中高端商务连锁品牌酒店宾馆客栈管理资料财务培训管理 P056.ppt

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1、经济型酒店的财务管理经济型酒店为什么成为市场热点总体投资相对星级酒店小：几百万到几千万经营利润率高GOP：50%-60%甚至更高投资回报率高资金回收期短市场前景好，出租率高，平均房价高经济型连锁品牌酒店市场认可度高市场风险财务会计与管理会计的区别财务会计：帐、表、税务管理会计：钱、筹集、分配和利用酒店的财务管理：生财、聚财、用财之道目标用尽可能少的资金取得最大的经济效益综合管理财务预算、财务决算、财务控制和财务分析如何要求财务人员为决策层制作报表、剪裁报表、解读报表报表可分三种：1、定期报表 2、控制报表 3、关键信息控制性财务报表包括：应收账款帐龄表存货管控表（存放过久的存货）实际与预算对比

2、表（常超过预算的费用）毛利率分析表管理控制信息一般（定期）报表 控制性报表 紧急（关键）信息 给管理者看东西，要简明而重要培养财务人员告知总经理（报警器）作为总经理必须读懂的三张报表资产负债表反映某一时点上资产、负债和所有者权益的金额,指明某一时点上财务状况会计平衡式：资产=负债+所有者权益资产负债表的左右各项目均按流动性排列幻灯片 54损益表反映企业会计期间内的经营成果平衡式：利润=收入-费用幻灯片 55现金流量表反映企业的现金来源和运用现金流量-企业现金流入和流出之间的差额现金流量的分类-经营活动、投资活动和融资活动现金流量表与其他财务报表的关系现金流量表与其他财务报表的关系资产负债表 资

3、产负债表 (期初)(期末)现金 现金 其他流动资产 现金流量表 其他流动资产 非流动资产 非流动资产 负债 负债 所有者权益 所有者权益 未分配利润 未分配利润 利润表净利润财务报表的主要比率有足够的现金偿付特定时期债务吗?经营利润是否合理?与股东投资额相比负债水平是可以接受的吗?存货使用是否适当?根据赊销情况,应收帐款是否合理?酒店有偿付债务能力吗?财务报表的主要比率流动比率:2:1=流动资产/流动负债速动比率:1：1=速动资产(流动资产-存货)/流动负债应收帐款周转率（6）=销货/应收帐款存货周转率（6）=销货成本/平均存货利息保障倍数（10）=营业利润/利息费用财务报表的主要比率利润率=

4、营业利润或税后净利/销货服务业（10%-15%）财务报表的主要比率 主要比率标准过去一段时间的比率行业平均值预算比率 酒店采用的收入记帐制度收付实现制 以现金流人与现金流出的差额来确定当期的收益 权责发生制 “收入”与“相关成本”的相关联 REVPARREVPAR（每间可销售房收入）：平均房价*出租率REVPAR是衡量酒店客房效益的一把尺例甲酒店出租率80%,平均房价140元,乙酒店出租率70%,平均房价170元 甲REVPAR=80%*140元=112元 乙REVPAR=70%*170元=119元引入GOP的概念Gross Operation Profit 经营及总经理对投资者所交待的利润营

5、业毛利(GOP)（由于各营业部门主管的权责有限，其负责的盈亏仅限于各部门所管辖的范围）经济型饭店的预算编制为什么要编制预算 预算是把日常的经营活动进行量化，从而实现经营目标，即利润。编制预算是酒店管理的需要、酒店发展的需要、酒店盈利的需要 预算的步骤：授权控制、预算编制、执行、调控、考评预算编制的原因预算编制要求管理部门在选择特别的行动方案之前要细查被选方案预算编制还提供了一个进行比较的标准预算编制能使管理部门展望未来，尤其是涉及到战略规划更是如此当实行参与性预算编制时，预算过程涉及到管理部门的各个层次预算过程提供了一个沟通的渠道，通过它使企业的目标能被传达到基层的管理层预算过程使管理者考虑他

6、们的费用来定价格编制预算的责任人编制预算的误区：责任不分编制预算的责任人是：财务部经理协助酒店总经理编制预算根据酒店所处的地理环境、位置、经营的季节性、酒店周边同行业的发展、市场变化、企业自身的发展要求、总经理、董事会的指示、经营、财务的历史数据等诸多因素综合分析编报 如：展会，赛事编制预算的时间每年的9月-11月制定明年的预算每月预算在上个月中旬制定预算不但要制定营业收入预算，同时要到制定营业成本、费用预算。每月将下月预算细化，细化到“天”为单位。财务预算预算表格的样张和解释对预算的明细条目+3%以上的项目要对比分析成本的区分固定成本变动成本混合成本大家来一起做几道题目大家来一起做几道题目这

7、些是经营性费用还是非经营性费用酒店每月租金 客房客人使用的电费支出职工宿舍员工使用的电费更换一个坏灯泡的费用酒店维修费 财务:对大修准备的预提1、对室内装修的大修2、设备老化3、装修风格的变更应收帐款注意事项应收帐款发生的原因：商业竞争、销售和收款的时间差距信用政策的确定：信用期间、信用标准（品质、能力、资本、抵押、条件）采购与物资管理物资供应的性价比酒店物资的大类：食品原料、调料、客房一次性消耗品、物料：棉织品、工程维修用品等物资的性价比，品牌棉织品报价、比价、招投标采购与物资管理低值易耗品:特别是棉织品,应选择品牌的棉 织品,棉织品在多次洗涤后会报损,柔软程度下降.申购单四联:采购联、仓库

8、联、行政主管联、财务联。低值易耗品的验收：随着时间的推移，供应商的产品质量会逐渐下降，所以企业应有良好的监督机制。特别对于餐饮采购：应多人验收，注重货物的品质、质量。单店采购申购流程申购注意事项验收注意事项报销注意事项采购的成本控制物品申购数量的控制物品申购数量的控制最低安全库存货量最低安全库存货量每天用量购货天数大家来做一个应用题 酒店用一次性牙具，每日耗用100套左右，供应商每月15日送货一次，现在是6月20日，仓库有备货4000套，请问7月15日送货时，要求供应商送几套牙具？6/20 26006/20 2600套套 7/15 31007/15 3100套套 8/158/1526100=2

9、600（套）31100+2600-4000=3100+2600-4000=1700（套）库存管理应注意存货库存量,存货周期.避免资金的占用过量存货的时间风险:例如LOGO的统一风格更换.过量存货的库管风险:占用人力资源成本.过量存货的安全风险:火柴、棉织品等。物资的领用审批商品、酒水、原料物料物品领用的原则经营理念：永远节约在自己身上，不要节约在客人身上酒店餐饮毛利酒店餐饮毛利=营业收入-营业成本/营业收入一般酒店餐饮毛利在多少？一般酒店餐饮净利润占营业收入的多少？如果每种原料你都能和供应商谈下10%的价格你会有多少收益？要产生这些收益又要有多少营业额？酒店餐饮毛利灵活选择的采购方式根据菜单要

10、求，确定采购品质实行定额采购、控制采购数量控制采购价格（规定采购价格、规定购货渠道、控制大宗和贵重原材料购货权、提高购货量和改变购货规格、根据市场行情适时采购）制定采购规格，统一采购标准原料入库的验收低的存货量严格领料手续经常性比价菜单战略如果在菜单上取消一个菜作为淘汰的菜，你会选择哪个？如果搞推销你会选择哪个菜？用边际贡献和销量说明问题 品名 毛豆 鱼翅煲 手撕鸭 蚝油牛肉 所得毛利 6元 50元 19元 6元 销售量 150客 20客 60客 40客 售价 8元 168元 38元 14元 菜单战略你会这样制定你的菜单？你会每月淘汰多少菜？你会如何每日计算菜肴毛利？成本控制日报表.xls毛利

11、偏低是什么原因造成的？票据管理发票、收据购入、领用、销号登记。银行票据领用登记。预收定金单据的销号。有价票证的领、用、存。其他各类单据。现金管理各收银点备用金抽查（每月不少于两次）、出纳备用金抽查（每月不少于一次）。投银及收银记录完整。财务问题营收增加，应收帐款也增加内部交易居高不下的营业成本采购太高的营业和管理费用运营改善成本：做一样的东西，用更少的钱 花一样的钱，做更好的东西经济型酒店成本控制经济型酒店成本控制业务活动内控框架财务部对业务活动的主要控制环节收入控制成本、费用控制其他内部控制销售合同与应收帐款管理客房收入餐饮收入及其他收入 采购、付款总仓、二级仓库财产管理引起收入流失的环节引

12、起支出增加的环节销售合同签订过程中实施的控制点销售合同草案店经理确认销售部与客户签订销售合同财务部备案财务部信用评定是否涉及赊销NOYES应收帐款管理协议客帐帐单销售部经理确认财务出纳入帐应收帐款余额帐龄分析表财务及运营部协同实施催讨实施补救及整改措施夜审YESYES对帐NOON出纳审核要点:1、帐单及发票是否正确完整。2、是否按合同收取押金。销售合同与应收帐款管理由责任部门在电脑软件中设置协议公司房价（牵制）协议客帐转入手续审核；赊销有无协议；先预付后消费，是否超额消费；有无协议帐授权人签字确认。按月编制应收帐款帐龄分析表并督促催讨。（超过规定帐期一个月发催收通知）外客帐余额是否正确。应退未

13、退款单据与总台的核对。在店客户信用额度控制（预付金不足表）。客房收入具体控制点前台控制点收入控制结帐控制（帐单审核）折扣房金审核早到、晚退及日用房审核免房权限审核餐厅商品电话等其他收入挂帐核对房态管理餐饮收入的具体控制点餐饮收入的具体控制点餐厅控制点餐饮收入控制转寓客帐核对帐单、报表核对免单权限审核平帐、退单审核折扣权限审核收入控制的要求总台报表上的餐厅营收与餐厅收银系统营收报表是否一致。总台报表上的商品收入与手工制作的商场日报上的收入是否一致。电话费收入的核对。（关注电话计费系统中的数据）洗涤费收入与送洗报表的核对。报表修正功能的控制。过程中的成本与费用的控制要点过程中的成本与费用的控制要点

14、 经营费用：人工成本：工资、补充保险费、非工资性补贴、职工住房、职工福利费、工会经费、职工教育经费、工作餐费、工作服费、仪容仪表费、劳动保险费、劳动保护费、劳务费能源成本：水（含排水费）、电、煤、煤气、燃油（重油、轻油）、汽油广告宣传外事费：广告宣传费、外事费、宣传费交际应酬：交际应酬费物料低易品：物料办公用品、供应用品、清洁用品、印刷品及文具等、其他、清洁卫生费、低值银器、器皿、家具、工具、布件、其他坏帐及存货亏损：坏帐损失、存货盘亏和损毁装饰布置维修：装饰布置费、维修费其他管理财务费用：差旅费、洗涤费、邮电费、排污费、运输装卸费、包装、保管费、附加费用、税金其他、租赁费、银行手续费、其他费

15、用、佣金支出、管理费、汇兑收益、汇兑损失过程中的成本与费用的控制要点固定资产折旧财产保险费房屋使用、占用费房产税、土地使用费无形资产摊销开办费摊销董事会费上缴管理费大修准备摊销汇兑损益利息支出离退休人员费用其他业主费用采购、付款的具体控制点采购、维修等合同备案及审核。原材料报价备案及审核。洗涤费的审核。付款申请单据审批权限。各级库存控制点入库单据、发票、申购单的核对。领料单据的审批权限、填写规范审核。入库、领料单据输入及正确性核对。各级库存的抽查（每月不少于两次）及月末的盘点工作。财产管理控制环节定期或不定期进行财产清点。（包括在用布件）对报废及盘盈、盘缺处理的及时性。合理控制库存量。经营过程

16、中的若干常见问题棉织品、过期食品的报废审批手续不完整或不及时。店内用款暂支现金。帐单的客户签字发票外借、和多开报表的保密性（财务和店长）损益表损益表作为总经理必须读懂的三张报表作为总经理必须读懂的三张报表每月报送，报送时间为每月每月报送，报送时间为每月5 5日日 项项 目目行次行次一月份一月份本年累计数本年累计数一、主营业务收入一、主营业务收入 1 1 减：主营业务成本 3 主营业务税金及附加 5二、主营业务利润（亏损以二、主营业务利润（亏损以“”号填列）号填列）7 7 加：其他业务利润（亏损以“”号填列）9 减：营业费用 11 管理费用 13 财务费用 15三、营业利润（亏损以三、营业利润（亏损以“”号填列）号填列）1717 加：投资收益（损失以“”号填列）19 补贴收入 21 营业外收入 23 减：营业外支出 25四、利润总额（亏损总额以四、利润总额（亏损总额以“”号填列）号填列）2727 减：所得税 29五、净利润（净亏损以五、净利润（净亏损以“”号填列）号填列）3030谢谢！