挑战杯 创业计划大赛 获奖作品 财务部分 财务会计预测.doc
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1、 财务会计预测及分析一、 公司财务会计制度1、财务假设折旧制度：固定资产使用期限为十年，期满无残值，采用平均年限法折旧。摊销制度：专利技术按照八年摊销，期满无残值，采用平均年限法摊销。所得税政策：公司设在青岛技术开发区，属于根据企业所得税法第二十七条第（三）项所称的环境保护、节能节水项目，因此，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四至第六年减半征收企业所得税。所得税按月预缴，年终汇算清缴。股利支付制度：公司采用固定比例股利支付政策，每年按照净利润额支付固定比例的股利，股利支付率为20%，从第二年开始支付。留存收益的构成：按照净利润的10%提取法定盈余公积
2、，12%提取任意盈余公积，加未分配利润额。存货流转假设为采用先进先出法。预计应收账款为本期销售收入的30%计算，应付账款为本期采购款的45%。2、公司会计规章一、 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度二、 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见促进公司取得较好的经济效益三、 厉行节约，合理使用资金。四、 会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。五、会计人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，保守本单位的商业秘密。六、 会计员和出纳员责任分明，钱账分开，不得一人监管。七、 银行票据和银行存款账户的预留印鉴由主
3、管会计和出纳分开保管，不得一人监管。八、 企业的各项支出及临时借款需经领导签字后方可支付。九、 严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对手续不健全、不正确的凭证予以退回或补充更正。十、 不准公款私存，不得私自借用公款。十一、 及时记账、对账，做到日清月结，账款相符。十二、会计档案按年度归档分类，整理立卷，做到存放有序、查找方便。二、公司初始财务规划1、初始资本结构公司注册资本1260万，初始筹资方式及结构如下：资金来源结构属性 投资方式 金额 比例属性欣能科技有限 责任公司技术专利40 3.17%45.24%权益性银行信贷430 34.13%债务性其他金融机构资金1007.94
4、%债务性青岛理工大学资金入股220 17.46%权益性风险投资公司资金入股270 21.43%权益性其他企业投资资金/固定资产作价入股200（80/120） 15.87%权益性用饼状图描述筹资来源分布情况：2、资金投向预估：资金总额：1100万人民币项目金额（单位：万元人民币）来源生产系统600资金自购厂房160假设120万来自其他企业固定资产作价入股，其余为持资自购仓库24办公楼40材料采购280资金自购剩余资金156资金剩余3、 产销情况预测（单位：元）设备平均售价68000元/台第一年 6800080=5440000第二年 68000100=6800000第三年 68000130=884
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