中集集团成本核算解决方案说明书.doc

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1、中集集团成本核算解决方案 中集集团成本核算解决方案说明书特为以下单位制作： 中国国际海运集装箱（集团）股份有限公司 中国 深圳制作人： 陶三红汉得信息技术有限公司上海市淮海中路381号中环广场1339室E-mail地址：stephen.taohand-制作日期:2002年12月11日版本号: 3.0本说明书专为中国国际海运集装箱（集团）股份有限公司制作，所有权归HAND公司，未经HAND公司许可不得将其内容泄露给第三方。变更历史3签字3目的4背景5实施任务6资源配置6实施计划6解决方案7总帐变更7成本核算流程9内容10目标34范围34变更历史版本时间页码描述更改原因1.02002-11-11全

2、部本解决方案说明书新建2.02002-11-26全部多利润中心修改3.02002-12-11全部多利润中心多部门修改签字中集集团 汉得公司(签字) (签字) (日期) (日期) 目的此份说明书目的是界定对产品、服务的要求，产出及条件。作为汉得信息技术有限公司（以下简称汉得公司）和中国国际集装箱（集团）有限公司（以下简称“中集集团”）执行中集集团成本核算项目实施的依据。中集集团成本核算项目分成二个阶段：第一个阶段实现多利润中心分部门的成本核算，即在不改变中集集团MAS应用流程、模式的前提下，通过小范围的调整MAS的总帐、成本核算程序，快速实现多利润中心分部门核算成本。目前，迫切需要解决的是标准集

3、装箱和托盘箱分开核算成本的问题。第二个阶段是在实现第一阶段的基础上，彻底解决研发中心、通用产品（如半挂车、托盘箱等非客户定制产品）的固定资产、库存、销售、运输/运费、成本核算、帐务、盈利能力分析等业务的独立核算和分析问题。另外，由于不同产品生产方式的不同，成本核算的方法也可能不同，需提供按利润中心或部门，采用不同的成本核算方法的功能选项。此说明书仅包含中集集团成本核算项目的第一个阶段。此份说明书从属于汉得公司和中集集团专业服务协议合同，作为合同的参考。 本说明书将需要汉得公司和中集集团双方签字方能生效。 本说明书定义了汉得公司和中集集团在本项目中约定的具体的实施范围、任务、预计的资源配置和预计

4、的实施计划。这些文件将代替和超越所有先前的口头或书面交流协议。需汉得公司和中集集团所完成的任务，预计的计划将在下面详细描述。此说明书声明旨在控制此方案的实施范围、基本假定和中集集团成本核算项目第一阶段实施中将提交给中集集团得程序、文档和其它产出物。而且，此文件将作为项目执行控制管理的基础方针。背景中集集团企业发展的目标是：为现代化交通运输提供装备和服务，立志成为所进入行业的世界级企业。经济全球化使市场竞争更直接、更快捷、更残酷。中集集团的产品主要面向国际市场，中集集团参与的是国际性的竞争，要按照国际惯例参与市场竞争，敢于与强手竞争，善于和强手合作，学习经验，提升自我。要以世界一流企业为标杆，构

5、筑中集集团在战略、人才、技术、产品、质量、资金、成本等方面全方位的竞争优势。中集集团未来的战略目标是：为现代化交通运输提供装备和服务，以推动中国乃至世界的交通运输业发展。并且已经制定了可持续发展的战略实施计划，从全球视野的角度，建立和并行发展三个层面的业务。第一层面为现有核心业务集装箱业务，继续利用中国的低成本制造优势，发挥中集的核心竞争能力优势，扩大市场；第二层面为箱式半挂车业务，是近期必须扩展的新业务；第三层面为以更广泛的形式介入现代化交通运输装备及服务行业中有生命力的业务。中集集团托盘箱中心包括大连中集和天津北洋两个企业的相关业务部门。两个地点有不同的产品线及不同的业务模式，均属于集团第

6、三层面的业务。目前的MAS系统能很好地解决第一层面业务的成本核算问题，但对于多层面业务共存的成本核算问题，由于费用发生的相对独立性、不同业务的生产效率的差异性，以及不同的层面业务成本核算方法的独特性，目前的MAS系统还不能很好地解决。鉴于此，中集集团决定实施成本核算项目，目的是为了解决多层面业务共存的成本分开核算的问题。规范各下属公司的成本核算的方法和流程，提升成本核算的标准化程度，提高准确性、及时性、合理性。实施任务l 需求调研、分析（已完成）l 需求分析设计（本说明书）l 系统实现（程序开发、测试、文档）l 系统实施（系统更新、调试、培训、上线）l 系统验收l 后期支持资源配置l 顾问二名

7、l 开发人员二名l 测试人员二名实施计划起始日期结束日期实施任务资源配置备注2002-11-012002-11-10需求调研、分析顾问一名孙放协助2002-11-112002-11-25需求分析设计顾问一名孙放协助2002-11-262002-12-10更改需求设计顾问一名2002-12-112000-12-31更改需求设计顾问一名2003-01-012003-02-28程序设计/测试/文档开发/测试各二名2003-03-012003-03-31实施支持顾问二名解决方案总帐变更一、 定义多个利润中心（GLD104）按要求定义总帐中要使用的多个利润中心。如00-公用利润中心，01-东部分厂，02

8、-西部分厂，03-研发中心等。功能保持不变。二、 成本计算使用的部门定义（SYS109）定义成本计算所使用的部门代码及描述。如00-公用部门，01-标箱部门，02-托盘箱部门等。功能保持不变。注意：如果不分部门核算成本，不必定义部门、分析代码等。三、 分析代码定义（SYS108）由于科目下要标识部门等属性，因此，定义分析代码（如部门分析代码、供应商分析代码等），供科目使用。功能保持不变。四、 科目分析代码定义（GLD102）给需要标识部门等属性的科目，设置对应的分析代码。功能保持不变。五、 利润中心科目设置（GLD105）给要使用的利润中心，设置可以使用的科目范围。功能保持不变。六、 凭证登录

9、凭证登录时，每笔分录必须输入利润中心，如果该科目设置有分析代码，应要求用户输入相应的分析代码对应的具体内容。如部门代码01等。功能保持不变。七、 月末结转设置（GLD108）不同的科目之间需要进行月末结转，如人工费用-辅助，转制造费用-人工费，在此进行预先的设置，结转时要考虑分析代码，如部门分析代码。功能变更：增加分析代码（如部门）的输入域。八、 月末转帐凭证实现（GLD203）在月末计算成本前，应按照上述月末结转设置，生成相应的转帐凭证。功能变更：根据月末转帐设置的变更，产生的转帐凭证应包含分析代码（如部门）。九、 月末科目分配关系定义（功能类似GLD108）相同的科目之间，需要按照不同的比

10、例，分配到不同的利润中心或部门中，在此预先定义其分配关系仅考虑本位币，如中集使用的US。功能变更：新增。可考虑直接使用GLD108，但在凭证代码或类型上加以区分。十、 科目分配实现（功能类似GLD203）在月末计算成本前，应按照上述月末科目分配关系，生成相应的分配结果，保存方式类似凭证，但不放在凭证表中，应单独存放表结构类似TJOURH/TJOURD。功能变更：新增。可考虑直接使用GLD203，更据上面设置的区分，产生的结果，保存在不同的表中。十一、 科目分配查询/修改（功能类似GLD550）查询/修改上述的计算结果。功能变更：新增。十二、 年结（GLD200）年结时，要考虑分析代码。如在制品

11、、产成品科目应该有按分析代码（如部门）的年末余额（下年年初数）。功能变更：原先的年结没有考虑分析代码，年结后必须重新初始化分析代码，现改为，年结时考虑分析代码，按分析代码产生下一年的年初数。十三、 统计表由于增加了利润中心和部门分析代码，可能需要提供相应的查询/报表。需要调研。功能变更：新增。前提：在不同的利润中心、不同的部门下，表述相同的业务必须使用相同的科目，如在制品、产成品、销售成本、人工、制造费用等。成本核算流程基础数据定义（CST109、704-709）期初余额初始化（CST700-703）月度产品数据维护（CST715、718）月度成本数据维护（CST711-713）月度成本核算（

12、CST719-723）凭证制作（CST751）成本月结（CST759）成本年结（CST760）内容一、 基础数据定义1、 CST706产品成本项目定义目前功能及画面：定义构成产品成本的各种成本项目。系统调整：功能保持不变，用户可根据需要增加或调整相关的成本项目。2、 CST109物品分类及成本要素定义目前功能及画面：定义物品类别与成本项目（要素）的关系，即某类物品所涉及的成本项目（要素）。系统调整：功能保持不变，用户可根据需要调整不同物品分类所包含的成本项目（要素）。3、 CST704产品类科目与工序定义目前功能及画面：定义系统在成本核算的三类结转成本的对象“在产品”，“产成品”，“销售成本”

13、等科目编码。系统调整：功能保持不变，用户可根据需要调整。4、 CST705库存材料科目定义目前功能及画面：定义系统成本核算的材料科目结转成本的目标科目代码。系统调整：结转凭证时，公司、利润中心、部门代码取自工作令，此处公司、利润中心可不要求输入。5、 CST708费用项目定义目前功能及画面：定义成本核算中人工费、制造费的分摊对象。其中最低层的费用项目必须指定在成本归集对象的成本项目上，以达到与总帐接口的目的。系统调整：科目之间的结转在总帐的月末结转（GLD203）中完成，此处不再设置转入费用项目。后面的凭证生成中也不再包含预分配凭证。6、 CST707工号定义目前功能及画面：定义成本核算的对象

14、，即料、工、费归集的目标。中集集团使用的成本核算对象为工作令。系统调整：功能保持不变，若区分部门，用户应在部门域输入前面定义好的部门或者利润中心。假如不区分部门，部门域必须与利润中心相同。在不同的利润中心下，部门也不允许相同。7、 CST709工号修改与关闭目前功能及画面：成本结算完成，关闭该工作令。系统调整：功能保持不变，用户可根据需要关闭相应的工作令。二、 期初余额初始化1、 CST700产成品期初余额初始化目前功能及画面：此应用建立所有工作令产成品的期初数量、成本信息。产成品期初成本由材料、人工、制造三部分组成。系统调整：功能保持不变，用户可选择不同的部门，来建立该部门所属工作令产成品的

15、期初信息。另外，下屏显示的工作令中应剔除已经关闭的工作令号。2、 CST701在产品材料成本期初余额初始化目前功能及画面：此应用建立所有工作令在产品的材料期初数量、成本信息。系统调整：功能保持不变，用户可选择不同的部门，来建立该部门所属工作令在产品的期初信息。另外，左屏显示的工作令中应剔除已经关闭的工作令号。3、 CST702在产品人工费用期初余额初始化目前功能及画面：此应用建立所有工作令在产品的人工费用期初成本信息。系统调整：功能保持不变，用户可选择不同的部门，来建立该部门所属工作令在产品的期初信息。另外，左屏显示的工作令中应剔除已经关闭的工作令号；右下屏显示的费用项目应该仅包含费用项目的成

16、本项目属性不为空的记录。4、 CST703在产品人工费用期初余额初始化目前功能及画面：此应用建立所有工作令在产品的制造费用期初成本信息。系统调整：功能保持不变，用户可选择不同的部门，来建立该部门所属工作令在产品的期初信息。另外，左屏显示的工作令中应剔除已经关闭的工作令号；右下屏显示的费用项目应该仅包含费用项目的成本项目属性不为空的记录。三、 月度数据维护1、 CST715月度在产品数据维护目前功能及画面：此应用建立所有工作令当月在产品数据信息。系统调整：功能保持不变，用户可选择不同的部门，来建立该部门所属工作令在产品数据信息。2、 CST718月度销售产品数据维护目前功能及画面：此应用建立所有

17、工作令当月产品销售数据信息。系统调整：功能保持不变，用户可选择不同的部门，来建立该部门所属工作令产品销售数据信息。3、 CST711月度发料数据维护目前功能及画面：此应用建立所有工作令当月材料成本信息。可直接在此维护，也可按装入按钮，系统自动将库存中的材料消耗数据装入。系统调整：功能保持不变，用户可选择不同的部门，来建立该部门所属工作令材料成本数据信息。4、 CST712月度人工费用数据维护目前功能及画面：此应用建立所有工作令当月人工成本信息。可直接在此维护，也可按装入按钮，系统自动将总帐中的数据装入。系统调整：保存数据时的部门域取至费用项目对应科目的部门域如为空，则等于利润中心，利润中心也取

18、自其对应的科目。原先数据取自科目汇总表（TGLBAL），现在由于增加了月末的分配关系，取数方式应做相应的变化。5、 CST713月度制造费用数据维护目前功能及画面：此应用建立所有工作令当月制造成本信息。可直接在此维护，也可按装入按钮，系统自动将总帐中的数据装入。系统调整：保存数据时，费用项目部门域取至对应科目的部门域如为空，则等于利润中心，利润中心也取自其对应的科目。原先数据取自科目汇总表，现在由于增加了月末的分配关系，取数方式应做相应的变化。四、 月度成本核算1、 CST719费用分摊预处理目前功能及画面：此应用按照费用项目定义（CST708）中设置的费用项目之间的关系，将有转入关系的费用项

19、目汇总到最终有定义成本项目的费用项目中，并显示最终汇总结果。系统调整：1、由于不存在费用结转的关系处理，因此，转入栏位一定为空。处理可相应的简化，生成一张公司、利润中心、部门、费用项目、金额的对应表，供以下的费用分摊处理时使用。2、由于不同的利润中心、部门，可能单独做成本，因此屏幕中应增加利润中心、部门选择，计算时，也应按利润中心、部门单独计算。如果输入%，则表示所有部门或所有利润中心同时计算。2、 CST720成本计算预处理（约当产量计算）目前功能及画面：此应用供用户在每月进行实际成本计算处理前，进行当月工作令的在产品约当产量计算。系统调整：由于不同的利润中心、部门，可能单独做成本，因此屏幕

20、中应增加利润中心、部门选择，计算时，也应按利润中心、部门单独计算。如果输入%，则表示所有部门或所有利润中心同时计算。3、 CST721计算材料成本目前功能及画面：此应用用于进行当月工作令的材料成本计算。系统调整：由于不同的利润中心、部门，可能单独做成本，因此屏幕中应增加利润中心、部门选择，计算时，也应按利润中心、部门单独计算。如果输入%，则表示所有部门或所有利润中心同时计算。4、 CST722计算人工费用目前功能及画面：此应用用于进行当月工作令的人工费用计算。系统调整：1、由于不同的利润中心、部门，可能单独做成本，因此屏幕中应增加利润中心、部门选择，计算时，也应按利润中心、部门单独计算。如果输

21、入%，则表示所有部门或所有利润中心同时计算。2、原先的处理方式是所有的人工费用项目（成本项目不为空）在所有工作令之间分配；现改为该公司、利润中心、部门所属的人工费用项目（成本项目不为空）在该公司、利润中心、部门所属的工作令之间进行分配。5、 CST723计算制造费用目前功能及画面：此应用用于进行当月工作令的制造费用计算。系统调整：1、由于不同的利润中心，可能单独做成本，因此屏幕中应增加利润中心、部门选择，计算时，也应按利润中心、部门单独计算。如果输入%，则表示所有部门或所有利润中心同时计算。2、原先的处理方式是所有的制造费用项目（成本项目不为空）在所有工作令之间分配；现改为该公司、利润中心、部

22、门所属的制造费用项目（成本项目不为空）在该公司、利润中心、部门所属的工作令之间进行分配。五、 凭证准备1、 CST751会计凭证准备目前功能及画面：在当月成本计算完成后，此应用根据基础数据定义的科目体系，自动生成一组预分配、材料费、人工费、制造费用等10张机制转帐会计凭证，提供审核过帐。系统调整：1、 预分配凭证将不存在。2、 由于不同的利润中心、部门，可能单独做成本，因此屏幕中应增加利润中心、部门选择，计算时，也应按利润中心、部门单独计算。如果输入%，则表示所有部门或所有利润中心同时计算。六、 成本月结、年结1、 CST759成本月结目前功能及画面：在当月成本计算完成后，可进行成本月结。在月

23、结前可先预览欲过到总帐的成本转帐凭证，确认后，再进行成本月结。月结后，会将当月的期末数据转入下月的期初数据。系统调整：功能保持不变，按部门单独结转凭证。2、 CST760成本年结目前功能及画面：在本年度成本计算完成后，可进行成本年结。年结处理会将本年的年末数据转到下一年的年初数据。年结完成后，才可进行下一年度的成本核算。系统调整：功能保持不变，待所有利润中心、部门完成当年的成本计算后，进行年结。七、 查询及报表沿用以前的报表，不新增其他报表。八、 凭证打印由于成本凭证分录极多，致使打印凭证极其繁琐，因此，凭证打印时应增加汇总打印的功能，即：在打印凭证时，可输入汇总条件，科目的前几位，凭证打印前，先按科目的前几位汇总后，再打印。目标实现多利润中心分部门的成本核算，主要任务是将不同利润中心或部门发生的费用在各自的利润中心或部门所属的工作令间进行分配，共同发生的费用，先按比例分摊到各利润中心或部门后，再在各自的利润中心或部门所属的工作令间进行分配；改变以前所有费用在所有工作令之间进行分配的模式，使成本核算更合理。范围l 天津北洋：标箱与托盘箱分部门核算。l 大连中集：标箱与托盘箱分部门核算。 第34页共34页