的税种：人所得税人所得税城市建立维护税城市建立维护税教育费附加教育费附加2/28/202314依依法法纳纳税税阅读理解创业故事(十八)?纳税?2/28/202315增增值值税税 是以商品消费和流通中各个

10、环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。(国税)纳税人分类：从事制造业，年应税销售额 在100 万以上税率17%一般纳税人 从事商业，年应税销售额 在180万以上的税率17%2/28/202316增值税：增值税：从事商业，年应税销售额 在 180万以下的税率4%。小规模 纳税人 从事制造业，年应税销售额 在100 万以下税率6%或4%1998年7月1日降至4%2/28/202317小规模纳税人应纳税额的计算小规模纳税人应纳税额的计算 小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易方法计算，不得抵扣进项税额，不使用增值税专用发票，公式为：应纳税额=销售额x征收4%销售额=含税销售额1+征

11、收率2/28/202318例例题题王某下岗后开了家汽车配件门市王某下岗后开了家汽车配件门市部，部，2004年年2月份营业收入额月份营业收入额75000元。王某元。王某2月份应纳税额的计算公式是：月份应纳税额的计算公式是：销售额销售额=含税销售额含税销售额1+征收征收率率=750001+4%=72115.39元元x4%=2884.6(元元)2/28/202319营业税营业税n营业税：对境内的单位和个人，就从事效劳性经营业税：对境内的单位和个人，就从事效劳性经营活动获得的营业销售额营活动获得的营业销售额征收的一种流转税。征收的一种流转税。n计算公式计算公式应纳税额应纳税额=营业额营业额x税率税率n

12、营业税的起征点适用于个人。幅度：按期纳税的营业税的起征点适用于个人。幅度：按期纳税的为月营业额为月营业额200-800元；按次纳税为每次日元；按次纳税为每次日营业额营业额50元。元。n税率设计：营业税税率只设置了两档，即税率设计：营业税税率只设置了两档，即3%、5%，对于娱乐业这一地区差异较大的高消费行，对于娱乐业这一地区差异较大的高消费行业，单独设计业，单独设计5%20%的幅度税率。的幅度税率。2/28/202320营业税税目税率表营业税税目税率表 税 目征收范围税率交通运输业公路、水路、航空、管道、装卸运输3%建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其它作业3%金融保险业5%邮电通讯业3%文化体育业

13、3%娱乐业歌舞厅、台球、保龄球、高尔夫球等5%-20%服务业旅店业、饮食业、旅游业、广告业5%转让无形资产转让土地使用权、专利权、著作权等5%销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%2/28/202321企业所得税企业所得税n以纳税人企业获得消费、经营所得和其以纳税人企业获得消费、经营所得和其它所得为征收对象。地税它所得为征收对象。地税n个体工商户、个人独资企业不交。个体工商户、个人独资企业不交。n有收益才缴纳，亏损或者无赢利不缴有收益才缴纳，亏损或者无赢利不缴 n税率：一般：税率：一般：25%25%n 照顾：照顾：3 3万元及以下万元及以下18%18%n 3 3万至万至1010万万27%27

14、%2/28/202322个人所得税法个人所得税法n个人所得税：是对个人所得征收的一个人所得税：是对个人所得征收的一种税地税种税地税n征收对象是纳税人的各项所得：征收对象是纳税人的各项所得：n个体工商户的消费、经营所得、个体工商户的消费、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、工资收入所得。所得、劳务报酬所得、工资收入所得。2/28/202323个人所得税法个人所得税法 税率：个体工商户的消费、经营所得和承包经营所得，适用五级超额累进税率，按年计算，分月预缴，5%35%。个体工商户的消费、经营所得的计算 应纳税所得额以每一纳税年度的收入总额，

15、减除本钱、费用以及损失的余额。纯利润2/28/202324个人所得税税率五级超额累进税个人所得税税率五级超额累进税率率级数级数全年应纳税所得额全年应纳税所得额税税率（率（%）1不超过不超过5000元的元的52超过超过5000-10000元的部分元的部分103超过超过10000-30000元的部分元的部分204超过超过30000-50000元的部分元的部分305超过超过50000元的部分元的部分35 个体工商户的年净营业收入以每一纳税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额，如应纳税所得额即为纳税基数。2/28/202325城市维护建立税和教育费附加城市维护建立税和教育费附加城市维护建立税：

16、城市维护建立税：以纳税人实际缴纳的流转税三税以纳税人实际缴纳的流转税三税为计税根据。为计税根据。税率分别为：纳税人在市区的税率分别为：纳税人在市区的7%；纳税人在县、乡镇的纳税人在县、乡镇的5%；纳税人在偏远；纳税人在偏远地区的地区的1%。城市维护建立税实际缴纳流转税数额城市维护建立税实际缴纳流转税数额x城建税率、城建税率、2/28/202326城市维护建立税和教育费附加城市维护建立税和教育费附加教育费附加：教育费附加：以纳税人实际缴纳的流转税三税以纳税人实际缴纳的流转税三税为计税根据。为计税根据。税率为：税率为：3%2/28/202327个体工商户税收的简化管理方式个体工商户税收的简化管理方

17、式定定税税n定期定额定期定额核定征收核定征收n营业额发生变化超过营业额发生变化超过30%，业主应，业主应主动申报主动申报.警警示示偷税将被处以偷税额偷税将被处以偷税额0.53倍罚款，倍罚款，追究刑事责任最高可判刑追究刑事责任最高可判刑7年年2/28/202328只贷一美元的犹太富翁只贷一美元的犹太富翁一犹太富豪进一家银行一犹太富豪进一家银行我想借点钱。我想借点钱。完全可以，您想借多少呢？完全可以，您想借多少呢？1美元。美元。只借只借1美元？美元？贷款部的经理惊愕了。贷款部的经理惊愕了。我只需要我只需要1美元。可以吗美元。可以吗？当然，只要有担保，借多少，我们都可以照办。当然，只要有担保，借多少

18、，我们都可以照办。好吧。好吧。犹太人从豪犹太人从豪华的皮包里取出一大堆股票、国债、债券等放在桌上：华的皮包里取出一大堆股票、国债、债券等放在桌上：这些做担保可以吗？这些做担保可以吗？经理清点了一下，经理清点了一下，先生，总共先生，总共50万美元，做担保足够了，不过先生，您真万美元，做担保足够了，不过先生，您真的只借的只借1美元吗？美元吗？是的。是的。犹太商人面无表情地说。犹太商人面无表情地说。好吧，到那边办手续吧，年息为好吧，到那边办手续吧，年息为6%，只要您付出，只要您付出6%的利息，一年后的利息，一年后归还，我们就把这些股票和作保的证券还给您归还，我们就把这些股票和作保的证券还给您谢谢谢谢

19、犹太富豪办犹太富豪办完手续，便准备离去。完手续，便准备离去。一直在一边冷眼旁观的银行行长从后面追了上去有些窘迫地说：一直在一边冷眼旁观的银行行长从后面追了上去有些窘迫地说：对不起，对不起，先生，可以问您一个问题吗？先生，可以问您一个问题吗？你想问什么？你想问什么？我是这家银行的行长，我实我是这家银行的行长，我实在弄不懂，你有在弄不懂，你有50万美元的家当，为什么只借万美元的家当，为什么只借1美元呢？美元呢？好吗！既然你如此热情，我不妨把实情告诉你。我到这儿来，是想办一好吗！既然你如此热情，我不妨把实情告诉你。我到这儿来，是想办一件事情，可是随身携带的这些票券很碍事，我问过几家金库，要租他们的保

20、件事情，可是随身携带的这些票券很碍事，我问过几家金库，要租他们的保险箱，租金都很昂贵，我知道贵行的保安很好，所以嘛，就将这些东西以担险箱，租金都很昂贵，我知道贵行的保安很好，所以嘛，就将这些东西以担保的形式存放在贵行了，由你替我保管，我还有什么不放心呢！况且利息很保的形式存放在贵行了，由你替我保管，我还有什么不放心呢！况且利息很廉价，存一年才不过廉价，存一年才不过6美分美分银行的行长如梦初醒。这就是犹太人，他们在不改变规那么的形式下，银行的行长如梦初醒。这就是犹太人，他们在不改变规那么的形式下，灵敏地变通规那么为其所用。灵敏地变通规那么为其所用。2/28/202329下岗失业人员的优惠政策下岗

21、失业人员的优惠政策工商部门：免交个体工商户注册登记费、集贸市场管理费、个体工商户管理费税务部门：免交税务登记证工本费，每年减免营业税、城市维护建立税、教育费附加和个人所得税8000元，使用下岗职工1人减免4000元。但从事国家限制行业如建筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。卫生部门：免交卫生答应证工本费、卫生防疫收费、交通部门：免交公路运输管理费：营运收入0.8%小额担保贷款中心：5万元 两年政府贴息社保补贴：政府代交养老金、失业救济金三年。就业援助：岗位援助、岗位补贴、免费培训、介绍工作2/28/202330再就业优惠政策本卷须知再就业优惠政策本卷须知享受期限原那么享受期限原那么一次性享受原那

22、一次性享受原那么么必须经认定原那么必须经认定原那么先申请后享受原先申请后享受原那么那么税收优惠政策审批截至税收优惠政策审批截至2021年底，享受年底，享受至至3年期满为止。年期满为止。2007年开始优惠证全省各地通用年开始优惠证全省各地通用再就业优惠证要按期参加年检，不得转再就业优惠证要按期参加年检，不得转借、出租、涂改、撕页，遗失不补。借、出租、涂改、撕页，遗失不补。2/28/202331尊重员工的权益尊重员工的权益尊重职工的权益是企业也是企业主对尊重职工的权益是企业也是企业主对员工的法定责任。员工的法定责任。依法订立劳动合同依法订立劳动合同注意劳动保护和平安注意劳动保护和平安劳动报酬劳动报

23、酬足额交纳社会保险金足额交纳社会保险金养老、医疗、失业、工伤、生育养老、医疗、失业、工伤、生育2/28/202332劳动合同主要内容劳动合同主要内容n工作职责、定额、违约责任。工作职责、定额、违约责任。n工作时间。工作时间。n报酬工资、奖金、加班等工作补报酬工资、奖金、加班等工作补贴。贴。n休息时间周、节、年假，病、事、休息时间周、节、年假，病、事、产、婚、丧假。产、婚、丧假。n社会保险福利。社会保险福利。n合同的生效、解除、离任、开除。合同的生效、解除、离任、开除。2/28/202333劳动法关于劳动时间的规定劳动法关于劳动时间的规定劳动法规定用人单位应保证劳动者每周至少休息一日。用人劳动法

24、规定用人单位应保证劳动者每周至少休息一日。用人单位在以下节日期间应当依法安排劳动者休假：元旦；春节；国单位在以下节日期间应当依法安排劳动者休假：元旦；春节；国际劳动节；国庆节；法律、法规规定的其他休假节日。际劳动节；国庆节；法律、法规规定的其他休假节日。用人单位由于消费经营需要，经与工会和劳动者协商后可以用人单位由于消费经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不延长工作时间，一般每日不得超过一小时；因特殊原因需要延长得超过一小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体安康的条件下延长工作时间每日工作时间的，在保障劳动者身体安康的条件下延长工作时间每日不得超过三小时，但

25、是每月不得超过三十六小时。不得超过三小时，但是每月不得超过三十六小时。有以下情形之一的，用人单位应当按照以下标准支付高于劳有以下情形之一的，用人单位应当按照以下标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：动者正常工作时间工资的工资报酬：1、安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之、安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；一百五十的工资报酬；2、休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于、休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；工资的百分之二百的工资报酬；3、法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分、法定休假

26、日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。之三百的工资报酬。2/28/202334尊重员工的权益尊重员工的权益职业平安和职业卫生是能留住好职业平安和职业卫生是能留住好职工、吸引更多优秀员工的条件。职工、吸引更多优秀员工的条件。阅读理解创业故事阅读理解创业故事十九、十九、?劳动条件劳动条件?2/28/202335企业为职工缴纳的社会保险企业为职工缴纳的社会保险1根本养老保险费的缴纳缴费比例为：企业根本养老保险费的缴纳缴费比例为：企业为职工交纳职工上年工资收入的为职工交纳职工上年工资收入的22%，职工个人交，职工个人交纳纳6%2大病住院根本医疗保险：上年度职工缴费工大病住院根本医疗

27、保险：上年度职工缴费工资总额的资总额的5%按月缴纳。按月缴纳。3工伤保险：其费率分别按企业职工上一年缴工伤保险：其费率分别按企业职工上一年缴费工资总额的费工资总额的0.4%、0.6%、0.8%三类比例征缴。三类比例征缴。4女工生育保险企业按职工每人每月女工生育保险企业按职工每人每月1.50元元缴纳。缴纳。5失业保险费：用人单位按照工资总额的失业保险费：用人单位按照工资总额的2%缴纳，职工按照本人工资的缴纳，职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。缴纳失业保险费。2/28/202336个体劳动者的社会保险个体劳动者的社会保险n1根本养老保险费的缴纳缴费比根本养老保险费的缴纳缴费比例为：个体劳动者以

28、全省职工平均工资的例为：个体劳动者以全省职工平均工资的60%300%作为缴费工资基数，目前统作为缴费工资基数，目前统一按一按17%缴纳根本养老保险费。缴纳根本养老保险费。n2大病住院根本医疗保险：个体大病住院根本医疗保险：个体劳动者缴费标准按上年度全市社会平均工劳动者缴费标准按上年度全市社会平均工资的资的5%计缴计缴n3失业保险费基金：个体工商户失业保险费基金：个体工商户的失业保险基金每人每月的失业保险基金每人每月20元的标准缴纳。元的标准缴纳。2/28/202337 商商业业保保险险n投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。n企业的保险险种通常包括：企业的

29、保险险种通常包括：n资产保险：机器、库存货物、车辆、厂房的资产保险：机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、水险、火险、商品运输险等。防盗险、水险、火险、商品运输险等。n人身保险：业主本人和员工的人身事故险、人身保险：业主本人和员工的人身事故险、人寿保险、财产保险等。人寿保险、财产保险等。2/28/202338商商业业保保险险阅读理解创业故事阅读理解创业故事二十、二十、?办不办保险办不办保险?考虑选择适宜险种投保躲避企业风险。考虑选择适宜险种投保躲避企业风险。完成练习题：完成练习题：14、152/28/202339小小结结n工商登记、税收问题在不同地区有不工商登记、税收问题在不同地区有不同的施行政策。可以到工商和税务部同的施行政策。可以到工商和税务部门咨询。门咨询。n法律问题应有一般理解，更应理解必法律问题应有一般理解，更应理解必要时应查阅相关法律文本。要时应查阅相关法律文本。n企业法律形态选什么好必须根据创业企业法律形态选什么好必须根据创业者本身的条件去考虑。者本身的条件去考虑。