2010年会计科目说明(征求意见稿).xls

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1、科目编号科目名称核算项目核算内容或解释备注一、资产类1001现金本科目核算公司的库存现金1001.01人民币现金流量1001.02港币外币/现金流量1001.03美元外币/现金流量1002银行存款(本位币)现金流量本科目核算公司存入银行和其他金融机构的各种存款。1002.01中国银行现金流量1002.01.01XXX分行XXX分理处(支行)XXX账号现金流量全部账号，三级科目自行设置1002.02工商银行现金流量XXX分行XXX分理处/支行XXX账号1002.03建设银行现金流量1002.04农业银行现金流量1002.05交通银行现金流量1002.06浦发银行现金流量1002.07兴业银行现金

2、流量1002.08招商银行现金流量1002.09民生银行现金流量1002.10光大银行现金流量1002.11中信银行现金流量1002.12华厦银行现金流量1002.13广东发展银行现金流量1002.14深圳发展银行现金流量1002.15深圳平安银行现金流量1002.16农村商业银行现金流量对地方银行商业银行请在本科目下级设明细如:成都商行盐市口支行/20050000000051002.17南洋商业银行现金流量1002.18渣打银行现金流量1002.19星展银行现金流量1002.20东亚银行现金流量1002.21汇丰银行现金流量1002.22永亨银行现金流量1002.23重庆银行现金流量1002

3、.24城市商业银行现金流量1002.25宁波银行现金流量1002.99其他地方银行现金流量1003银行存款(外币)1003.01中国银行外币/现金流量1003.01.01XXX分行XXX分理处/支行(美元户)XXX账号外币/现金流量1003.01.02XXX分行XXX分理处/支行(欧元户)XXX账号外币/现金流量1003.02工商银行外币/现金流量1003.03建设银行外币/现金流量1003.04农业银行外币/现金流量1003.05交通银行外币/现金流量1003.06浦发银行外币/现金流量1003.07兴业银行外币/现金流量1003.08招商银行外币/现金流量1003.09民生银行外币/现金流

4、量1003.10光大银行外币/现金流量1003.11中信银行外币/现金流量1003.12华厦银行外币/现金流量1003.13广东发展银行外币/现金流量1003.14深圳发展银行外币/现金流量1003.15深圳平安银行外币/现金流量1003.16农村商业银行外币/现金流量1003.17南洋商业银行外币/现金流量1003.18渣打银行外币/现金流量1003.19星展银行外币/现金流量1003.20东亚银行外币/现金流量1003.21汇丰银行外币/现金流量1003.22永亨银行外币/现金流量1012其他货币资金1012.01外埠存款现金流量公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的

5、款项1012.02银行汇票存款现金流量公司为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项1012.03银行本票存款现金流量公司为取得银行本票按照规定存入银行的款项1012.04信用卡存款现金流量信用卡存款1012.05信用证保证金存款外币/现金流量信用证保证金存款1012.06存出投资款现金流量存出投资款1012.07港市存款现金流量港市存款1101交易性金融资产核算为了近期内出售、回购或赎回的金融资产。发生的交易费用，借记6111“投资收益”科目。1101.01股票投资对象1101.01.01成本投资对象取得交易性金融资产时，核算交易性金融资产的公允价值1101.01.02公允价值变动投资对象期末

6、，核算交易性金融资产的公允价值和其帐面余额的差额1101.02债券投资对象1101.02.01成本投资对象取得交易性金融资产时，核算交易性金融资产的公允价值1101.02.02公允价值变动投资对象期末，核算交易性金融资产的公允价值和其帐面余额的差额1101.03基金投资对象1101.03.01成本投资对象取得交易性金融资产时，核算交易性金融资产的公允价值1101.03.02公允价值变动投资对象期末，核算交易性金融资产的公允价值和其帐面余额的差额1121应收票据本科目应按不同的票据种类分别设帐进行明细核算1121.01银行承兑汇票客户本科目核算公司因结算工程价款，对外销售产品、材料等而收到的银行

7、承兑汇票1121.02商业承兑汇票客户本科目核算公司因结算工程价款，对外销售产品、材料等而收到的商业承兑汇票1122应收账款核算公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。1122.01银行卡核算顾客消费刷银行借记卡和贷记卡（无银联区域，可根据需要分设三级科目）1122.02支票核算顾客消费和购提货卡支票1122.03其他款项客户1123预付账款供应商核算公司按照合同规定预付的款项。1123.01租金供应商一年内的租金1123.01.01经营场地租金供应商卖场办公区的租金1123.01.02其他租金供应商宿舍等其他租金1123.02电费供应商电费1123.03货款供应商预付的采购款1123

8、.04工程款供应商预付给分包单位的工程款、备料款1123.05审计费客商审计费1123.06诉讼费客商诉讼费1123.07其他其他费用款1131应收股利投资对象核算公司应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。1132应收利息核算公司交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。1221其他应收款核算公司除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。1221.01个人借款职员本公司职员借款（指

9、在本公司主体领取工资的员工，关联公司人员需划帐）1221.02押金客户押金是质押担保的一种特殊形式，是为了担保债务的履行，债务人或第三人将一定数额的金钱移交债权人占有，在债务人不履行合同时，债权人可以以债务人所交押金优先受偿，如债务人依约履行了债务，则其所交押金可以抵作价款或者收回。1221.03供应商费用供应商/费用项目应收供应商的各项费用1221.04待确认短款收银员未确认的短款、收回收银员短款、已确认需调帐的收银员短款1221.05待确认长款收银员未确认的长款、收回收银员长款、已确认需调帐的收银员长款1221.06应收保险赔款供应商核算应由保险公司赔偿部分的款项1221.07备用金核算各

10、部门及门店的备用金借款1221.07.01现金房备用金核算现金房的备用金借款1221.07.02个人备用金职员核算个人的备用金借款1221.07.03兑换点备用金核算门店兑换点的备用金借款1221.08待扣税金供应商核算供应商应开具增值税专用发票1221.09业主代垫款楼盘房号1221.10应收物业费用部门1221.12折扣卡核算赠送的购物卡1221.13委托贷款(本金)公司核算委托银行贷款给集团内公司的本金1221.99应收其他公司客商1231坏账准备需单项计提坏账的选择到具体客户,按余额百分比计提坏账的设辅助项目按余额百分比法计提的坏账准备统一计提。1231.01应收账款客户1231.02

11、预付账款客户1231.03其他应收款客户1241内部往来公司核算各内部公司的资金、利息、费用和商品调拨往来业务1241.01成商内部往来公司核算成商品牌内部往来1241.02国际控股内部往来公司核算茂业品牌内部往来（茂业与成商的往来在1521关联往来科目核算）1241.03物业内部往来公司1251关联往来公司1、成商：核算与集团外公司的往来；2、茂业：核算与成商的往来及与集团外的往来1252关联往来(组织架构外)公司核算未用同一金蝶EAS的关联方1321受托代销商品公司采用收取手续费方式受托代销的商品。1401材料采购核算公司采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。1402在途物资核

12、算公司采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。科润华的材料,车业的汽车的暂估入库。1402.01整车型号车业使用,核算票到货未到的整车1402.02材料1403原材料核算公司库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。1404材料成本差异核算公司采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。1405库存商品核算公司库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存

13、在外的商品等。1405.01综超部门核算超市的自营商品1405.02百货部门供应商核算百货楼层的自营商品1405.03油漆按科润华商品类别设核算项目1405.04车辆核算成商车业的汽车及其配件1405.04.01整车型号核算成商车业的汽车1405.04.02配件核算成商车业的配件1405.05综合柜成商遗留问题1406发出商品核算公司未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。1407商品进销差价核算公司采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。1408委托加工物资核算公司委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。1409开发产品房地产公司使用1409.

14、01工程款1409.02工程款备抵1409.03三级市场1411周转材料1471存货跌价准备核算公司存货的跌价准备。1471.01库存商品库存商品1471.02发出商品发出商品1471.03委托代销商品委托代销商品1471.04低值易耗品低值易耗品1471.05原材料原材料1471.06开发产品开发产品1471.07开发成本开发成本1501持有至到期投资核算到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。目前公司的短期理财产品也在这个科目核算。1501.01成本投资对象核算持有至到期投资的面值1501.02利息调整投资对象核算按票面利率计算的利息收入和按持有

15、至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入之间的差额1501.03应计利息投资对象核算按票面利率计算确定的应收未收利息1502持有至到期投资减值准备投资对象1503可供出售金融资产本科目核算公司持有的可供出售金融资产的公允价值和交易费用1503.01股票1503.01.01成本投资对象核算可供出售金融资产的公允价值和取得时的交易费用1503.01.02公允价值投资对象核算可供出售金融资产的公允价值和其账面余额的差额1503.02债券1503.02.01成本投资对象公司取得的可供出售金融资产为债券投资的，核算债券的面值1503.02.02利息调整投资对象核算按票面利率计算的利息收入和按持有至

16、到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入之间的差额1503.02.03应计利息投资对象核算按票面利率计算确定的应收未收利息1511长期股权投资核算公司持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资1511.01控股公司投资投资对象核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，按成本法核算，一般占有被投资单位股份50%以上的投资1511.02联营合营投资(权益法)投资对象核算对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，一般占有被投资单位股份20-50%的投资1511.02.01成本投资对象同一控制下公司合并形成的长期股权投资，应在合并日按取得被合并方所有者权益账面价值的份额；非同一控制下公司

17、合并形成的长期股权投资，应在购买日按公司合并成本（不含应自被投资单位收取的现金股利或利润）1511.02.02损益调整投资对象核算对被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额1511.02.03其他权益变动投资对象核算在持股比例不变的情况下，被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，公司按持股比例计算应享有的份额1511.03联营合营投资(成本法)投资对象核算对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，占有被投资单位股份20%以下的投资1512长期股权投资减值准备投资对象核算公司长期股权投资的减值准备1521投资性房地产15

18、21.01房屋及建筑物核算采用成本模式计量的或公允价值模式计量已出租的建筑物1521.02土地使用权核算采用成本模式计量的或公允价值模式计量出租的土地使用权或持有并准备增值后转让的土地使用权1522投资性房地产累计摊销核算采用成本模式计量的投资性房地产的累计折旧或累计摊销1522.01房屋及建筑物核算采用成本模式计量的或公允价值模式计量已出租的建筑物的累计折旧1522.02土地使用权核算采用成本模式计量的或公允价值模式计量出租的土地使用权或持有并准备增值后转让的土地使用权累计摊销1523投资性房地产减值准备核算投资性房地产的减值准备1523.01房屋及建筑物核算采用成本模式计量的或公允价值模式

19、计量已出租的建筑物的减值准备1523.02土地使用权核算采用成本模式计量的或公允价值模式计量出租的土地使用权或持有并准备增值后转让的土地使用权的减值准备1601固定资产1601.01房屋及建筑物房屋及建筑物1601.02电子设备指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术（包括）软件发挥作用的设备，包括电子计算机以及由电子计算机控制的机器人、数控或程控系统等。如收银机、电脑、打印机、服务器、空调等1601.03运输设备汽车、叉车1601.04机器设备核算金额比较大的设备，如停车场管理系统、监控工程、金库防盗系统1601.05其他1602累计折旧1602.01房屋及建筑物1602.

20、02电子设备1602.03运输设备1602.04机器设备1602.05其他1603固定资产减值准备1603.01房屋及建筑物1603.02电子设备1603.03运输设备1603.04机器设备1603.05其他1604在建工程核算公司基建、更新改造等在建工程发生的支出，按项目设二级科目1604.01日常在建工程1605工程物资核算公司为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等1606固定资产清理核算公司因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等1701无形资产核算公司持有的无形资产成本，

21、包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权。按无形资产项目进行明细核算1701.01专利权是发明创造人或其权利受让人对特定的发明创造在一定期限内依法享有的独占实施权，是知识产权的一种。1701.02非专利技术又称专有技术是指未经公开也未申请专利,但在生产经营活动中已采用了的、不享有法律保护，但为发明人所垄断，具有实用价值的各种技术和经验，如设计图纸、资料、数据、技术规范、工艺流程、材料配方、管理制度和方法等。1701.03商标权是商标专用权的简称，是指商标主管机关依法授予商标所有人对其注册商标受国家法律保护的专有权。1701.04土地使用权是指单位或者个人依法或依约定,对国有土地或集体

22、土地所享有的占有、使用、收益和有限处分的权利。1701.05软件是一系列按照特定顺序组织的计算机数据和指令的集合。如POS软件、金蝶EAS等。1702累计摊销核算公司对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销1702.01专利权1702.02非专利技术1702.03商标权1702.04土地使用权1702.05软件1703无形资产减值准备核算公司无形资产的减值准备1703.01专利权1703.02非专利技术1703.03商标权1703.04土地使用权1703.05软件1711商誉核算公司合并中形成的商誉价值1711.01按公司设二级科目1801长期待摊费用核算公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分

23、摊期限在1年以上的各项费用1801.01租金核算预付一年以上的租金1801.02装修费核算自有房屋装修、专柜装修（合同一年以上）1801.03租入固定资产改良支出核算租入固定资产改良支出1801.04其他1811递延所得税资产1901待处理财产损溢核算公司在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。公司的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本科目应无余额。1901.01待处理流动资产损溢核算各种材料、产成品、商品、生物资产盈亏1901.02待处理固定资产损溢核算盘亏的固定资产。公司如有盘盈固定资产的，应作为前期差错

24、记入“以前年度损益调整”科目。二、负债类2001短期借款按银行设三级明细2001.01信用本科目核算无担保贷款2001.02抵押抵押品以不动产为准,经常是本公司的土地,楼宇，物业及土地使用权等2001.03质押质押的标的物，通常是动产、权利。例如票据、股票等有价证券2001.04担保本科目核由借款人或第三方依法提供担保而发放的贷款2001.05委托贷款本金核算委托银行贷款给集团内公司的本金2101交易性金融负债2101.01股票投资对象2101.01.01成本投资对象2101.01.02公允价值变动投资对象2101.02债券投资对象2101.02.01成本投资对象2101.02.02公允价值变

25、动投资对象2101.03基金投资对象2101.03.01成本投资对象2101.03.02公允价值变动投资对象2201应付票据本科目核算公司对外发生债务时所开出、承兑的商业汇票2201.01银行承兑汇票公司应设置“应付票据备查簿”，详细登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、合同交易号、收款人姓名或单位名称，以及付款日期和金额等详细资料。应付票据到期付清时，应在备查簿内逐笔注销2201.01.01XXX分行XXX分理处(支行)XXX账号供应商2201.02商业承兑汇票供应商公司应设置“应付票据备查簿”，详细登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、合同交易号、收

26、款人姓名或单位名称，以及付款日期和金额等详细资料。应付票据到期付清时，应在备查簿内逐笔注销2202应付账款2202.01供应商供应商百货综超车业应付供应商款项2202.02行政供应商供应商行政采买供应商2202.03工程款供应商本科目核算因分包工程应付给分包单位的工程价款2202.04车辆规费2203预收账款核算公司按照合同规定预收的款项2203.01订金核算顾客缴交的购物或购房订金2203.01.01购物订金顾客缴交的购物订金2203.01.02售房订金楼盘房号顾客缴交的购房订金2203.02预收房款楼盘房号2203.03租金楼盘房号预收客户的房屋租金2203.04管理费客户预收客户的物业管

27、理费2203.05广告位租赁费客户预收有广告合同客户的广告位租赁费2203.06估计金预收提货卡款项2203.07其他卡预收其他卡款项(非本单位发行的卡类)2211应付职工薪酬应付职工的各种薪酬2211.01工资核算工资、奖金、加班费、津贴、补贴和员工的通讯补贴2211.02职工福利过年过节费2211.03社会保险费社会保险费2211.04住房公积金住房公积金2211.05工会经费公司拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，并取得专用收据的部分准予税前扣除。2211.06提取职工奖励及福利基金公司发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（现在不计提）2211.0

28、7职工教育费公司发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。2221应交税费本科目核算公司按规定应交纳的各种税金2221.01应交增值税2221.01.01进项税额购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额2221.01.01.01进项税17%税率2221.01.01.02进项税13%税率2221.01.01.03进项税6%税率水2221.01.02已交税金本月上交本月的税款（此种情况一般很少）2221.01.03转出未交增值税月度终了，将本月应交未交增值税自“应交税金应交增值税转出未交增值税”科目转入“应交税金未

29、交增值税”2221.01.04减免税额核算公司按规定减免的增值税款2221.01.05销项税额公司销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额2221.01.05.01销项税17%税率2221.01.05.02销项税13%税率2221.01.06出口退税核算出口公司当期按规定应退税额，应免抵税额后的金额。2221.01.07进项税额转出购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等）。2221.01.08出口抵减内销产品应纳税额核算生产公司出口产品按规定计算的应免抵的税额2221.01.09转出多交增值税将本月多交的增值税自“应交税金应交增值税

30、转出多交增值税”科目转入“应交税金未交增值税”（此种情况很少见，主要是指：当月无应交但预交了税款）2221.02未交增值税月度终了，将本月应交未交增值税自“应交税金应交增值税转出未交增值税”科目转入“应交税金未交增值税”2221.03营业税对应营业税金及附加2221.04消费税对应营业税金及附加2221.05资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象的一种税，体现了使用资源的社会责任。2221.06所得税对应“所得税-当期所得税费用”科目2221.07土地增值税对应营业税金及附加2221.08城市维护建设税对应营业税金及附加2221.09房产税对应营业费用，含投资性房地产之房产税2221.10

31、土地使用税对应营业费用2221.11车船使用税对应营业费用2221.12个人所得税代扣个人所得税2221.13代扣代缴税金2221.13.01代扣代缴增值税核算代扣代缴小规模供应商的增值税款2221.13.02代扣代缴地税核算代扣代缴小规模供应商的个人所得税、城建税、教育费附加等2221.14教育费附加对应营业税金及附加2221.15地方教育附加对应营业税金及附加2221.16价格调节基金对应营业税金及附加2221.17其他税费各地方收取的基金防洪费等2221.17.01印花税升为二级科目2221.17.02文化事业建设费升为二级科目2221.17.03堤围税对应营业费用2221.17.99其

32、他税费对应营业费用2221.18待开税金公司公司内部批发销售2221.19文化事业建设费对应营业税金及附加，计费依据是纳税人缴纳娱乐业、广告业营业税的营业额的3%。2221.20印花税对应营业费用还要加应交税费的二级科目2231应付利息计提贷款利息，符合资本化条件的计入在建工程科目，根据需要设明细科目2231.012232应付股利投资对象核算公司分配的利润2241其他应付款2241.01保证金2241.01.01供应商保证金供应商核算百货、超市供应商按合同规定交纳的保证金2241.01.02租金保证金客户收取客户与租赁相关的保证金2241.01.03仓储保证金客户仓库租金保证金2241.01.

33、04投标保证金供应商行政供应商交纳的投标保证金2241.01.05消防保证金供应商行政供应商交纳的消防保证金2241.01.06纳税保证金供应商未使用2241.01.99其他保证金2241.02供应商质保金供应商核算供应商按合同规定交纳的质保金，撤柜后，按合同在货款中退2241.03押金2241.03.01装修押金供应商核算供应商进卖场装修前交纳的装修押金，装修完成后，由店行政统一填支票领用单申请退款2241.03.02水电押金客户核算供应商交纳的水电押金2241.03.03电话押金供应商供应商交纳的电话押金，撤柜后，填领款单退款2241.03.04管理费押金供应商对于只收取管理费的供应商收取

34、的管理费押金2241.03.05出入证押金出入证押金2241.03.06停车卡押金停车卡押金2241.03.07钥匙押金钥匙押金2241.03.08租赁押金租赁押金2241.03.09拆墙押金拆墙押金2241.03.10广告位押金广告位押金2241.03.99其他押金客商2241.04员工保证金职员员工保证金，摘要需写明姓名，以备查询。员工工衣押金2241.05营业款商场每日营业款2241.06费用款楼层收银台收回的供应商费用款，如进场费等，按所管供应商的会计挂帐，由其转出2241.07代收代付款核算代收代付的款项2241.07.01代扣代缴小规模营业款部门核算代小规模供应商收取的营业款，结转

35、成本后，月末无余额2241.07.02代收玉兰油基金代收玉兰油基金2241.07.03待付费用核算代收代付的款项2241.08本体基金物业管理公司使用2241.09业主往来物业管理公司使用2241.10代收物业费用物业管理公司使用2241.11房屋公用设施配套维修基金物业管理公司使用2241.12三级市场2241.99其他2271预提费用2271.01电费电费2271.02水费水费2271.03气费气费2271.04利息利息2271.05环保清洁费环保清洁费2271.06租赁费租赁费2271.07电话费电话费2271.08广告费广告费2271.09空调费空调费2271.10管理费管理费2271

36、.11专业服务费专业服务费2271.12电梯服务费电梯服务费2271.13消防维保费消防维保费2271.14空调系统维保空调系统维保2271.15信息设备维保信息设备维保2271.16保险费保险费2271.16.01财产险财产险2271.16.02责任险责任险2271.16.03车辆险车辆险2271.17业务招待费业务招待费2271.18差旅费差旅费2271.19经营设备维保经营设备维保2271.99其他其他2314受托代销商品款核算采用收取手续费方式收到的代销商品款2401递延收益核算公司确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助2501长期借款核算公司向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上

37、（不含1年）的各项借款2501.01本金按贷款单位和种类设二级科目2501.02长期委托贷款本金核算委托银行贷款给集团内公司的本金（期限在一年以上的）2502应付债券核算公司为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息2502.01面值核算债券票面金额2502.02利息调整核算实际收到的金额和票面金额的差额2502.03应计利息核算按票面利率计算确定的应付未付利息2701长期应付款核算公司除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款项等2701.01按债权人进行二级科目明细核算2702未确认融资费用核算公司应当分期计入利

38、息费用的未确认融资费用。2702.01按债权人进行二级科目明细核算2711专项应付款核算公司取得政府作为公司所有者投入的具有专项或特定用途的款项。2801预计负债核算公司确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债2801.01按形成的交易或事项设二级科目进行明细核算2901递延所得税负债核算公司确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债2901.01按暂时性差异项目设二级科目进行明细核算三、所有者权益4001实收资本（股本）4001.01按投资者设二级科目4001.99流通股4002资本公积核算公司收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。直接计入所有

39、者权益的利得和损失，也通过本科目核算。4002.01资本溢价公司投资者交付的出资额大于按合同、协议所规定的出资比例计算的部分。4002.02其他资本公积是指除资本溢价(股本溢价)，接受捐赠非现金资产准备，股权投资准备，拨款转入，外币资本折算差额，关联交易差价等各项来源形成的资本公积以外，因其他来源或原因形成的资本公积，其中主要是直接计入所有者权益的利得和损失。4002.03原制度资本公积转入4101盈余公积核算公司从净利润中提取的盈余公积。4101.01法定盈余公积公司制公司的法定公积金按照税后利润的10的比例提取（非公司制公司也可按照超过10的比例提取），在计算提取法定盈余公积的基数时，不应

40、包括公司年初未分配利润。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50以上时，可以不再提取法定公积金。4101.02任意盈余公积公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。非公司制公司经类似权力机构批准也可提取任意盈余公积。4101.03储备基金适用外商投资公司，储备基金除经批准用于弥补亏损和增加资本，外商投资公司的储备基金、公司发展基金和职工奖励及福利基金的提取比例由公司董事会确定。其中，外资公司可不提取公司发展基金，其储备基金提取比例不得低于税后利润的，当提取金额达到注册资本的时，可不再提取。4101.04企业发展基金适用外商投资公司，除经批准用

41、于增加资本，其账面余额不得减少。4103本年利润核算公司当期实现的净利润（或发生的净亏损）。4104利润分配核算公司利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。4104.01提取法定盈余公积4104.02提取任意盈余公积4104.03应付现金股利或利润应分配给股东的现金股利或利润。4104.04转作股本（实收资本）的股利分配股票股利4104.05盈余公积补亏用盈余公积弥补亏损4104.06未分配利润4104.07提取储备基金适用外商投资公司，储备基金除经批准用于弥补亏损和增加资本，外商投资公司的储备基金、公司发展基金和职工奖励及福利基金的提取比例由公司董事会确定。其中，外资公司可不

42、提取公司发展基金，其储备基金提取比例不得低于税后利润的，当提取金额达到注册资本的时，可不再提取。4104.08提取企业发展基金适用外商投资公司，除经批准用于增加资本，其账面余额不得减少。4104.09提取职工奖励及福利基金适用外商投资公司4201库存股核算公司收购、转让或注销的本公司股份金额。4301少数股东权益编制合并报表抵销分录时使用4401外币报表折算差额是指在编制合并财务报表时，把国外子公司或分支机构以所在国家货币编制的财务报表折算成以记账本位币表达的财务报表时，由于报表项目采用不同汇率折算而形成的汇兑损益。四、成本5001生产成本工程项目+型号5001.01基本生产成本工程项目+型号

43、5001.02辅助生产成本工程项目+型号5002开发成本工程项目+型号各工程项目的建设成本归集5002.01土地征用及拆迁补偿费工程项目+型号建设用地的土地征用及拆迁补偿费用5002.01.01土地出让金工程项目+型号向政府部门支付的土地出让金，土地变更用途和超面积补交的地价。5002.01.02市政配套费工程项目+型号政府为建设和维护管理，市政公用设施（含附属设施）所开征的费用5002.01.03拆迁补偿费工程项目+型号对建设用地上的地上和地下建筑物及附属建筑的安置及各项拆迁补偿费5002.01.04土地转让费工程项目+型号土地转让费5002.01.05其他费用工程项目+型号其他有关建设用地

44、的规定费用5002.02前期工程费工程项目+型号在取得土地开发权之后，项目开发前期的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、“三通一平”等前期费用。5002.02.01项目整体性批报建费工程项目+型号项目整体性批报建费5002.02.02规划设计费工程项目+型号扩初设计费、方案设计费等设计费5002.02.03勘测试验费工程项目+型号勘测试验费5002.02.04三通一平费工程项目+型号通水、通电、通路、清理平整建设场地费用5002.02.05规费工程项目+型号施工前期付给政府部门的各项登记、注册、颁发证书时所收取的证书费、执照费、登记费、墙改基金、散装水泥基金等。5002.02.0

45、6临时设施样板房费工程项目+型号临时设施及样板房费用5002.02.07其他工程项目+型号其他5002.03建筑安装工程费工程项目+型号建筑主体安装工程成本归集5002.03.01基础工程费工程项目+型号基础工程费5002.03.02土建结构工程费工程项目+型号基础工程、主体结构工程、5002.03.03电气(强电)安装工程费工程项目+型号电气(强电)安装工程费5002.03.04电讯(强电)安装工程费工程项目+型号电讯(强电)安装工程费5002.03.05给排水安装工程费工程项目+型号上水配套费、雨污水、热水、直饮水等5002.03.06电梯安装工程费工程项目+型号电梯安装工程费5002.0

46、3.07消防安装工程费工程项目+型号消防安装工程费5002.03.08煤气安装工程费工程项目+型号煤气安装工程费5002.03.09采暖安装工程费工程项目+型号采暖安装工程费5002.03.10装修工程费工程项目+型号公共部分精装修、室内精装修等5002.03.11工程监理费工程项目+型号工程监理费8446.675002.03.12其他费用工程项目+型号其他费用52159.655002.04基础设施费工程项目+型号基础配套设施建设施工费用的归集24353.675002.04.01道路工程费工程项目+型号小区道路、围墙、门卫、标识等20441.095002.04.02供电工程费工程项目+型号供电

47、工程费64005002.04.03煤气工程费工程项目+型号煤气、天然气施工工程费50805002.04.04通讯工程费工程项目+型号电话、宽带等接入施工费6613.335002.04.05电视工程费工程项目+型号有线电视施工工程费123494.415002.04.06照明工程费工程项目+型号照明线路施工工程费5002.04.07绿化工程费工程项目+型号绿化工程费5002.04.08环卫工程费工程项目+型号环卫工程费5002.04.09其他费用工程项目+型号其他5002.05公共配套设施费工程项目+型号开发过程中，根据有关法规，产权及其收益权不属于开发商，开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产

48、的公共配套设施支出。5002.05.01会所工程项目+型号会所建设成本的归集5002.05.02停车场工程项目+型号停车场建设成本的归集5002.05.03居委会工程项目+型号居委会建设成本的归集5002.05.04邮电局工程项目+型号邮电局建设成本的归集5002.05.05景观工程项目+型号景观建设成本的归集5002.05.06其他费用工程项目+型号其他附属公共设施费用5002.06开发管理费用工程项目+型号5002.06.01现场管理费用工程项目+型号施工现场各项管理费用5002.06.02利息及借款费用工程项目+型号可以资本化的借款部分及相关利息费用5002.06.03房屋公用设施专用基

49、金工程项目+型号按政府规定计提的物业共用部位、公用设施及设备修理、更新、改造项目的基金，是房屋维修基金（包括房屋公用设施专用基金和房屋本体维修基金）中的一部分。5002.06.04质检费及竣工验收费工程项目+型号工程交付使用前发生的质检费及竣工验收费5002.06.05其他费用工程项目+型号与项目开发直接相关、但不能明确属于特定开发环节的成本费用性支出；以及与项目推广销售有关但发生在楼盘开盘前的费用支出等5101制造费用5201劳务成本5301研发支出还要加应交税费的二级科目科目代码科目名称辅助核算核算内容或解释备注五、损益6001主主营营业业务务收收入入6001.01百货6001.01.01

50、自营部部门门/税税率率核算百货楼层自营商品的销售收入6001.01.02联营部部门门/税税率率核算百货楼层专柜的销售收入(含改裤费收入)6001.01.03租金收入部部门门租赁供应商每期的租金收入6001.01.03.01租金收入部部门门租赁供应商（一般是一般纳税人）每期的固定租金收入6001.01.03.02其他租金收入部部门门核算小规模（代扣代缴税金）供应商的租金收入6001.02综超6001.02.01自营部部门门/税税率率核算超市自营商品的销售收入6001.02.02联营部部门门/税税率率核算超市专柜的销售收入6001.02.03租金收入部部门门租赁供应商每期的租金收入6001.02.