财务人员中级证书资格考试62第6章信托与租赁-第2节2.docx

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1、课程咨询：学员专用请勿外泄【知识点】信托产品管理与客户关系管理信托产品是指信托公司为投资者提供的风险低、收入回报稳定的金融产品。信托产品的设立是一个文件制作与事前报告、产品推介及募集等工作。信托产品管理是信托公司对信托业务中后端集中运营服务的管理，主要承担对信托资产存续期内的（2）当信托产品因期限届满、信托目的已经实现或信托文件规定的终止事由发生时，信托当事人间的信托关系即结束，信托产品也将终止。信托产品终止并完成信托财产清算后，信托公司需要按照信托 文件的约定，将剩余财产返还受益人或权利归属人。信托财产交付的方式可以采取现金方式、维持信托例题精讲【例题多选】信托财产的管理方式主要有（）信托公

2、司应该利用自身不同于其他金融业的独特性，尤其要注重利用信托综合牌照的优势，以资源配置作为资产管理的主要手段，为客户提供全方位的金融服务，从而锁定自己的特定客户群，提高客户的忠诚度，为客户提供个性化的特色服务。例题精讲【真题2019单选】在信托公司客户关系管理中，处于核心地位的是（）。A.客户稳定管理B.客户需求管理C.客户资源管理D.客户供给管理【答案】B【解析】客户是维持信托公司生存和发展的重要资源，信托公司客户关系管理的核心是客户需求的 管理，了解、分析和满足客户的需求应始终作为信托公司客户关系管理的重中之重。【知识点】信托公司的财务管理、资本管理与会计核算信托公司需要按照 2007 年

3、1 月 1 日起施行的金融企业财务规则，建立健全内部财务管理制度，设置 财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化1。A.信托产品的现场检查B.受益人大会C.维持信托终止时财产原状D.外派人员管理 E.现金方式【答案】ABD【解析】信托产品的管理方式主要有信托产品的现场检查、受益人大会和外派人员管理。信托财产交付的方式可以采取现金方式、维持信托终止时财产原状方式或者两者的混合方式。选项CE 属于信托财产交付的方式。环球网校学员专用课程咨询：学员专用请勿外泄解

4、财务风险，实现持续经营和价值最大化。员会 2007 年发布的信托公司管理办法及 2015 年发布的中国银监会信托公司行政许可事项实施办法 规定：信托公司注册资本为一次性实缴货币资本，最低限额为 3 亿元人民币或等值的可自由兑换货币。强自身资本积累、股东增资、引进外部战略投资者、实施员工持股计划以及通过资本市场发行股票、金 融债券、次级债券融资等。损失的需要。2011 年，中国银行业监督管理委员会又下发了中国银监会关于印发信托公司净资本计算标准有关事项的通知，对信托公司净资本、风险资本计算标准和监管指标做出了明确规定。红利；限制信托公司开办新业务；责令暂停部分或全部业务。有关股东行使股东权利；责

5、令停业整顿；依法对信托公司实行接管或督促机构重组，直至予以撤销。展的各项业务存在一定风险并可能导致资本损失，所以应当按照各项业务规模的一定比例计算风险资本例题精讲【真题2019单选】某信托公司净资产为 10亿元，根据我国信托公司净资本管理办法，该公司净资本应不少于（）亿元。A.2B.3C.4D.5【答案】C【解析】根据信托公司净资本管理办法的规定，信托公司净资本不得低于净资产的40%。10 40%=4（亿元），选项 C正确。2环球网校学员专用课程咨询：学员专用请勿外泄【例题单选】根据信托公司净资本管理办法的规定，信托公司净资本不得低于人民币（）亿元，净资本不得低于各项风险资本之和的（）A.2，

6、100%B.3，40%C.5，50%D.10，30%【答案】A【解析】根据信托公司净资本管理办法的规定，信托公司净资本不得低于人民币 2 亿元；净资本不得低于各项风险资本之和的 l00%；净资本不得低于净资产的 40%。信托业务会计核算是指收集、整理、加工信托项目投资运用的会计信息，准确记录信托资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据和财务报表的过程。互独立。主要包括信托项目募集期的核算、信托项目存续期的核算和信托项目终止后的核算。按照会计信息质量的实质重于形式原则，信托公司只是形式上的会计主体，委托人才是真正的会计主体。为提高信托业务会计信息的质量和可比性，加强信托业务风险管理，中国银行业监

7、督管理机构自2010 年起，对信托公司信托业务的会计核算执行新会计准则。例题精讲【例题多选】下列有关信托公司会计核算的说法中，正确的有（）。A.信托公司是信托业务会计核算的责任主体 B.按照会计信息质量的实质重于形式原则，信托公司是真正的会计主体 C.信托公司信托业务以信托项目为会计核算主体 D.各个信托项目应单独建账，独立核算，单独编制财务会计报告 E.信托公司对信托业务的会计核算内容主要包括信托项目募集期的核算、信托项目存续期的核算和信托项目终止后的核算【答案】ACDE【解析】按照会计信息质量的实质重于形式原则，信托公司只是形式上的会计主体，委托人才是真正的会计主体。选项 B错误。【知识点

8、】信托公司面临的风险与管理信托公司的业务风险是指信托公司在开展信托业务的过程中，由于决策失误、经营不善、客观情况变化或其他原因使信托财产存在遭受损失的可能性。信托公司面临的信用风险主要来自借款、对外担保、投资等业务，主要险）、市场供求风险等。3环球网校学员专用。课程咨询：学员专用请勿外泄是指在信托业务开展过程中，由制度和操作流程缺失以及操作不审慎，是指信托公司因未遵循法律、法规、规则和准则造成可能遭受法律制 裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险，以及公司在业务经营 过程中由于不当的法律文书、违约行为或怠于行使自身法律权利等所造 成的风险。是指信托到期必须兑付的刚性特点所带来的风险。是指由

9、于信托业近年来迅速发展，信托规模大幅增 加，交易对手越发多样化，信托机构对融资企业所 处的行业缺 乏相关了解，展业 时所存 在的潜在风 险。例题精讲【例题多选】信托公司在开展信托业务过程中面临的一般性风险主要有（）。A.信用风险B.市场风险C.合规与法律风险D.战略风险E.操作风险【答案】ABCE【解析】信托公司在开展信托业务过程中面临的一般性风险主要有：信用风险；市场风险；操作风险；合规与法律风险。根据信托行业特征和信托公司自身特点，还经常面临兑付风险和展业风险等。风险管理方法和工具等。制定与信托业务性质、规模和风险特征相适应的，与公司业务发展战略、管理能力、资本实力和能够承担的风险水平相一

10、致的市场风险管理原则和程序，对信托业务和产品中的市场风险因素进行分析，准确识别业务中的市场风险类别和性质。加强内控制度建设和落实，合理设置体现制衡原则的岗位职责，建 立完善的授权制度，按照公司相关管理制度，对违规人员进行问 责。对信托公司所有拟开展业务进行法律风险及合规风险审查，并严格按照规定程序实施法律文件的审核、签约等。同时确保信托业务的开展符合国家相关法律法规和监管政策的规定。4环球网校学员专用学员专用请勿外泄例题精讲【真题2020单选】某信托公司风险管理中，控制信托业务风险的核心是（）。A.采取有效举措消灭风险B.建立全面风险管理体系C.借助风险谋取最大收益D.通过套期实现风险对冲【答

11、案】B【解析】本题考查信托公司的风险控制。信托公司控制信托业务风险的核心在于建立符合公司战略定位和发展方向的全面风险管理体系，包括风险管理的理念、架构、制度、流程、方法和工具等。选项 B正确。【例题多选】下列选项中属于信托业务信用风险管理策略的是（）。A.加强内控制度建设和落实，合理设置体现制衡原则的岗位职责 B.提取信托赔偿准备金和计提资产损失准备金C.建立完善的授权制度D.严格按照规定程序实施法律文件的审核、签约 E.对交易对手进行全面、深入的信用调查与分析，形成客观、翔实的尽职调查报告【答案】BE【解析】选项 AC属于是操作风险管理策略，选项 D属于合规与法律风险管理策略。【真题2020

12、案例分析】受外部环境及内部经营等因素的影响，2020年以来，某信托公司的发展出现困难，相关风控指标趋于恶化。资料显示，2020年第一季度末，该公司的风险资本为 3亿元(人民币，下同)，净资本为 2.2亿元，净资产为 6亿元。同期，该公司还因违规将信托财产挪用于非信托目的的用途，推介部分信托计划未充分揭示风险以及未真实、准确、完整披露信息等原因而多次受到处罚。为规 范经营行为，化解经营风险，维护市场稳定，监管部门对该公司实施了“贴身监管”，要求该公司尽快进 行整改。（1）关于公司净资本与风险资本、净资产关系的说法，正确的是（）。A.该公司的净资本符合与风险资本比例的监管要求，但不符合与净资本总额

13、的监管要求 B.该公司的净资本符合与风险资本比例的监管要求，但不符合与净资产比率的监管要求 C.该公司的净资本不符合与风险资本比例的监管要求，但符合与净资产比例的监管要求 D.该公司的净资本既不符合与风险资本的监管要求，也不符合与净资产比例的监管要求【答案】D【解析】根据信托公司净资本管理办法，信托公司净资本不得低于人民币2 亿元；净资本不得低 于各项风险资本之和的 100%；净资本不得低于净资产的 40%。2.2/3=73.3%100%。该公司的净资本不符合与风险资本比例的监管要求。选项 AB错误。2.2/6=36.7%40%。该公司的净资本不符合与与净资产比例的监管要求，选项C 错误。选项

14、D正确。（2）该公司若通过同业拆借来缓释自己紧张和经营困难，其最高可拆入的资金是（）。A.0.6亿元B.1.2亿元C.1.8亿元D.2.4亿元【答案】B【解析】信托公司不得开展除同业拆入业务以外的其他负债业务，且同业拆入余额不得超过其净资产的 20%，固有财产原则上不得进行实业投资。620%=1.2亿元。选项 B正确。（3）该公司因违规经营遭受监管处罚的风险是（）。A.操作风险B.市场风险C.信用风险D.合规风险【答案】D【解析】合规与法律风险是指信托公司因未遵循法律、法规、规则和准则造成可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险，以及公司在业务经营过程中由于不当的法律文书、违约

15、行为或怠于行使自身法律权利等所造成的风险。5环球网校学员专用课程咨询：课程咨询：学员专用请勿外泄（4）针对该公司相关风控指标不合规的问题，监管部门可采取的监管措施是（）。A.要求公司限期进行整改B.吊销公司业务经营执照C.要求公司调整资产结构D.限制公司业务发展速度【答案】ACD【解析】信托公司净资本等相关风险控制指标不符合规定标准的，中国银行业监督管理机构可以视情况采取下列措施：要求信托公司制订切实可行的整改计划、方案，明确整改期限；要求信托公司采取措施调整业务和资产结构或补充资本，提高净资本水平；限制信托公司信托业务增长速度。选项ACD正确。【本节小结】风险；合规与法律风险。根据信托行业特征和信托公司自身特点，还经常面临兑付风险和展业风险等。6环球网校学员专用