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1、泉州市网络继续教育系统内部控制规范（企业及其他）一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)1企业重大利益的事项应由（）决策。A 董事会集体 B 全体员工 C 监事长 D 经理层 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析：2影响单位工程概算额的因素中，不包括（）。A 单位工程直接费 B 单位工程直接费率 C 间接费费率 D 计划利润率 你的答案是：D 正确答案是：B答案分析：由公式可知：单位工程概算造价单位工程直接费(1+间接费费率)(1+计划利润率)(1+税率)，影响单位工程概算额的因素中不包括B项。3评价内部控制的有效性是企业（）的责任。A 注册会计师 B 董事会 C 监事会 D 总经理

2、 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析：评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。4注册会计师应当按照()方法实施审计工作。A 自下而上 B 平行推进 C 自上而下 D 逐级深入 你的答案是：D 正确答案是：C 答案分析：注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。5下列哪项是债务筹资的关键控制点（）。A 实收资本（股本）变动的审批控制 B 资本公积的变动的审批控制 C 利息计算、核算的控制 D 利润（股利）分配方案的审批控制 你的答案是：A 正确答案是：C 答案分析：A、B、D属于权益筹资的控制点。6发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是()。A 召开新闻发布会，向广大消费

3、者致歉 B 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应 C 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议 D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。7申请担保的企业应具备的基本条件之一是：企业连续经营（）以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。A 一年 B 两年 C 三年 D 四年 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析：企业连续经营两年以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。8在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（）

4、。A 设定岗位分离 B 检查账本记录 C 全面风险管理 D 建立会计控制制度 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。B、D项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属于全面风险控制阶段的主要方式。9向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（）。A 基本薪酬 B 奖励薪酬 C 附加薪酬 D 福利 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析：附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。1

5、0业务可持续计划评估报告应当及时提交企业（）审阅。A 市场总监 B 董事长 C 外包业务负责人 D 总经理 你的答案是：B 正确答案是：D 答案分析：业务可持续计划评估报告应当及时提交企业总经理审阅。11大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（）。A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析：大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。12可行性研究的再评估控制要点不包括（）。A 审查投资项目的合法

6、性 B 审查投资项目的可行性 C 评估投资项目的有效性 D 加强投资项目风险评估 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性；（2）评估投资项目的有效性；（3）加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。13下列关于预算编制的程序和规定，说法不正确的有（）。A 企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年9月底以前提出下一年度企业财务预算目标 B 各预算执行单位提出详细的本单位财务预算方案，与月底前上报财务管理部门 C 财务预算委员会逐级下达全面预算的指标体系

7、各预算单位执行，在下达后日内，母公司应当将企业财务预算报送主管财政机关备案 D 经调整、修正后，企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准 你的答案是：B 正确答案是：BD 答案分析：各预算执行单位提出详细的本单位财务预算方案，与月底前上报财务管理部门。项不正确；财务预算委员会逐级下达全面预算的指标体系各预算单位执行，在下达后日内，母公司应当将企业财务预算报送主管财政机关备案。项不正确 14下列编制预算的方法中，哪项适用于难以预测变动趋势的预算项目（）。A 弹性预算 B 零基预算 C 滚动预算 D 概率预算 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：概率预算是

8、对具有不确定性的预算项目，一般适用于难以预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。15下列哪项不属于企业的社会责任是（）。A 安全生产 B 环境保护 C 员工权益保护 D 实现企业盈利 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。16人力资源招聘工作的第一步是（）。A 人员筛选和评价 B 制定招聘策略 C 招聘评估 D 识别职位空缺 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘

9、评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。17下列关于企业信息传递，说法不正确的是（）。A 信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息传递效率越低 B 不同主体获取、加工和解读信息的能力不同，影响信息传递的效率 C 企业建立内部信息传递体系，既适用于内部沟通，又适用于外部联系 D 外部信息披露时，应确保信息披露真实、准确、完整 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析：信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息传递效率越高。18注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具（）。A 标准内部控制审计报告 B 带强

10、调意见段的无保留意见内部控制审计报告 C 否定意见内部控制审计报告 D 无法表示意见审计报告 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告。19以下哪项职责不属于项目经理职责范围（）。A 进行工程工作的组织 B 负责工程项目的控制 C 与施工和设计部门共同研究，确定工程分包合同 D 监督各方面工程活动的进行 你的答案是：A 正确答案是：C 答案分析：C项属于项目工程师的职责。20下列说法不正确的有（）。A 情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同 B 正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面

11、形式 C 任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密 D 下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析：因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后采取相关补签手续。二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分)21影响发展战略的外部因素有（）。A 企业资源 B 宏观环境 C 行业及竞争环境 D 经营环境 你的答案是：BCD 正确答案是：BCD 答案分析：企业资源是影响发展战略的内部因素。22组织架构设计的原则有（）。A 适用性

12、原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：组织架构设计的原则有：适用性原则，有效性原则，动态性原则，灵活性原则。23上市公司治理结构的特殊性体现在（）。A 聘用职业经理人制度 B 建立独立董事制度 C 建立董事会专门委员会 D 设立董事会秘书 你的答案是：BCD 正确答案是：BCD 答案分析：公众性是上市公司治理结构的设计特殊要求，其特殊性主要表现在：（）建立独立董事制度；（）建立董事会专门委员会；（）设立董事会秘书，项不正确。24下列哪些情形，由上市公司股东大会审核批准担保项目（）。A 上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超

13、过最近一期经审计净资产50以后提供的任何担保 B 为资产负债率超过60%的担保对象提供的担保 C 单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保 D 对股东、实际控制人及其关联方提供的担保 你的答案是：ACD 正确答案是：ABD 答案分析：下列情形应当有上市公司股东大会审核批准担保项目：（1）上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50以后提供的任何担保；（2）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；（3）单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保；（4）对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。25下列哪项属于控制手段类指引（）。A 全面预算 B 评价报告 C 合

14、同管理 D 内部信息传递 你的答案是：ACD 正确答案是：ACD 答案分析：控制手段类指引有4项，包括全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等指引。B项的评价报告属于内部控制评价指引，不属于控制手段类应用指引 26在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（）。A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存 B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付 C 企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付 D 企业取得的现金收入必须

15、及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账 你的答案是：AB 正确答案是：AB 答案分析：企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A项不正确；特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支企业应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。不得不经开户行审批直接坐支。27内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理性角度梳理，应重点关注（）。A 内部机构设置是否适应内外部环境的变化 B 是否以发展目标为导向 C 是否满足专业化的分工和协作，

16、有助于企业提高劳动生产率 D 是否明确界定各机构和岗位的权利和责任 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：从合理性角度梳理，应重点关注：内部机构设置是否适应内外部环境的变化；是否以发展目标为导向；是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率；是否明确界定各机构和岗位的权利和责任，不存在权责交叉重叠，不存在只有权利而没有相对应的责任和义务的情况等。28战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括（）。A 长期发展规划 B 经营目标 C 发展方针 D 年度预算 你的答案是：ABC 正确答案是：ABC 答案分析：战略委员会对公司长期发展战

17、略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括：对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。年度预算属于短期财务计划，不属于长期发展战略。29一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容（）。A 筹资规模 B 筹资方式 C 筹资时机 D 筹资方案的风险评估 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：在制定筹资方案时，应当符合国家有关法规、政策和企业筹资预算的要求，明确筹资规模和筹资方式，并对筹资时机选择、潜在的筹资风险和具体的应对措施等做出安排和说明。30采购与付款业务的主要环节有（）。A 请购 B 订购 C 验收 D 记账 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD

18、 答案分析：以上及付款均是采购付款业务的主要内容和环节。31担保企业回收代偿资金的主要方式有（）。A 处理抵押物或质押财产 B 将追偿债权变为被担保人的股权，再出售股权 C 依法起诉 D 无法追偿，自行核销 你的答案是：ABC 正确答案是：ABC 答案分析：担保企业回收代偿资金的主要方式有：处理抵押物或质押财产；将追偿债权变为被担保人的股权，再出售股权；依法起诉等。经多方确认不能追回的代偿权，应确认企业的损失，经上级主管部门批准予以核销。32与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债（）。A 该义务是企业承担的现时义务 B 履行该义务很可能导致经济利益流出企业 C 该义务的金额

19、可以粗略的估计 D 该义务的金额能够可靠地计量 你的答案是：ABD 正确答案是：ABD 答案分析：与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债。（1）该义务是企业承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额能够可靠地计量。33下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（）。A 积极接纳社会劳动力 B 建立公平的薪酬机制 C 积极培养员工 D 足额缴纳社会保险费 你的答案是：AC 正确答案是：AC 答案分析：B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。34下列说法正确的是（）。A 无形资产的摊销方法一经确定，可以根据企业的实际情况随时调整 B 对

20、于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行 C 对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批 D 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。你的答案是：BCD 正确答案是：CD 答案分析：无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。不得随意进行，A项错误；对于重大的无形资产采购，应采取招标方式进行，B项错误。35承包方的遴选一般考虑下列因素（）。A 承包方的服务能力、资格认证和信誉 B 承包方与本企业是否存在直接竞争或潜在竞

21、争关系 C 承包方与政府的关系 D 承包方就知识产权保护方面的力度和效果 你的答案是：AD 正确答案是：ABD 答案分析：承包方的遴选一般应当考虑下列因素：（1）承包方的服务能力、资格认证和信誉；（2）承包方与本企业是否存在直接竞争或潜在竞争关系；（3）承包方就知识产权保护方面的力度和效果。三 判断题(共15题 每题1分 共15分)36内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。你的答案是：是 正确答案是：是 答案分析：内部控制的控制主体是董事会、经理阶层和其他员工。37中外合资合作企业应当根据中国会计准则编制财务报告，以保持报表格式的一致性。你的答案是：是 正确答案是：否 答案分析：

22、中外合资合作企业，应当根据报告对象不同，分别根据中国会计准则和国际会计准则编制不同的财务报告，以满足中外董事和股东的需要。38一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键 你的答案是：否 正确答案是：否 答案分析：39业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。你的答案是：是 正确答案是：否 答案分析：表面看来业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。实质上，业务外包可以理解为一种经营管理的策略，简化了企业的管理环节。40为了保证担保业务按已审批的担保合同规定执行，纠正执行偏差，担保执行部门和人员不能同时担任担保业务

23、检查和担保合同的复核工作。你的答案是：是 正确答案是：是 答案分析：担保业务的执行和核对是不相容岗位。41依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定以25号为界，上月25日开始至当月25日止作为一个统计月。你的答案是：是 正确答案是：是答案分析：依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定是以25号为界，上月25日开始至当月25日止作为一个统计月的。42企业已经终止营业的，无需再编制财务报表。你的答案是：否 正确答案是：否 答案分析：企业终止营业的，应当在终止营业时按照编制年度财务报告的要求全面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财务报告。43在企业中，信息会被多元应用。你的答案是：是 正确答案是：

24、是 答案分析：44开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式三联的销售发票(以增值税销售发票为例)。你的答案是：否 正确答案是：否 答案分析：开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式四联的销售发票(以增值税销售发票为例)，一联留存，一联交记账人员，另两联交客户。45注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。你的答案是：否 正确答案是：是 答案分析：46交由承包方使用但所有权在本企业的资产，只能用于外包业务活动。未经发包方书面同意，承包方不得将固定资产用作其他用途。你的答案是：是 正确

25、答案是：是 答案分析：47注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估，判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及利用的程度，相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。你的答案是：是 正确答案是：是 答案分析：48上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。你的答案是：是 正确答案是：是 答案分析：根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。49注册会计师只可以单独进行内部控制审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行。你的答案是：否 正确答案是：否 答案分析：注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计

26、与财务报表审计整合进行。50预算审批人员不能同时担任预算执行。你的答案是：是 正确答案是：是 答案分析：预算审批与预算执行属于不相容岗位，不能由同一人兼任。一 单项选择题1下列哪项不属于内部控制应用指引（）。A 内部环境指引B 控制活动指引C 控制手段指引D 控制目标指引正确答案是：D答案分析：内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。D项错误。2内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（）。A 促进企业实现发展战略B 提高经营的效率和效果C 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整D 遵循国家法律法规和有关监管要求正确答案

27、是：B答案分析：内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效。3内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（）。A 全面性原则B 重要性原则C 制衡性原则D 成本效益原则正确答案是：C答案分析：制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相互制约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。4企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的

28、通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（）原则。A 适用性原则B 有效性原则C 动态性原则D 灵活性原则正确答案是：A答案分析：适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构。5下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是()。A 国有独资企业设立专门的股东（大）会B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生正确答案是：B答案分析：国有独资企业不设股东

29、（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，项错误。项的说法是正确的。6在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（）。A 保证现金和其他资产安全B 相互核对C 组织结构的计划D 组织机构的设计正确答案是：B答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，B项正确；A、C、D是内部控制制度阶段的相关内容。7岗位说明书中不包括下

30、列哪项内容（）。A 学历B 家庭成员情况C 职位的权责关系D 工作经验正确答案是：B答案分析：A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。8发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是()。A 召开新闻发布会，向广大消费者致歉B 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应C 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖正确答案是：D答案分析：对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。9深圳发展银行一直倡导“绿

31、色信贷”，率先同业推出了深圳发展银行节能减排信贷政策指引，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（）。A 产品质量B 安全生产C 环境保护和资源节约D 促进就业与员工权益保护正确答案是：C答案分析：“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节约的社会责任。10忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（）。A 员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力B 企业发展目标难以实现，影响可持续发展C 舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉D 并购重组失败正确答案是：D答案分析：忽视企业间的文化差异和理念冲突

32、，可能导致并购重组失败。11大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（）。A 直接采购B 订单或合同采购C 比质比价采购D 紧急采购正确答案是：C答案分析：大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。12存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（）。A接受投资者投入存货B自制存货C委托加工存货D接受捐赠存货正确答案是：A答案分析：企业接受投资取得的存货，应关注接受投资的存货价值和质量状况与其相关协议合同的

33、约定以及资产评估报告相一致。13对于重大固定资产的处理，应采取（）制度。A董事会审核B董事长负责C总经理负责D集体合议审批正确答案是：D答案分析：对于重大固定资产的处置，应采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。14人力资源招聘工作的第一步是（）。A人员筛选和评价B制定招聘策略C招聘评估D识别职位空缺正确答案是：D答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。21企业重大利益的事项应由（）决策。A董事会集体B全体员工C监事长D经理层正确答案是：A22下列存货业务岗位设置正确的是（）。A存货的保管与相关会计记录

34、B存货发出的申请与会计记录C存货的验收和保管D存货处置的申请与会计记录正确答案是：C答案分析：存货业务的不相容岗位至少包括：（1）存货的请购与审批，审批与执行；（2）存货的采购与验收、付款；（3）存货的保管与相关会计记录；（4）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（5）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。23（）应对企业承担社会责任负主要责任。A董事会B监事会C管理层D全体员工正确答案是：A答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。24在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（）。A设定岗位分离B检查账本记录C全面风险管理D建立会计控制制度正确答案是：A答案分析：在内部控制发展的牵

35、制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。B、D项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属于全面风险控制阶段的主要方式。25下列哪项是债务筹资的关键控制点（）。A实收资本（股本）变动的审批控制B资本公积的变动的审批控制C利息计算、核算的控制D利润（股利）分配方案的审批控制正确答案是：C答案分析：A、B、D属于权益筹资的控制点。26企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（）。A企业精神B企业目标C企业哲学D企业道德正确答案是：C答案分析：企业哲学是指企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法。27在建设优秀的企业文化过程中，（

36、）是关键。A董事会B监事会C管理层D全体员工正确答案是：C答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。28正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（）。A原始价值B账面价值C公允价值D市场价值正确答案是：B答案分析：计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。29向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（）。A基本薪酬B奖励薪酬C附加薪酬D福利正确答案是：C答案分析：附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊

37、劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。30当市场上某一物资短缺时，应采用()方式获取采购价格。A 招标采购B 询价现购C 议价采购D 订价收购正确答案是：D答案分析：购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。31可行性研究的再评估控制要点不包括（）。A 审查投资项目的合法性B 审查投资项目的可行性C 评估投资项目的有效性D 加强投资项目风险评估正确答案是：B答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性；（2）评估投资项目的有效性；（3）加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研

38、究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。32突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（）。A 全面评估与重点评估相结合B 定性与定量相结合C 内部评价与外部评价相结合D 成本效益原则正确答案是：A答案分析：企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。答案分析：企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。33下列哪项不属于企业的社会责任是（）。A 安全生产B 环境保护C 员工权益保护D 实现企业盈利正确答案是：D答案分析：社会责任是指企业在经营发

39、展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。二、多项选择题1内部控制中的风险评估要素主要包括（）。A 目标设定B 风险识别C 风险分析D 风险应对正确答案是：ABCD答案分析：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。2企业在安全生产中应建立（）机制。A 应急预警B 事后调查C 报告D 当事人负责正确答案是：AC答案分析：在安全生产中应该建立安全生产事故应急预警和报告机制。当发生安

40、全事故时，应首先照国家有关规定及时报告，不得迟报、谎报和瞒报。事后调查是企业配合相关机构所作的事故后续工作，B项不正确；应建立领导问责制，D项不正确。3下列各项中属于财产保护控制措施的有()。A 财产记录B 定期盘点C 账实核对D 结账和对账正确答案是：ABC答案分析：财产保护控制要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。D项属于会计系统控制措施。4组织架构设计和运行面临的主要风险有（）。A 治理结构B 宏观经济C 内部结构D 外部制度正确答案是：AC答案分析：组织架构设计和运行面临着治理结构和内部机构两方

41、面的风险。5企业内部控制评价指引包括（）。A 评价的原则和组织B 评价的内容和标准C 评价的程序和方法D 缺陷认定及评价报告正确答案是：ABCD答案分析：企业内部控制评价指引主要内容包括评价的原则和组织、评价的内容和标准、评价的程序和方法、缺陷认定和评价报告等。6以下关于应收票据的控制，正确的做法是（）。A 票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成B 企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人员兼管票据的签发C 企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据D 应付票据应按照号码顺序保存正确答案是：ACD答案分析：B项中，票据的登记人员不得兼管票据的签

42、发。7上市公司治理结构的特殊性体现在（）。A 聘用职业经理人制度B 建立独立董事制度C 建立董事会专门委员会D 设立董事会秘书正确答案是：BCD答案分析：公众性是上市公司治理结构的设计特殊要求，其特殊性主要表现在：（）建立独立董事制度；（）建立董事会专门委员会；（）设立董事会秘书，项不正确。8在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（）。A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付C 企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门

43、负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付D 企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账正确答案是：AB答案分析：企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A项不正确；特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支企业应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。不得不经开户行审批直接坐支。9内部控制的内部环境要素主要包括（）。A治理结构B企业文化C人力资源政策D会计系统控制正确答案是：ABCD答案分析：内部控制的内部环境要素主要包括治理结构、组

44、织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。会计系统控制属于控制措施因素。10下列哪些项目需要企业最高负责人审批（）。A保险B公用事业C保安D广告正确答案是：AD答案分析：特殊服务项目，如保险、广告、法律和审计服务等，一般由企业最高负责人审批。公用事业和保安服务项目属于经常性服务项目，由负责资金预算的部门进行审批。11下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（）。A对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批B对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批C销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批D对没有列入销售目录的

45、特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产正确答案是：AD答案分析：对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A项错误；对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见，报企业分管领导审核批准。D项错误。12下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是（）。A品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产B企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识”C品牌的增值主要依靠强大的广告宣传和市场活动D品牌的载体是用以和其他竞争

46、者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合正确答案是：ABD答案分析：品牌增值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手段。13下列采购与付款业务岗位设置正确的是（）。A请购与请购审批设置不相容岗B询价与确定供应商设置不相容岗C采购与验收设置不相容岗D付款审批与付款执行设置不相容岗正确答案是：ABCD答案分析：购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。14COSO报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括（）。A财务报表的可靠性B经

47、营活动的效率性C经营活动的效果性D法律法规遵循性正确答案是：ABCD答案分析：COSO报告中关于内部控制的定义:内部控制是由公司董事会、管理层和其他员工实施的，为实现经营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一个过程。A、B、C、D项正确。15下列说法正确的是（）。A无形资产的摊销方法一经确定，可以根据企业的实际情况随时调整B对于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行C对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批D企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同

48、填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。正确答案是：CD答案分析：无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。不得随意进行，A项错误；对于重大的无形资产采购，应采取招标方式进行，B项错误。16战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括（）。A长期发展规划B经营目标C发展方针D年度预算正确答案是：ABC答案分析：战略委员会对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括：对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。年度预算属于短期财务计划，不属于长期发展战略。17发展战略的事前评估应该侧重对（

49、）的评估。A发展战略的科学性B发展战略的可行性C战略执行能力D战略执行效果正确答案是：AB答案分析：事中评估应结合战略期内每一年度工作计划和经营预算完成情况，侧重对战略执行能力和执行效果进行分析评价。C、D项错误。18完善的产品质量标准体系包括（）。A生产设备条件B生产技术水平C原料组成D产品规格正确答案是：ABCD答案分析：企业应当根据国家法律法规规定，制定完善产品质量标准体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等。19下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（）。A 积极接纳社会劳动力B 建立公平的薪酬机制C 积极培养员工D 足额缴纳社会保险费正确答案是：AC答

50、案分析：B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。答案分析：品牌增值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手段。20下列有关运营资金的管理，正确的做法有（）。A 作废的收据要加盖“作废”章，应及时撕毁、丢弃B 印章由出纳人员单人保管C 企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废D 已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范正确答案是：CD答案分析：作废的收据要加盖“作废”章，将作废收据的存根联与其他各联一起保管，不得撕毁、丢弃。A项错误；印章应指定专人保管，按规定用途使用。所使用的印章不能由出纳人员单人保管。B项错误。C、