小企业会计科目(外贸公司).xls

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1、杭杭州州纵纵横横财财务务软软件件科科目目设设置置参参考考总总帐帐科科目目 总总帐帐名名称称二二级级科科目目 二二级级科科目目名名称称三三级级科科目目1001现 金011002银行存款01平阳县中行1002银行存款02欧元-县中行011009其他货币资金01信用证保证金存款011009其他货币资金01信用证保证金存款021009其他货币资金02美元保证金存款011133其他应收款01出口退税款1133其他应收款02代扣代缴个税1133其他应收款03备用金1151预付帐款0000011151预付账款A001011201在途物资001243库存商品01出口A1243库存商品02进口1243库存商品0

2、3国内1301待摊费用01运杂费A1501固定资产1电子设备0011501固定资产2运输工具0011501固定资产3家具工具0011501固定资产4房屋建筑物0011501固定资产5其他0011502累计折旧1电子设备0011502累计折旧2运输工具0011502累计折旧3家具工具001Page 1 of 201502累计折旧4房屋建筑物0011502累计折旧5其他0012131预收帐款00100002131预收账款001A0012151应付工资01工资2151应付工资02绩效2153应付福利费01提成户2171应交税金01增值税012171应交税金01增值税022171应交税金02未交增值税

3、2171应交税金03待抵扣税金2171应交税金04海关关税2171应交税金05海关增值税2171应交税金06企业所得税2171应交税金07营业税2171应交税金08城市维护建设税2171应交税金09消费税2171应交税金10房产税2171应交税金11土地使用税2176其他应交款01地税费012176其他应交款01地税费022176其他应交款01地税费03Page 2 of 202176其他应交款02企业缴纳养老保险2176其他应交款99其他2181其他应付款01办公大楼房租3101实收资本013103已归还投资013111资本公积01资本溢价3111资本公积02接受捐赠非现金资产准备3111资

4、本公积06外币资本折算差额3111资本公积07其他资本公积3121盈余公积01法定盈余公积3121盈余公积02任意盈余公积3121盈余公积03法定公益金3131本年利润013141利润分配01未分配利润3141利润分配02提取法定盈余公积3141利润分配03提取任意盈余公积3141利润分配04提取法定公益金3141利润分配05应付利润3141利润分配06转作资本的利润3141利润分配07其他转入5101主营业务收入01综合995101主营业务收入01出口A5101主营业务收入02进口A5101主营业务收入03国内A5101主营业务收入XXX年底结转专用5102其他业务收入01代理5102其他业

5、务收入99其他5102其他业务收入XXX年底结转专用5301营业外收入01固定资产盘盈5301营业外收入02处置固定资产净收入5301营业外收入03出售无形资产净收入5301营业外收入04罚款收入5301营业外收入05财政补贴5301营业外收入06减免水利专项资金5301营业外收入99其他5301营业外收入XXX年底结转专用5401主营业务成本01综合995401主营业务成本01出口A5401主营业务成本02进口A5401主营业务成本03国内A5401主营业务成本XXX年底结转专用5402主营业务税金及附加01营业税5402主营业务税金及附加02城市维护建设税5402主营业务税金及附加03教育

6、费附加及地方5402主营业务税金及附加04出口关税等5402主营业务税金及附加XXX年底结转专用5405其他业务支出01代理支出5405其他业务支出99其他5405其他业务支出XXX年底结转专用Page 3 of 205501营业费用01运杂费5501营业费用02仓储费5501营业费用03检验费5501营业费用04涉外费5501营业费用05工资5501营业费用06福利费5501营业费用07快件费5501营业费用08广告宣传费5501营业费用09展览费(摊位费)5501营业费用10样品费5501营业费用11通讯费5501营业费用12业务招待费5501营业费用13商业保险费5501营业费用14差旅

7、费5501营业费用15税金5501营业费用99其他5501营业费用XXX年底结转专用5502管理费用01办公费5502管理费用02差旅费5502管理费用03业务接待费5502管理费用04开办费等5502管理费用05社会保险费Page 4 of 205502管理费用06车辆使用费5502管理费用07水电物业费5502管理费用08租赁费5502管理费用09劳保费5502管理费用10会务费5502管理费用11工资5502管理费用12福利费5502管理费用13职工教育费5502管理费用14折旧费5502管理费用15咨询费5502管理费用16坏帐准备5502管理费用81无形资产摊销5502管理费用99其

8、他5502管理费用XXX年底结转专用5503财务费用01利息015503财务费用01利息025503财务费用02银行手续费5503财务费用03汇兑损益5503财务费用99其他5503财务费用XXX年底结转专用5601营业外支出01固定资产盘亏5601营业外支出02处置固定资产净损失5601营业外支出03出售无形资产净损失5601营业外支出04罚款支出5601营业外支出05公益救济性捐赠5601营业外支出06非常损失5601营业外支出99其他5601营业外支出XXX年底结转专用5701所得税015701所得税XXX年底结转专用5801以前年度损益调整016001外汇收支01出口收汇6001外汇收

9、支02进口付汇Page 5 of 20三三级级科科目目名名称称四四级级科科目目四四级级科科目目名名称称币币别别820011556708091001820011556708091038.欧元82001155670840200119-250101012103712820011556708402014.美元暂估XXX供应商AA电脑汽车办公办公自用电脑汽车办公杭杭州州纵纵横横财财务务软软件件科科目目设设置置参参考考Page 6 of 20办公自用综合土耳其STANDART.01美元出口进口.国内教育费附加及地方水利建设专项资金印花税Page 7 of 20AAAAAAPage 8 of 20Page

10、9 of 20收入支出Page 10 of 20总总名名称称明明细细总总科科目目现 金100101银行存款-平阳县中行820011556708091001100201银行存款-欧元-县中行820011556708091038.10020201其他货币资金-信用证保证金存款82001155670840200110090101其他货币资金-信用证保证金存款19-25010101210371210090102其他货币资金-美元保证金存款820011556708402014.10090201其他应收款-出口退税款113301其他应收款-代扣代缴个税113302其他应收款-备用金113303预付帐款-暂

11、估1151000001预付账款-平阳县1151A00101在途物资120100库存商品-出口-A124301A库存商品-进口124302库存商品-国内124303待摊费用-运杂费-A130101A固定资产-电子设备-电脑15011001固定资产-运输工具-汽车15012001固定资产-家具工具-办公15013001固定资产-房屋建筑物-办公15014001固定资产-其他-自用15015001累计折旧-电子设备-电脑15021001累计折旧-运输工具-汽车15022001累计折旧-家具工具-办公15023001Page 11 of 20累计折旧-房屋建筑物-办公15024001累计折旧-其他-自

12、用15025001预收帐款-综合21310010000预收账款-土耳其STANDART.2131001A00101应付工资-工资215101应付工资-绩效215102应付福利费-提成户215301应交税金-增值税-出口21710101应交税金-增值税-进口.国内21710102应交税金-未交增值税217102应交税金-待抵扣税金217103应交税金-海关关税217104应交税金-海关增值税217105应交税金-企业所得税217106应交税金-营业税217107应交税金-城市维护建设税217108应交税金-消费税217109应交税金-房产税217110应交税金-土地使用税217111其他应交款-

13、地税费-教育费附加及地方21760101其他应交款-地税费-水利建设专项资金21760102其他应交款-地税费-印花税21760103Page 12 of 20其他应交款-企业缴纳养老保险217602其他应交款-其他217699其他应付款-办公大楼房租218101实收资本310101已归还投资310301资本公积-资本溢价311101资本公积-接受捐赠非现金资产准备311102资本公积-外币资本折算差额311106资本公积-其他资本公积311107盈余公积-法定盈余公积312101盈余公积-任意盈余公积312102盈余公积-法定公益金312103本年利润313101利润分配-未分配利润3141

14、01利润分配-提取法定盈余公积314102利润分配-提取任意盈余公积314103利润分配-提取法定公益金314104利润分配-应付利润314105利润分配-转作资本的利润314106利润分配-其他转入314107主营业务收入-综合51010199主营业务收入-出口-A510101A主营业务收入-进口-A510102A主营业务收入-国内-A510103A主营业务收入-年底结转专用5101XXX其他业务收入-代理510201其他业务收入-其他510299其他业务收入-年底结转专用5102XXX营业外收入-固定资产盘盈530101营业外收入-处置固定资产净收入530102营业外收入-出售无形资产净收

15、入530103营业外收入-罚款收入530104营业外收入-财政补贴530105营业外收入-减免水利专项资金530106营业外收入-其他530199营业外收入-年底结转专用5301XXX主营业务成本-综合54010199主营业务成本-出口-A540101A主营业务成本-进口-A540102A主营业务成本-国内-A540103A主营业务成本-年底结转专用5401XXX主营业务税金及附加-营业税540201主营业务税金及附加-城市维护建设税540202主营业务税金及附加-教育费附加及地方540203主营业务税金及附加-出口关税等540204主营业务税金及附加-年底结转专用5402XXX其他业务支出-

16、代理支出540501其他业务支出-其他540599其他业务支出-年底结转专用5405XXXPage 13 of 20营业费用-运杂费550101营业费用-仓储费550102营业费用-检验费550103营业费用-海运费550104营业费用-工资550105营业费用-福利费550106营业费用-快件费550107营业费用-广告宣传费550108营业费用-展览费(摊位费)550109营业费用-样品费550110营业费用-通讯费550111营业费用-业务招待费550112营业费用-商业保险费550113营业费用-差旅费550114营业费用-税金550115营业费用-其他550199营业费用-年底结转专

17、用5501XXX管理费用-办公费550201管理费用-差旅费550202管理费用-业务接待费550203管理费用-开办费等550204管理费用-社会保险费550205Page 14 of 20管理费用-车辆使用费550206管理费用-水电物业费550207管理费用-租赁费550208管理费用-劳保费550209管理费用-会务费550210管理费用-工资550211管理费用-福利费550212管理费用-职工教育费550213管理费用-折旧费550214管理费用-咨询费550215管理费用-坏帐准备550216管理费用-无形资产摊销550281管理费用-其他550299管理费用-年底结转专用550

18、2XXX财务费用-利息-收入55030101财务费用-利息-支出55030102财务费用-银行手续费550302财务费用-汇兑损益550303财务费用-其他550399财务费用-年底结转专用5503XXX营业外支出-固定资产盘亏560101营业外支出-处置固定资产净损失560102营业外支出-出售无形资产净损失560103营业外支出-罚款支出560104营业外支出-公益救济性捐赠560105营业外支出-非常损失560106营业外支出-其他560199营业外支出-年底结转专用5601XXX所得税570101所得税-年底结转专用5701XXX以前年度损益调整580101外汇收支-出口收汇60010

19、1外汇收支-进口付汇600102Page 15 of 20科科目目设设置置说说明明主要包括信用证保证金、票据保证金。备用金下设置三级科目为备用金保管人。按照现金管理，金额不能过大。针对外贸公司报关出口后发票不一定同时开据,在途物资暂估价入账。注意科目代码中A001表示客户代码，A00101表示与这个客户相关的供应商代码，要与设置往来单位代码相同，可以多个供应商按顺序号罗列，与供应商同时对应多个客户代码的也要分别列示，以方便结算货款。二级科目是贸易商品性质,与主营业务收入、成本对应。A表示销售A部固定资产和累计折旧科目设置成三级明细科目,二级科目统一为大类。原则上按中华人民共和国企业所得税法实施

20、条例之规定，采用平均年限法，残值率按当地规定。台式电脑、手提电脑、手机、打印机、复印机、空调等符合固定资产定义的电子设备。其中不符合固定资产定义的直接入管理费用办公费。飞机、火车、轮船以外的运输工具。与生产经营有关的器具工具家具。自建和购买的房屋及附属建筑物。飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，生产性生物资产。Page 16 of 20001代表客户属于美元区国家，A001指客户代码，对应预付账款设置。奖金应当与工资分开计算和发放，不能在同一表单中。增值税平列账，按认证和申报退税信息入账。年底结转应当清算这个科目下的进项税额等三级科目的余额，不致于这些科目余额每年累加,多余的转到上年留

21、抵税额科目,进项税额、销项税额、进项税额转出应当每月与增值税申报税款计算栏中相对的数据相等，形成稽核关系。已交税额是指本期提前预缴增值税。如果税费计算得出当期应交增值税的金额，请在转出未交增值税科目借方反映后，过度到应交税费-未交增值税贷方。下月实际纳税后，直接冲减应交税费-未交增值税借方。便于处理货物已经销售但发票没有认证，留待下个月认证抵扣特殊情况。或者预估在途物资商品的税费。支付海关关税通过这个科目转到库存商品等科目，已经支付但未取得完税凭证正本的，期未有余额。可以依实际情况，分设三级科目。支付海关增值税通过这个科目转到应交增值税科目，已经支付但未取得完税凭证正本的不能认证抵扣的情况，期

22、未有余额。可以依实际情况，分设三级科目。计提的需要可以设置地税费三级明细科目，如印花税、水利建设专项资金、堤围防护费等小税种。Page 17 of 20计提企业缴纳的养老、医疗、工伤、失业等，社保费不用按险种分立三级明细科目，按地税申报的社保数据每个月汇总计算。公司代理业务的收益，开据地税服务发票确认收入。代理业务或其他业务相匹配的合理成本,包括缴纳的税金。Page 18 of 20费用类科目的二级科目代码以这一方案为准。如有必要增加，明细分类上不要冲突，原则上所有费用类科目不设三级明细科目。由公司负担的运输费、装卸费、整理费、码头费等运输过程中的收费和采购环节合理支出（货代的代理费、报关费、

23、文件费、操作费、THC,不包括海运费）。仓库出入库、保管、仓储等费用，不包括租仓库的费用。仓库租赁费用入管理费用-租赁费商检公司和法定检及产地证等费用。销售报价CIF或者CFR有涉外的海运费时。当月销售入账报关的运费金额冲此科目，实际支付海运费时再依据实际付款金额入此账户。销售和采购人员工资。销售和采购人员福利。公司自有商品的保险和公司其他财产，如车辆保险。假如车辆归属其他单位和个人，要按租赁协议开据租赁发票确认法律关系，免费使用的也应该补充协议，强调车辆费用分担事谊。销售和采购人员出差费用。水利及印花税等按销售收入为基数计算的税金。办公用品、低值易耗品、书报费、电话等通讯费、行政事业收费，不

24、包括车辆维修费和过路费、汽油费等，如果实际有车辆的使用，应另入明细科目车辆使用费，记录车辆维修费、汽油费、交通费（包括过路和停车等）等。后勤部门人员出差及外勤时的交通费及补助、食宿等费用,依据实际情况及公司制度之规定合理把握。可以在开办初的费用一次性计入。Page 19 of 20记录车辆维修费、汽油费、交通费（包括过路和停车等）等，车辆包括非机动车和机动车。督促执行公司用车制度，加强车辆使用费用的控制。原则上按中华人民共和国企业所得税法实施条例之规定，采用平均年限法，残值率按当地规定。各类形式的咨询、审计、诉讼及公司以单位和职员名义加入各类会籍的年费。按年摊销,只需年底计算一次,金额按税法规定。月底不可以有余额，结算的余额应当全部转入利润分配-未分利润。可以按调整上年的项目不同设置明细科目，如收入、成本、费用、企业所得税汇算、地税汇算等项目。统计科目，统计出口收汇净额统计科目，统计进口付汇净额Page 20 of 20