企业所得税政策汇编通用2009年11月版学习资料.doc

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1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。企业所得税政策汇编通用2009年11月版-企业所得税政策汇编(全国适用版截止2009年11月22日)收集整理:梁野税官目录第一部分税法一、中华人民共和国企业所得税法【2007年3月16日中华人民共和国主席令第六十三号】(14)二、中华人民共和国企业所得税法实施条例【2007年12月6日中华人民共和国国务院令第五百一十二号】(18)第二部分综合一、财政部国家税务总局关于中华人民共和国企业所得税法公布后企业适用税收法律问题的通知【2007年8月31日财税2007115号】(31)二、财政部国家税务总局关于认

2、真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知【2008年5月19日财税200862号】(31)三、财政部海关总署国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知【2008年8月1日财税2008104号】(32)四、国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知【2008年8月14日国税发200886号】(34)五、财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知【2008年9月19日财税2008121号】(35)六、财政部国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知【2008年9月25日财税2008130号】(35)七、国

3、家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知【2008年10月9日国税函2008828号】(35)八、国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知【2008年10月30日国税函2008875号】(35)九、国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知【2008年11月6日国税函2008897号】(38)十、财政部国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知【2008年11月21日财税2008136号】(38)十一、国家税务总局关于外国政府等在我国设立代表机构免税审批程序有关问题的通知【2008年11月21日国税函2008945号

4、】(38)十二、国家税务总局关于非居民企业船舶、航空运输收入计算征收企业所得税有关问题的通知【2008年11月24日国税函2008952号】(39)十三、财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知【2008年12月16日财税2008151号】(39)十四、财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知【2008年12月23日财税2008159号】(40)十五、财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知【2008年12月31日财税2008160号】(40)十六、国家税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复【2009年1月4

5、日国税函20091号】(42)十七、国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知【2009年1月4日国税函20093号】(42)十八、国家税务总局关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知【2009年1月21日国税函200937号】(43)十九、国家税务总局关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知【2009年1月23日国税函200947号】(43)二十、国家税务总局关于执行税收协定股息条款有关问题的通知【2009年2月20日国税函200981号】(44)二十一、国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知【2009年2月27

6、日国税函200998号】(45)二十二、国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知【2009年3月12日国税函2009118号】(46)二十二、财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知【2009年3月19日财税200929号】(46)二十三、国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知【2009年4月16日国税发200981号】(47)二十四、财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知【2009年4月16日财税200957号】(48)二十五、国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知【2009年4月21日国税函

7、2009202号】(50)二十六、财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知【2009年4月30日财税200959号】(50)二十七、财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知【2009年4月30日财税200960号】(53)二十八、国家税务总局关于印发企业资产损失税前扣除管理办法的通知【2009年5月4日国税发200988号】(53)二十九、财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知【2009年6月1日财税200962号】(61)三十、财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知【2009年

8、6月2日财税200927号】(61)三十一、国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复【2009年6月4日国税函2009312号】(61)三十二、国家税务总局关于非居民企业取得B股等股票股息征收企业所得税问题的批复【2009年7月24日国税函2009394号】(62)三十三、财政部国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知【2009年7月31日财税200972号】(62)三十四、财政部国家税务总局民政部关于公布2008年度2009年度第一批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知【2009年8月20日财税200985号】(62)

9、三十五、财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知【2009年11月11日财税2009122号】(64)第三部分行业规定一、财政部国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知【2008年4月3日财税200838号】(67)二、国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知【2008年4月7日国税函2008299号】(67)三、国家税务总局关于2007年度企业所得税汇算清缴中金融企业应纳税所得额计算有关问题的通知【2008年6月27日国税函2008624号】(68)四、财政部国家税务总局关于地方商品储备有关税收问题的通知【2008年8月15日财税2008110号】(68)

10、五、国家税务总局关于调整代开货物运输业发票企业所得税预征率的通知【2008年10月6日国税函2008819号】(69)六、国家税务总局关于跨地区经营外商独资银行汇总纳税问题的通知【2008年11月26日国税函2008958号】(69)七、国家税务总局关于广西合山煤业有限责任公司取得补偿款有关所得税处理问题的批复【2009年1月8日国税函200918号】(69)八、财政部国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知【2009年1月19日财税20094号】(70)九、国家税务总局关于华能国际电力股份有限公司汇总计算缴纳企业所得税问题的通知【2009年1月20日国税函200933号】

11、(70)十、财政部国家税务总局关于中国邮政集团公司重组改制过程中资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知【2009年3月23日财税200924号】(70)十一、财政部国家税务总局关于中国对外贸易运输（集团）总公司资产评估增值有关企业所得税问题的通知【2009年4月7日财税200956号】(71)十二、财政部国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知【2009年4月9日财税200933号】(71)十三、财政部国家税务总局关于开采油（气）资源企业费用和有关固定资产折耗摊销折旧税务处理问题的通知【2009年4月12日财税200949号】(72)十四、财政部国家税务总局关于保险

12、公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知【2009年4月17日财税200948号】(73)十五、财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知【2009年4月30日财税200964号】(74)十六、国家税务总局关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知【2009年6月4日国税函2009313号】(75)十六、国家税务总局关于房地产企业开发产品完工标准税务确认条件的批复【2009年6月26日国税函2009342号】(75)十七、财政部国家税务总局关于保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除问题的通知【2009年8月21日财税2009110号】(7

13、5)十八、财政部、国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知【2009年8月21日财税200999号】(76)第四部分税收优惠一、国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知【2007年12月26日国发200739号】(79)二、国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知【2007年12月26日国发200740号】(79)三、财政部国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知【2008年2月13日财税200821号】(80)四、财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知【2008年2月22日财税

14、20081号】(80)五、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知【2008年2月27日国税发200823号】(83)六、科技部财政部国家税务总局关于印发高新技术企业认定管理办法的通知【2008年4月14日国科发火2008172号】(83)七、国家税务总局关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知【2008年5月16日国税发200852号】(86)八、国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知【2008年7月3日国税函2008650号】(86)九、科技部财政部国家税务总局关于印发高新技术企业认定管理工作指引的

15、通知【2008年7月8日国科发火2008362号】(86)十、财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知【2008年8月20日财税2008115号】(87)十一、财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知【2008年8月20日财税2008117号】(91)十二、财政部国家税务总局安全监管总局关于公布安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知【2008年8月20日财税2008118号】(92)十三、财政部国家税务总局关于执行公共

16、基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知【2008年9月23日财税200846号】(101)十四、财政部国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知【2008年9月23日财税200847号】(102)十五、财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知【2008年9月23日财税200848号】(103)十六、国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知【2008年10月17日国税函2008850号】(103)十七、财政部国家税务总局关于发

17、布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知【2008年11月20日财税2008149号】(104)十八、国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知【2008年12月1日国税发2008111号】(106)十九、国家税务总局关于高新技术企业2008年度缴纳企业所得税问题的通知【2008年12月2日国税函2008985号】(107)二十、国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知【2008年12月10日国税发2008116号】(107)二十一、财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知【2009年3月3日财税200923号】(109)二十

18、二、财政部、国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知【2009年3月23日财税200930号】(109)二十三、财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知【2009年3月26日财税200934号】(110)二十四、财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知【2009年3月27日财税200931号】(110)二十五、国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知【2009年4月10日国税函2009185号】(112)二十六、国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础

19、设施项目企业所得税优惠问题的通知【2009年4月16日国税发200980号】(112)二十七、国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知【2009年4月22日国税函2009203号】(113)二十八、财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知【2009年4月24日财税200969号】(114)二十九、国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知【2009年4月24日国税函2009212号】(115)三十、财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知【2009年4月30日财税200970号】(116)三十一、国家税务总局关于实施

20、创业投资企业所得税优惠问题的通知【2009年4月30日国税发200987号】(117)三十二、国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知【2009年5月15日国税函2009255号】(118)三十三、财政部国家发展和改革委员会国家税务总局科学技术部商务部关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知【2009年5月24日财税200963号】(118)三十四、财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知【2009年6月16日财税200987号】(119)三十五、国家税务总局关于股权分置改革中上市公司取得资产及债务豁免对价收入征免所得税问题的批复【2009年7月13

21、日国税函2009375号】(120)三十六、财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知【2009年7月17日财税200965号】(120)三十七、国家税务总局关于西部大开发企业所得税优惠政策适用目录问题的批复【2009年7月27日国税函2009399号】(121)三十八、国家税务总局关于执行西部大开发税收优惠政策有关问题的批复【2009年7月31日国税函2009411号】(122)三十九、国家税务总局关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复【2009年10月10日国税函2009567号】(122)第五部分其它一、国家税务总局关于印发新企业所得税法精神宣传提纲的通知【200

22、8年2月5日国税函2008159号】(124)二、财政部关于核定跨省市总分机构企业所得税地区间分配系数的通知【2008年2月15日财预200825号】(132)三、财政部中国人民银行国家税务总局关于增设跨市县总分机构企业所得税科目的通知【2008年2月24日财预200837号】(133)四、财政部关于印发企业会计准则解释第2号的通知【2008年8月7日财会200811号】(134)五、国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见【2008年8月18日国税发200888号】(136)六、财政部国家税务总局关于坚决制止越权减免税加强依法治税工作的通知【2009年1月19日财税20091号】(142)七

23、、国家税务总局国际税务司关于更新非居民企业所得税申报表样的函【2009年2月9日际便函2008184号】(142)八、国家税务总局关于企业所得税汇总纳税信息管理系统推广实施有关问题的通知【2009年5月15日国税函2009253号】(143)九、国家税务总局关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知【2009年5月15日国税函2009259号】(144)十、国家税务总局关于强化跨境关联交易监控和调查的通知【2009年7月6日国税函2009363号】(145)第六部分征收管理一、财政部国家税务总局中国人民银行关于印发跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法的通知【2008年

24、1月15日财预200810号】(147)二、国家税务总局关于印发中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表等报表的通知【2008年1月23日国税函200844号】(150)三、国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知【2008年1月30日国税发200817号】(150)四、国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法（试行）的通知【2008年3月6日国税发200830号】(150)五、国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法的通知【2008年3月10日国税发200828号】(153)六、国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知【2008年3月21日国税函20

25、08251号】(156)七、国家税务总局关于外国企业所得税纳税年度有关问题的通知【2008年4月3日国税函2008301号】(156)八、国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知【2008年6月30日国税函2008635号】(157)九、国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知【2008年8月21日国税函2008747号】(157)十、国家税务总局关于印发中华人民共和国非居民企业所得税申报表等报表的通知【2008年9月22日国税函2008801号】(158)十一、财政部国家税务总局关于试点企业集团缴纳企业所得税有关问题的通知【2008年10

26、月17日财税2008119号】(158)十二、国家税务总局关于印发中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的通知【2008年10月30日国税发2008101号】(160)十三、国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知【2008年11月24日国税函2008955号】(161)十四、国家税务总局关于印发中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表的通知【2008年12月5日国税发2008114号】(161)十五、国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知【2008年12月16日国税发2008120号】(161)十六、国家税务总局关于中华人民共和国企业所得税年度纳

27、税申报表的补充通知【2008年12月31日国税函20081081号】(162)十七、国家税务总局关于印发特别纳税调整实施办法试行的通知【2009年1月8日国税发20092号】(162)十八、国家税务总局关于印发非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法的通知【2009年1月9日国税发20093号】(177)十八、国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知【2009年1月20日国税函200934号】(179)十九、国家税务总局非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法【2009年1月20日国家税务总局令2009年第19号】(180)二十、国家税务总局关于印发非居民企业所得税汇算清缴管理办法的通知【

28、2009年1月22日国税发20096号】(183)二十一、国家税务总局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知【2009年2月6日国税函200955号】(184)二十二、国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知【2009年3月6日国税发200931号】(185)二十三、国家税务总局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知【2009年3月17日国税函2009134号】(191)二十四、国家税务总局关于中国居民企业向全国社会保障基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通知【2009年4月1日国税函2009173号】(191)二十五、国家税务总局关于企业

29、所得税汇算清缴汇总工作有关问题的通知【2009年4月13日国税函2009184号】(191)二十六、国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知【2009年4月16日国税发200979号】(192)二十七、国家税务总局关于加强转让定价跟踪管理有关问题的通知【2009年4月16日国税函2009188号】(195)二十八、国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知【2009年4月22日国税发200982号】(195)二十九、国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见【2009年4月29日国税发200985号】(196)三十、国家税务总局关于

30、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知【2009年4月29日国税函2009221号】(200)三十一、国家税务总局关于2008年度企业所得税纳税申报有关问题的通知【2009年5月31日国税函2009286号】(201)三十二、国家税务总局关于调整中国石油化工股份有限公司合并纳税范围的通知【2009年5月31日国税函2009300号】(202)三十三、国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知【2009年7月14日国税函2009377号】(202)三十四、国家税务总局关于印发中华人民共和国企业清算所得税申报表的通知【2009年7月17日国税函2009388号】(202)三十五、

31、国家税务总局关于印发进一步加强税收征管若干具体措施的通知【2009年7月27日国税发2009114号】(203)三十五、财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知【2009年11月11日财税2009123号】(205)第一部分税法中华人民共和国企业所得税法2007年3月16日中华人民共和国主席令第六十三号第一章总则第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。第二条企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实

32、际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第四条企业所得税的税率为25%

33、。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。第二章应纳税所得额第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税

34、收入。第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。第十一条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单