会计科目对照表.xls

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1、编号新会计准则使用科目核算内容一一、资产类1001库存现金企业的库存现金 由出纳保管1002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项包括货款,代垫的运杂费,代收增值税1123预付账款企业按照合同规定预付的购料款项。预付款项情

2、况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目1131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。1132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、买入返售金融资产等应收取的利息。1221其他应收款与企业生产经营无直接联系的其他各种应收及暂付款项。如:预借差旅费,租入固定资产支付的押金.第 1 页，共 15 页1231坏账准备企业按应收款项的一定比例计提的坏账准备金1401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。1402在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购

3、成本,采购过程中材料的买价和采购费用)。1403原材料材料验收入库,企业库存的各种材料。1404材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。1405库存商品企业生产完工的可对外销售的产品,库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。1406发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。1407商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。1408委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。1411周转材料企业周转材料(包装材料,低值易耗品)的计划成本或实际成本。1471存货跌价准

4、备企业存货的跌价准备1501持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。1502持有至到期投资减值准备 企业持有至到期投资的减值准备。1503可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值。1511长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。1512长期股权投资减值准备 企业长期股权投资的减值准备。1521投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。1531长期应收款企业的长期应收款项。1532未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。1601固定资产企业持有的固定资产(机器,厂房,价值高,使用寿命长)原价。第 2 页，共 15 页1602累

5、计折旧企业固定资产的使用费计提折旧。1603固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。1604在建工程基建、更新、购入等不能使用的固定资产在建工程发生的支出1605工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。1606固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。1701无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。1702累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。1703无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。1711商誉企业合并中形成的商誉价值。1801长期

6、待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。1811递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。1901待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。二二、负债类2001短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。2101交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。第 3 页，共 15 页2201应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇

7、票和商业承兑汇票。2202应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。2203预收账款企业按照合同规定预收的(销售商品款)款项。2211应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算2221应交税费按照税法等规定计算应交纳的各种税费(所得税,增值,营业税。2231应付利息企业按照合同约定应支付的借款利息。2232应付股利企业分配给投资者的现金股利或利润。2241其他应付款与企业生产经营无直接联系的其他各种应付及暂收款项。如:出租

8、固定资产收取的押金.2401递延收益企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。2501长期借款企 业 向 银 行 或 其 他 金 融 机 构 借 入 的 期 限 在 1年以上(不含1 年)的各项借款。2502应付债券企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。2701长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。第 4 页，共 15 页2702未确认融资费用企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。2711专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。2801预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。29

9、01递延所得税负债企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。三、共同类3001清算资金往来企业（银行）间业务往来的资金清算款项。3201套期工具企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。3202被套期项目企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。四四、所有者权益4001实收资本企业接受投资者投入的资本金。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。4002资本公积企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。资本(股本)溢价4101盈余公积企业从净利润中(按一定比例关系10%)提取的盈

10、余公积。4102一般风险准备企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。4103本年利润企业当期实现的全部收入,费用(净利润或净亏损)。4104利润分配企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。4201库存股企业收购、转让或注销的本公司股份金额。五五、成本类第 5 页，共 15 页5001生产成本企业进行工业性生产发生的各项生产成本(直接费用:生产某产品所发生的材料费.人工费及制造费用。)5101制造费用企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。5201劳务成本企业对外提供劳务发生的成本。5301研发支出企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。

11、六六、损益类6001主营业务收入 企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。6041租赁收入企业（租赁）确认的租赁收入。6051其他业务收入企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入(销售材料,出租固定资产租金,没收押金)。6101公允价值变动损益企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。6111投资收益企业确认的投资收益或投资损失。6301营业外收入企业发生的各项偶然的收入。(接受捐赠的,罚款收入)6401主营业务成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。6402其他业务成本企业确

12、认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本。第 6 页，共 15 页6403营业税金及附加企业经营活动发生的销售过程中的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。6601销售费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。(运输费,广告宣传费.销售人员工资等)6602管理费用企业为组织和管理生产经营所发生的费用.(行政,企业管理部门6603财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。(利息,借款手续费,汇兑差额6701资产减值损失企业计提各项资产减值准备所形成的损失。6711营业外支出企业发生的各项偶然的支出(对外捐款,赔偿违约金,非常损失)。6801所得税费用企业确认的应从当期利润总额(25%)中扣除的所得税费用。6901以前年度损益调整企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。第 7 页，共 15 页第 8 页，共 15 页第 9 页，共 15 页第 10 页，共 15 页第 11 页，共 15 页第 12 页，共 15 页第 13 页，共 15 页第 14 页，共 15 页第 15 页，共 15 页