增值税行业会计核算及涉税分析--账户设置.doc

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1、增值税行业会计核算及涉税分析-账户设置单项选择题 （共5题）1所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（ ）的纳税人。800万元500万元小于500万元小于800万元2零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在（ ）。“出口抵减内销产品应纳税额”专栏红字登记“出口抵减内销产品应纳税额”专栏蓝字登记“出口退税”专栏红字登记“出口退税”专栏蓝字登记3退回所购货物应冲销的进项税额应在（ ）。“进项税额转出”专栏红字登记“进项税额转出”专栏蓝字登记“进项税额”专栏红字登记“进项税额”专栏蓝字登记4记录企业购入货物而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是（ ）。“进项

2、税额转出”专栏“转出未交增值税”专栏“进项税额”专栏“已交税金”专栏5增值税核算中无法通过应交税费科目直观反映企业的纳税情况，反映了增值税核算的（ ）。会计科目设置复杂会计处理分类复杂会计核算的税收直观度不强会计核算不影响损益判断题 （共5题）6小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（ ）错误正确7“减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。（ ）错误正确8我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。（ ）正确错误9“出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税服务

3、的企业。（ ）正确错误10“进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（ ）。“应交增值税”借方“应交增值税”贷方“未交增值税”借方“未交增值税”贷方2退回所购货物应冲销的进项税额应在（ ）。“进项税额转出”专栏蓝字登记“进项税额”专栏红字登记“进项税额”专栏蓝字登记“进项税额转出”专栏红字登记3应交增值税属于二级明细科目，该科目下需设三级科目的数量为（ ）。9个8个7个6个4原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额反映在（

4、）。“增值税留抵税额”科目“待抵扣进项税额”科目“应交增值税”科目“未交增值税”科目5对于增值税的会计处理，按行业不同分为（ ）类。1234判断题 （共5题）6小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单，直观度强。（ ）错误正确7“减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。（ ）错误正确8“待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。（ ）正确错误9“进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分。（ ）正确错误10企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字

5、登记。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额应反映在（ ）。“应交增值税”借方“应交增值税”贷方“未交增值税”借方“未交增值税”贷方2退回所购货物应冲销的进项税额应在（ ）。“进项税额转出”专栏蓝字登记“进项税额”专栏红字登记“进项税额”专栏蓝字登记“进项税额转出”专栏红字登记3记录企业购入货物而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是（ ）。“进项税额转出”专栏“转出未交增值税”专栏“已交税金”专栏“进项税额”专栏4应交增值税属于二级明细科目，该科目下需设三级科目的数量为（ ）。9个8个6个7个5一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反映（ ）。

6、应交未交的增值税多交的增值税进项税额转出数尚未抵扣的增值税判断题 （共5题）6小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（ ）错误正确7“出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税服务的企业。（ ）错误正确8“应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。（ ）正确错误9“进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分。（ ）正确错误10“待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1月终，企业转出本月多交的增值税额在（ ）。“

7、转出多交增值税”专栏蓝字登记“转出未交增值税”专栏蓝字登记“转出未交增值税”专栏红字登记“转出多交增值税”专栏红字登记2零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在（ ）。“出口抵减内销产品应纳税额”专栏红字登记“出口抵减内销产品应纳税额”专栏蓝字登记“出口退税”专栏红字登记“出口退税”专栏蓝字登记3小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置（ ）。“应交增值税”明细科目“未交增值税”明细科目“已交增值税”明细科目“待抵扣进项税额”明细科目4原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额反映在（ ）。“增值税留抵税额”科目“

8、待抵扣进项税额”科目“未交增值税”科目“应交增值税”科目5月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（ ）。“未交增值税”贷方“未交增值税”借方“应交增值税”借方“应交增值税”贷方判断题 （共5题）6小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（ ）错误正确7“减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。（ ）错误正确8“待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。（ ）正确错误9月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用红字登记

9、。（ ）正确错误10“未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额应反映在（ ）。“应交增值税”借方“应交增值税”贷方“未交增值税”借方“未交增值税”贷方2退回本月多交的增值税额应在（ ）。“已交税金”专栏红字登记“减免税款”专栏蓝字登记“减免税款”专栏红字登记“已交税金”专栏蓝字登记3应交增值税属于二级明细科目，该科目下需设三级科目的数量为（ ）。9个8个7个6个4月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（ ）。“未交增值税”贷方“未交增值税”借方“应交增值税”借方“应交增值税”贷方5对于增值税的会计处理，按行业不同分为（ ）类。1234判断题 （共5题）6小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（ ）错误正确7“未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。（ ）错误正确8“应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。（ ）正确错误9“待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。（ ）正确错误10“未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税。（ ）错误正确