电算化会计管理制度.doc

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1、企业统计管理制度第一条 本公司为了加强对电算化会计的管理，保证电算化会计信息的质量，特制定本制度。凡本公司的电算化会计师作业均依照本制度办理。第二条 公司负责人或总会计师负责组织领导财务管理信息系统的工作。各级实施电算化会计师作业的分公司必须设置会计电算化岗位，负责财务管理信息系统的操作管理和日常维护。第三条 各分公司可根据实际情况采取一人一岗，一人多岗或一岗多人的岗位安排方式。但出纳人员不得兼任系统管理或电算化审查岗位。第四条 电算化岗位安排可按其职责划分。1、电算化会计主管：负责协调财务管理信息系统的总体运行工作。具体职责包括：(1)负责会计电算化岗位的设定和分配，结合本公司情况确定每个人

2、员的职责。(2)组织财务管理信息系统的实施工作，对工作的进度、数据安全负总责。(3)负责组织财务管理信息系统的普及工作。(4)研究本公司的需求，组织财务管理信息系统工作向深度、广度发展。2、系统管理：负责财务管理信息系统的技术管理工作，该岗可下设系统管理员、数据库管理员和网络管理员。职责包括：(1)负责财务管理信息系统与本公司具体应用相结合。根据软件功能及总公司标准编码，确定本公司的系统应用模式。(2)负责系统软件、硬件、网络、数据库及财务软件的所有技术问题，保障系统的正常运行。(3)掌握网络服务器及数据库的超级口令，负责服务器的硬件资源分配，监控网络的运行。(4)掌握系统管理员权限，按会计主

3、管的书要求，为其他人员分配使用权限。对财务数据的安全保密负责。(5)管理财务数据，负责进行数据的备份、恢复。(6)负责软、硬件的所有管理和维护工作；系统管理岗位人员应当具有很强的工作责任心，坚持原则，廉洁奉公。要具备计算机与会计知识，系统管理员应相对稳定，各公司要更换系统管理员必须报上一级财务部门批准。3、审核记账：负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核。登记账簿，对打印输出的凭证、账簿、报表进行确认。4、核算、管理等会计各岗：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表及其他辅助资料，利用基础数据辅助进行财务分析、管理工作。5、电算审查：负责监督计算

4、机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊，具体包括：(1)定期审查机内数据与书面资料(凭证、账簿、报表)的一致性。(2)监督历史数据调整等功能的使用，确保修改结果在当期书面资料中反映出来。(3)监督历史数据保存方式的安全性、合法性，防止对已存档数据的非法修改。(4)防止其他影响会计数据真实性的问题发生。此岗位要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化中级知识培训水平。第五条 系统管理员在变动前必须办理交接手续，接替人员应认真接管移交工作。具体要求如下：1、由会计主管(电算主管)负责监督交接。2、交接完毕以前的系统管理维护工作由现任系统管理员负责。3、交接完成后由监交人员及交接的双方签字，并

5、作为会计档案存档。4、移交清单包括的内容：(1)网络服务器口令。(2)数据库超级口令。(3)财务管理信息系统管理员口令。(4)每年的历史数据备份。(5)本年的所有的数据备份。(6)系统维护记录本。(7)所有版本的财务管理信息系统软件。(8)所有版本的数据库管理系统软件及版本授权证书和序列号。(9)分公司系统管理名单。(10)其他应交接的内容。5、对交接内容应进行上机测试，确保交接质量。上述几项口令应最后交接。一旦交接，接替人员应立即更换所有口令，并开始承担系统管理员的所有工作。第六条 一般操作人员的岗位交接，应在移交清册中列明操作员口令及密码，会计数据媒体及有关资料、实物等。第七条 各公司要制

6、定具体的防病毒措施。所有来历不明的媒体介质在使用前必须经过病毒检测，对所有在用计算机必须定期进行清病毒检测。使用网络的公司要严防病毒通过网络传播。办公用计算机不能装入各种游戏软件。第八条 会计岗位权限包括软件功能权限、科目使用权限、报表使用权限及其他权限。各单位应根据各会计岗位工作内容制定会计岗位权限标准，临时性的赋予岗位其权限以外的权限应由会计主管签字；“历史数据调整”、“数据恢复”等对会计信息正确性有决定性意义的功能权限不能作为任何岗位的永久性权限；母公司有查询要求的，将其视同一种岗位，进行岗位权限的设定。第九条 系统管理员负责依据会计主管签字通过的会计岗位权限标准，对各会计岗位分配权限。

7、临时性赋权在完成会计主管所批准的任务后立即收回。第十条 操作人员必须设置自己惟一知道的口令，并定期更换口令。口令的安全操作人员自己负责，操作人员发现自己口令被修改或删除应及时向会计主管报告，会计主管可委托系统管理员会同电算审查员，查明原因后再作处理。网络服务器及数据库口令的安全由本地系统管理员负责。第十一条 操作人员离开系统时应退出系统或进行系统封锁，操作人员对自己下的所有操作负完全责任。第十二条 原则上由处理一项业务的会计人员本人将数据输入计算机，特殊情况下也可以委托他人代为输入，但必须将业务交代清楚，并且使用输入者本人的名字及口令。第十三条 所有机器产生的凭证、账簿、报表等会计资料，必须以

8、书面形式打印出来，打印结果必须清楚。所有打印出的凭证、账簿、报表，要按会计工作规范的要求经制单人员、审核人员、记账人员、会计主管签字或盖章后生效。审核人员对打印件签字或盖章，必须与机器在内数据核对一致后进行。打印的账页或报表作为档案保存时必须经会计主管逐页签字或盖章。第十四条 每天发生的业务，应当每天登记入账。日记账原则上应每天打印输出，业务发生量少不能满页打印的，业务发生量少不能满页打印的，可按周或旬打印。一般账簿应根据实际情况和工作需要按月或按季按年打印。并保持转页的连续性。第十五条 采用磁盘、光盘、磁带、微缩胶片存储会计数据的单位，在征得财政部门同意后，报总公司财务部审核确认。同时记账凭

9、证、总分账、现金日记账和银行日记账仍须打印输出。另外，还要按照有关税务、审计等管理部门的要求，及时打印输出有关账簿、报表。第十六条 使用财务管理信息系统时，不能删除中间的凭证。第十七条 特殊情况下须对存档数据作调整，需经会计主管批准，由系统管理员赋权，由系统管理员以外的人员操作。操作完成后应及时计算生成有关凭证、账、表、并打印存档。第十八条 结账时，要规定结账时间、结账顺序。产生上报报表以后不能再录入本月凭证，必须保证账表的一致。报表上报以前必须进行报表校验(勾稽关系检查)，检查通过后才能上报。上报报表必须以书面及磁介质(或网络传递)两种方式进行。第十九条 系统管理员应每半个月检查一次工作日志

10、，核实操作人员的主机时间、操作内容等。第二十条 对系统硬件的操作必须按照正确的操作规程进行。电源的开关、软件的启动与关闭都应遵循正确的顺序。第二十一条 系统维护管理是指为保障系统正常运行而进行的对硬件、网络、数据库、操作系统、财务软件及相关办公自动化软件进行的安装、修正、更新版本、扩展、备份等操作以及对软件应用模式的设计及实施工作。系统的维护管理工作由系统管理人员或由系统管理人员授权的专业维护人员负责进行。未经系统管理员授权，其他人员不得进行系统维护操作。第二十二条 财务信息的安全是指信息不丢失、不损毁、不向无关人员泄露、不做非法修改。保障信息的安全要从技术和管理两个方面着手，做好安全保密工作。财务数据的备份或可保存介质可采用磁带、光盘、微缩胶片等。6