创​业​实​训​模​拟​公​司​模​块​6 财务培训与财务管理.ppt

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1、创业实训模拟公司创业实训模拟公司财务培训与财务管理财务培训与财务管理目标和时长目标和时长实训目标：实训目标：实训总时长：实训总时长：4 4学时学时1.了解创业必备的基本财务知识2.加深认识现金流对创业企业的关键作用3.学习制作利润表和现金流表4.初步了解财务报表的用途与相互关系 内容与方法内容与方法实实 训训 内内 容容1.主要财务报表介绍2.编制利润表3.编制现金流量表实实 训训 方方 法法1.小组讨论2.模拟训练3.白板展示第六次集中授课任务列表第六次集中授课任务列表第六次集中授课任务列表第六次集中授课任务列表序号任务名称说明1月利润预测（BP6.0）课上工作任务2编制经营第一年利润表（B

2、P9.1）3编制第一年度的现金流量表（BP9.2）4实训反馈一、利润表一、利润表 损益表，也叫利润表，是反映企业在一定期间的经营成果的会计报表。1.损益表提供的信息，可用于反映和评价企业当期经营活动的效益；2.通过损益表可以反映企业经营活动的多个方面，据此考核企业管理部门的工作绩效；3.损益表可用于分析企业的获利能力，预测企业未来的盈利趋势；4.损益表可用于反映企业实现利润的分配情况，以利于企业扩大经营规模，增大后期盈利的能力。如何知道企业赚了多少钱？如何知道企业赚了多少钱？利润利润利润是企业在一定会计期间的经营成果，是企业收入减去有关的成本与费用后的差额。如果收入大于成本费用为利润；反之为亏

3、损。值得注意的是：净利润是指企业确认的当期利润总额应扣除所得税费用之后的利润。7利润表编制要点利润表编制要点（权责发生制权责发生制）产品/服务1月2。12合计ABCD含税收入合含税收入合计计流转税等流转税等销售净收入=含税收入-流转税品种少时：品种少时：销售数量销售数量x单价单价=销售金额销售金额品种繁多时：只预测销售金额，同时品种繁多时：只预测销售金额，同时把握毛利率，以便倒推成本把握毛利率，以便倒推成本服务业：销售收入*5%*(1+10%)零售业：含税销售收入/(1+4%)*4%*(1+10%)加工制造业：含税销售收入/(1+6%)*6%*(1+10%)包含城建税和教育费附加城建税和教育费

4、附加,合计10%销售 销销售售净净收入收入1月。12月合计成本业主工资雇员工资全部人员工资合计数租金按月分摊营销费用按月分摊公共事业费按实列支维修费用折旧费按月计提保险费注册登记费一年内分摊其他费用销销售成本售成本1月合计总总成本成本利利润润=净净收入收入-总总成本成本所得税所得税税后税后净净利利润润=利利润润-所得税所得税成本与收入要相互匹配是指相对于实现的销售实现的销售的成本从库存中结转品种众多时以毛利率毛利率倒算成本100%-毛利率毛利率=成本率成本率比如比如：销售收入是10000元，毛利率是40%，则成本就是60%，即6000元。个体工商户是缴个人所得税：(老板工资老板工资+利润利润)

5、*相应税率（5%-35%）公司是缴企业所得税：18%(年纳税所得3万元以下)-27%-33%(年纳税所得10万元以上)编制利润表编制利润表顾女士开了一家休闲食品店。有关数据如下：她准备了8万元来开店。她支付了半年的租金2.4万元。装修花了6000元。开业前进货3万元。开业后当月又进货1.5万元。开业时请了一个锣鼓队来助兴，支付了500元。购买了办公家具和电脑合计1万元，打算用5年。购买了200元的用品。第一个月的水电费200元，税120元，都在次月初缴纳。亲自打理商店，同时雇佣了一个员工，月底支付工资1000元第一个月做了2万元生意，毛利率大概是35%。一个月经营下来企业还有多少钱？一个月经营

6、下来企业还有多少钱？请看书本P165页的案例现金流图示现金流图示 首月期初：+本期流入：-本期流出：期末：第二月期初：+本期流入：-本期流出：期末：？租金？租金？装修？装修？设备购置？设备购置？进货？进货？开办费？开办费。？股东投资？股东投资？借贷？借贷？现金收入？现金收入？第三月期初：+本期流入：-本期流出：期末：？现金流量表编制要点现金流量表编制要点（现金收付制：反映你目前有多少现金可以使用）月份1月2月12月合计月初月初现现金金本本月月流流入入现金收入赊销赊销收入收入股股东东投投资资贷款可支配现金A（以上合计）月初现金+本月流入是指当月收回以前月份别人欠你的货款（收回应收款收回应收款）现

7、现金金流流出出现金采购支出1月2月12月赊购赊购支出支出工资支出租金支出租金支出营销费营销费用用公共费用维修费用贷款利息一次性支付多少就列示多少，一次性支付多少就列示多少，没有分没有分摊摊概念概念是指当月支付以前月份是指当月支付以前月份你欠别人的货款（你欠别人的货款（偿还应付款偿还应付款）第一个月的数据包含期初现金采购库存金额期初现金采购库存金额和当月补货金额和当月补货金额。以后各月根据当月的销售情况进行相应的补补货，不会完全等于销售成本货，不会完全等于销售成本。应根据库存及销售预测决定采购金额，可以比销售成本高，也可以低于销售成本。（续前表）现现金金流流出出偿还贷偿还贷款本金款本金保保险费险

8、费用用登登记记注册注册费费购买设备购买设备其他费用税金现金总支出B月底月底现现金金=A-B此此项项在在利利润润表表中没有；中没有；哪个月哪个月偿还偿还就在哪个月列示就在哪个月列示偿还偿还金金额额一次性列示，不要分一次性列示，不要分摊摊此此项项在在利利润润表表中没有；中没有；在在购买购买月份全部列示支付月份全部列示支付现现金金现金流量表不能出现负数。如某月出现负数，现金流量表不能出现负数。如某月出现负数，则说明该月现金不够用，需要提前作出安排，筹措资金。则说明该月现金不够用，需要提前作出安排，筹措资金。（续前表）顾女士开了一家休闲食品店。有关数据如下：她准备了8万元来开店。办理执照花费了320元

9、。她支付了半年的租金2.4万元。装修花了6000元。开业前进货3万元。开业后当月又进货1.2万元。第二个月进货2.8万元。开业时请了一个锣鼓队来助兴，支付了500元。第二个月印刷了200元宣传页。购买了办公家具和电脑合计1万元，打算用5年。购买了200元的办公用品。第一个月的水电费200元，税120元，都在次月初缴纳。第二个月没有变化。亲自打理商店，同时雇佣了一个员工，月底支付工资1000元。第一个月做了2万元生意，毛利率大概是35%。第二个月做了3万元。三张报表之间的关系三张报表之间的关系资产负债表资产负债、权益现金现金短期借款银行存款长期借款应收款存货注册资本固定资产未分配利润未分配利润合

10、计合计现金流量表月初余额本月流入本月流出月底余额月底余额利润表销售收入销售成本期间费用利润利润静态报表（时点数据）静态报表（时点数据）动态报表（期间数据）动态报表（期间数据）财务基础知识财务基础知识收入收入收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。由主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等组成，主营业务收入包括销售商品收入、劳务收入；其他业务收入包括材料销售、技术转让、固定资产出租、包装物出租等取得的收入；营业外收入包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收入、确实无法支付的应付款项等。收入管理收入管理收入管理主要涉及零售企业的收银、

11、各类企业的应收账款的催付、及时准备发票以及客户付款安排（赊账和支付期）等。收入管理办法收入管理办法有条件的商品零售企业，应尽量使用允许前后台管理的POS收银机；如可能，收银员与售货员应当分开，售货员不能收取自己所售商品的款，最好是售货员开销售小票，收银员收款后在小票上盖章，再将小票退回售货员，后者凭盖章的小票将商品交付给顾客；每一笔销售，收银时都必须打印小票，这样收银机里留有记录，便于检查；如果经常有大额收银，应当办理银联的POS刷卡收银系统，以降低因现金收入太多而可能带来的风险；对于大额销售或服务收入款，可鼓励客户使用转账支票、汇款或刷卡来付款，支票抬头不应空白；可设专人负责应收账款的收取工

12、作，收款员收到款后应立即入账，还可另安排人员经常核对客户欠款的回收情况；由财务人员保管好发票，所有发票，包括尚未开出的发票和已开出的发票都应登记入册，开错报废的发票也必须保管好；等等。支出支出支出是企业生产经营活动的经常性业务，是为了达到特定目的所发生的资产的流出。如企业为购买材料、办公用品等支付或预付的款项；为偿还银行借款、应付账款及支付账款或支付股利所发生的资产的流出；为购置固定资产、支付长期工程费用所发生的支出。常用的支付管理方法常用的支付管理方法首先做好开支计划和预算；人数和资金规模不大的企业，应坚持“老板一支笔”审批开支的做法，也就是说，一切开支的支付，都必须得到老板或企业经营最高决

13、策人的同意；企业的款项支付，应严格按照规定的审批程序进行；对于有若干部门和主管的公司来说，最高决策人可以授权一些主管审批小额开支项目；由财务人员保管好现金支票和转账支票，写错的支票应标明“作废”，在核销前应同样保管好；支票付款应单独设立明细账，其中列明每张支票的去向；大额开支尽量用支票和汇款方式支付；等等。p 编制利润表编制利润表 任务任务1 1、2 2 财务部组织各部门讨论本公司的收入和支出明细，参财务部组织各部门讨论本公司的收入和支出明细，参照商业计划书照商业计划书“BP6.0BP6.0”、“BP9.1BP9.1”初步编制本模拟公司的月度利初步编制本模拟公司的月度利润表和经营第一年的利润表润表和经营第一年的利润表p 编制现金流量表编制现金流量表 任务任务3 3了解现金流量表，参照商业计划书了解现金流量表，参照商业计划书“BP9.2BP9.2”初步编制第一年初步编制第一年度的现金流量表度的现金流量表 任务布置任务布置课上任务 所有学员分享心得并完成实训反馈所有学员分享心得并完成实训反馈 咨询相关部门，了解纳税额咨询相关部门，了解纳税额 完善课上商业计划书内容（完善课上商业计划书内容（BP6.0BP6.0、9.19.1、9.29.2）课后任务